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湘西土家族苗族自治州(吉首市、凤凰县、古丈县、泸溪县、永顺县、花垣县、龙山县、保靖县)
池州市(青阳县、东至县、贵池区、石台县)
南昌市(东湖区、新建区、进贤县、西湖区、红谷滩区、青云谱区、安义县、南昌县、青山湖区)
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台州市(玉环市、临海市、天台县、三门县、黄岩区、椒江区、路桥区、温岭市、仙居县)
普洱市(江城哈尼族彝族自治县、思茅区、西盟佤族自治县、景谷傣族彝族自治县、孟连傣族拉祜族佤族自治县、墨江哈尼族自治县、澜沧拉祜族自治县、镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县、景东彝族自治县、宁洱哈尼族彝族自治县)
郴州市(汝城县、桂阳县、临武县、桂东县、北湖区、苏仙区、永兴县、嘉禾县、安仁县、资兴市、宜章县)
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保山市(昌宁县、腾冲市、施甸县、龙陵县、隆阳区)
南阳市(邓州市、方城县、内乡县、镇平县、卧龙区、唐河县、淅川县、宛城区、桐柏县、南召县、新野县、社旗县、西峡县)
达州市(宣汉县、达川区、大竹县、通川区、开江县、渠县、万源市)
盘锦市(兴隆台区、双台子区、盘山县、大洼区)
银川市(贺兰县、金凤区、兴庆区、永宁县、西夏区、灵武市)
抚州市(南丰县、崇仁县、乐安县、东乡区、资溪县、广昌县、黎川县、金溪县、宜黄县、临川区、南城县)
海西蒙古族藏族自治州(天峻县、格尔木市、都兰县、乌兰县、德令哈市、茫崖市)
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雅安市(荥经县、名山区、天全县、芦山县、石棉县、宝兴县、雨城区、汉源县)
张家口市(涿鹿县、怀来县、宣化区、沽源县、下花园区、桥西区、赤城县、康保县、阳原县、蔚县、桥东区、尚义县、万全区、崇礼区、怀安县、张北县)
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宿州市(埇桥区、灵璧县、萧县、泗县、砀山县)
贺州市(八步区、富川瑶族自治县、昭平县、平桂区、钟山县)
文山壮族苗族自治州(西畴县、砚山县、富宁县、广南县、马关县、文山市、丘北县、麻栗坡县)
德州市(临邑县、夏津县、平原县、陵城区、庆云县、武城县、德城区、禹城市、齐河县、乐陵市、宁津县)
深圳市(南山区、坪山区、宝安区、光明区、福田区、龙华区、龙岗区、盐田区、罗湖区)
日照市(东港区、五莲县、莒县、岚山区)
南通市(启东市、海安市、如皋市、如东县、通州区、海门区、崇川区)
三门峡市(陕州区、卢氏县、义马市、渑池县、湖滨区、灵宝市)
襄阳市(襄州区、襄城区、南漳县、保康县、枣阳市、樊城区、宜城市、谷城县、老河口市)
张家界市(永定区、慈利县、武陵源区、桑植县)
上饶市(信州区、广信区、横峰县、铅山县、婺源县、德兴市、弋阳县、万年县、广丰区、鄱阳县、玉山县、余干县)
永州市(道县、蓝山县、东安县、宁远县、祁阳市、零陵区、江永县、冷水滩区、江华瑶族自治县、双牌县、新田县)
白山市(抚松县、江源区、临江市、靖宇县、浑江区、长白朝鲜族自治县)
九江市(瑞昌市、共青城市、彭泽县、濂溪区、德安县、柴桑区、武宁县、都昌县、庐山市、湖口县、修水县、浔阳区、永修县)
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咸宁市(赤壁市、咸安区、崇阳县、嘉鱼县、通城县、通山县)
迪庆藏族自治州(德钦县、香格里拉市、维西傈僳族自治县)
呼伦贝尔市(鄂伦春自治旗、阿荣旗、根河市、扎赉诺尔区、鄂温克族自治旗、满洲里市、牙克石市、陈巴尔虎旗、额尔古纳市、扎兰屯市、莫力达瓦达斡尔族自治旗、海拉尔区、新巴尔虎右旗、新巴尔虎左旗)
黔西南布依族苗族自治州(册亨县、贞丰县、晴隆县、普安县、兴仁市、望谟县、安龙县、兴义市)
中卫市(沙坡头区、中宁县、海原县)
海口市(美兰区、龙华区、秀英区、琼山区)
阳泉市(矿区、盂县、城区、平定县、郊区)
松原市(宁江区、长岭县、乾安县、扶余市、前郭尔罗斯蒙古族自治县)
菏泽市(曹县、定陶区、鄄城县、郓城县、成武县、单县、巨野县、东明县、牡丹区)
定西市(安定区、通渭县、陇西县、渭源县、漳县、岷县、临洮县)
韶关市(翁源县、新丰县、乳源瑶族自治县、浈江区、仁化县、武江区、南雄市、乐昌市、曲江区、始兴县)
珠海市(香洲区、斗门区、金湾区)
乐山市(犍为县、沐川县、沙湾区、马边彝族自治县、五通桥区、金口河区、井研县、市中区、峨边彝族自治县、峨眉山市、夹江县)
枣庄市(滕州市、市中区、山亭区、峄城区、薛城区、台儿庄区)
六盘水市(钟山区、水城区、六枝特区、盘州市)
巴音郭楞蒙古自治州(库尔勒市、焉耆回族自治县、和静县、若羌县、博湖县、尉犁县、且末县、和硕县、轮台县)
宝鸡市(陇县、扶风县、凤县、太白县、金台区、千阳县、凤翔区、渭滨区、陈仓区、岐山县、眉县、麟游县)
百色市(那坡县、德保县、凌云县、隆林各族自治县、田阳区、田东县、田林县、右江区、西林县、乐业县、靖西市、平果市)
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鹤壁市(山城区、浚县、淇滨区、淇县、鹤山区)
贵港市(港南区、平南县、覃塘区、桂平市、港北区)
北京市(门头沟区、延庆区、怀柔区、房山区、平谷区、朝阳区、东城区、通州区、石景山区、密云区、海淀区、顺义区、丰台区、西城区、昌平区、大兴区)
梧州市(万秀区、苍梧县、岑溪市、长洲区、蒙山县、龙圩区、藤县)
西宁市(城北区、湟源县、大通回族土族自治县、城东区、城西区、湟中区、城中区)
亳州市(蒙城县、谯城区、涡阳县、利辛县)
澳门特别行政区
凉山彝族自治州(盐源县、木里藏族自治县、宁南县、普格县、昭觉县、美姑县、喜德县、会东县、布拖县、德昌县、越西县、西昌市、金阳县、甘洛县、雷波县、冕宁县、会理市)
牡丹江市(宁安市、东宁市、绥芬河市、爱民区、阳明区、西安区、海林市、林口县、穆棱市、东安区)
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湖州市(吴兴区、安吉县、德清县、长兴县、南浔区)
遂宁市(大英县、安居区、射洪市、船山区、蓬溪县)
楚雄彝族自治州(双柏县、姚安县、永仁县、禄丰市、楚雄市、牟定县、南华县、大姚县、武定县、元谋县)
临沧市(耿马傣族佤族自治县、镇康县、云县、沧源佤族自治县、凤庆县、临翔区、双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县、永德县)
七台河市(勃利县、新兴区、桃山区、茄子河区)
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海北藏族自治州(海晏县、门源回族自治县、刚察县、祁连县)
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宁夏回族自治区
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果洛藏族自治州(久治县、玛多县、达日县、甘德县、班玛县、玛沁县)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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