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大理白族自治州(祥云县、剑川县、洱源县、宾川县、巍山彝族回族自治县、南涧彝族自治县、漾濞彝族自治县、永平县、大理市、弥渡县、鹤庆县、云龙县)
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龙岩市(武平县、长汀县、永定区、新罗区、连城县、上杭县、漳平市)
濮阳市(范县、清丰县、南乐县、华龙区、台前县、濮阳县)
通辽市(奈曼旗、科尔沁区、开鲁县、科尔沁左翼后旗、科尔沁左翼中旗、霍林郭勒市、扎鲁特旗、库伦旗)
盐城市(射阳县、阜宁县、大丰区、响水县、滨海县、东台市、亭湖区、盐都区、建湖县)
威海市(乳山市、环翠区、文登区、荣成市)
黄冈市(罗田县、黄州区、英山县、红安县、黄梅县、麻城市、浠水县、蕲春县、武穴市、团风县)
恩施土家族苗族自治州(利川市、鹤峰县、建始县、恩施市、咸丰县、宣恩县、来凤县、巴东县)
德州市(宁津县、武城县、齐河县、陵城区、平原县、庆云县、乐陵市、德城区、临邑县、禹城市、夏津县)
泰州市(兴化市、海陵区、高港区、姜堰区、泰兴市、靖江市)
德阳市(中江县、广汉市、罗江区、什邡市、绵竹市、旌阳区)
衢州市(江山市、柯城区、开化县、常山县、衢江区、龙游县)
佛山市(禅城区、高明区、三水区、顺德区、南海区)
金昌市(永昌县、金川区)
昌都市(边坝县、江达县、丁青县、八宿县、卡若区、左贡县、贡觉县、芒康县、洛隆县、类乌齐县、察雅县)
自贡市(沿滩区、富顺县、贡井区、大安区、自流井区、荣县)
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枣庄市(峄城区、薛城区、山亭区、市中区、台儿庄区、滕州市)
贵港市(桂平市、覃塘区、平南县、港北区、港南区)
揭阳市(揭东区、惠来县、榕城区、普宁市、揭西县)
盘锦市(双台子区、大洼区、兴隆台区、盘山县)
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德宏傣族景颇族自治州(陇川县、梁河县、芒市、盈江县、瑞丽市)
吐鲁番市(托克逊县、高昌区、鄯善县)
三沙市(西沙区、南沙区)
武汉市(蔡甸区、青山区、黄陂区、汉南区、江汉区、洪山区、汉阳区、硚口区、武昌区、江岸区、江夏区、东西湖区、新洲区)
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眉山市(仁寿县、彭山区、东坡区、洪雅县、丹棱县、青神县)
开封市(龙亭区、顺河回族区、兰考县、尉氏县、祥符区、杞县、禹王台区、通许县、鼓楼区)
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梧州市(蒙山县、长洲区、万秀区、苍梧县、藤县、龙圩区、岑溪市)
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牡丹江市(绥芬河市、海林市、东安区、宁安市、阳明区、东宁市、西安区、穆棱市、林口县、爱民区)
朔州市(应县、山阴县、朔城区、怀仁市、右玉县、平鲁区)
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营口市(西市区、大石桥市、老边区、鲅鱼圈区、站前区、盖州市)
亳州市(谯城区、涡阳县、利辛县、蒙城县)
凉山彝族自治州(金阳县、德昌县、甘洛县、盐源县、昭觉县、普格县、会理市、木里藏族自治县、雷波县、美姑县、会东县、越西县、喜德县、布拖县、冕宁县、西昌市、宁南县)
包头市(昆都仑区、东河区、达尔罕茂明安联合旗、石拐区、固阳县、白云鄂博矿区、九原区、青山区、土默特右旗)
西安市(未央区、高陵区、周至县、灞桥区、鄠邑区、碑林区、新城区、蓝田县、长安区、临潼区、阎良区、莲湖区、雁塔区)
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黄南藏族自治州(泽库县、河南蒙古族自治县、尖扎县、同仁市)
潍坊市(坊子区、青州市、昌乐县、寿光市、寒亭区、安丘市、昌邑市、高密市、奎文区、诸城市、临朐县、潍城区)
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阿拉善盟(阿拉善左旗、阿拉善右旗、额济纳旗)
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泉州市(丰泽区、惠安县、安溪县、鲤城区、洛江区、晋江市、永春县、泉港区、石狮市、德化县、金门县、南安市)
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本报记者 周尚伃
为深入贯彻中央金融工作会议精神，落实新“国九条”及“1+N”系列政策文件要求，着力打造现代金融机构，培育国际一流投资银行，助力行业高质量发展，4月18日，中国证券业协会（以下简称“中证协”）根据相关法律法规及监管规定，制定发布《证券公司并表管理指引（试行）》（以下简称《指引》），旨在提升证券公司全面风险管理能力，加强对子公司及业务条线的“垂直化”管理。
对于《指引》的发布，中信建投证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“这是证券行业应对复杂金融环境、促进高质量发展的重要举措，也是推动行业从‘单一机构风控’向‘公司并表管理’迈进的制度性依据，对提升行业服务实体经济效能、防范系统性风险具有重要意义。”
全面提升风险管理水平
《指引》中提及的并表管理，是指券商对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制并表管理体系的总体风险状况。
往前回溯，2020年，中国证监会批准6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。近年来，券商专业类子公司数量增加、业务领域不断扩展、市场服务功能更为丰富、国际化发展稳妥推进，加强并表管理的必要性日益突出，需要出台统一全面的专项指引。在中国证监会指导下，中证协组织风险管理专业委员会，总结前期试点经验，广泛征求行业及监管部门意见，研究制定了《指引》。
华泰证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“此前仅有6家试点券商实施并表监管，其他公司缺乏统一规范。《指引》的出台使全行业统一标准，推动各家券商风险管理能力向高标准看齐，促进行业整体风险管理水平提升。”
“前期监管试点实践证明，并表管理有助于健全券商治理体系，完善全面风险管理机制，提升子公司风险管理水平，为券商综合化经营提供坚实的风险管理保障。”中信证券相关负责人向记者补充说。
总体上看，券商并表管理的核心目的在于加强券商整体风险管理能力，维护券商稳健运行，防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。
在上述中信证券相关负责人看来，近年来，券商综合化布局积极，境内外子公司设立数量快速增长，逐步出现综合化经营发展态势。伴随着经营业务领域的不断扩展，风险的复杂程度也随之提升。将风险管控边界从母公司层面扩展至母子公司视角，既是券商全面、及时、有效评估和管控风险的必然需要，也是促进证券行业稳健经营和高质量发展的必备保障。
“监管框架不再局限于单一法人视角，而将穿透式并表管理作为对券商有效监管的重要手段。通过将资本约束和风险敞口计量延伸至合并报表层面，不仅能够动态捕捉表内外、母子公司间的交叉性风险，还能够为构建宏观审慎的行业防火墙打下坚实基础。”中金公司相关负责人表示。
推动协同增效
总体而言，《指引》结合我国国情和券商实际情况，形成体系化的并表架构指南，共八章、四十一条。
从内容来看，主要包括以下几个重要方面：一是明确并表管理范围，要求券商以实管实控为基础、兼顾业务复杂性和风险相关性，合理审慎确定并表主体范围，全面覆盖表内外、境内外、本外币业务，切实防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。二是明确并表管理各要素的管理要求，从完善公司治理架构、加强业务协同与内部交易管理、建立全面风险管理体系、强化资本管理等方面提出具体要求，指导券商建立健全并表管理架构和工作机制，加强对子公司及业务条线的垂直管理，持续提升全面风险管理水平。三是配套制定行业并表管理风控指标计算标准，要求券商构建覆盖整体风险和资本充足情况的指标体系，逐步实现系统计算与动态监测，确保及时掌握资本使用及业务风险状况。四是设置差异化过渡期，为稳妥推进行业落实并表管理要求，《指引》针对不同类型券商设置了最长不超过三年的过渡期安排。
在上述华泰证券相关负责人看来，《指引》主要内容及导向包括四个层面，一是强化公司治理，通过明确权责划分与协作机制，推动券商治理结构的优化升级。二是强调资本管理的集约化与前瞻性，优化风险控制指标计算标准，提升资源配置效率。三是推动业务协同并规范内部交易，引导券商从规模扩张转向协同增效，提升综合竞争能力。四是从“试点探索”到“全面规范”，促进行业整体风险管理水平提升。
从试点券商的实践角度来看，以中金公司为例，公司相关负责人表示：“试点以来，中金公司随着国际化战略的推进，业务领域不断扩展，强化公司治理、资本管理、风险管理、财务管理的重要性及必要性日益突出。”
同样作为试点券商之一的中信建投证券，其公司相关负责人表示，在中国证监会的指导下，公司积极参与并表管理试点实践，将并表试点作为重要抓手，探索并表管理体系下风险管理与业务协同的管理新思路，持续推进完善全面风险管理体系。通过实施并表试点，公司在风险全覆盖、境内外子公司管理、风险预警和基础设施等方面得到显著提升，并表管理体系下的全面风险管理能力显著增强。
总体来看，《指引》是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，为行业机构践行并表管理提供了规范和指南，有助于券商夯实合规内控基础，统筹加强一体化、垂直化管理，促进功能发挥。长远视角来看，正如上述中金公司相关负责人认为，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
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