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1、我们的客户服务代表将会给您提供售后的咨询和解答！
2、我们会就近安排观看网点的优秀的服务按您约定的时间准时上门！
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全国服务区域：
鸡西市(滴道区、鸡东县、虎林市、城子河区、梨树区、密山市、恒山区、麻山区、鸡冠区)
普洱市(西盟佤族自治县、孟连傣族拉祜族佤族自治县、镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县、澜沧拉祜族自治县、景东彝族自治县、思茅区、宁洱哈尼族彝族自治县、江城哈尼族彝族自治县、墨江哈尼族自治县、景谷傣族彝族自治县)
宜昌市(宜都市、点军区、长阳土家族自治县、枝江市、当阳市、夷陵区、兴山县、远安县、伍家岗区、猇亭区、五峰土家族自治县、秭归县、西陵区)
湘西土家族苗族自治州(永顺县、古丈县、龙山县、凤凰县、吉首市、花垣县、泸溪县、保靖县)
遵义市(播州区、桐梓县、仁怀市、凤冈县、赤水市、正安县、红花岗区、道真仡佬族苗族自治县、习水县、绥阳县、务川仡佬族苗族自治县、湄潭县、余庆县、汇川区)
呼和浩特市(土默特左旗、赛罕区、武川县、清水河县、玉泉区、新城区、和林格尔县、回民区、托克托县)
滨州市(博兴县、阳信县、滨城区、惠民县、无棣县、沾化区、邹平市)
哈尔滨市(南岗区、尚志市、方正县、依兰县、通河县、呼兰区、平房区、双城区、木兰县、香坊区、五常市、道外区、巴彦县、延寿县、阿城区、松北区、道里区、宾县)
伊犁哈萨克自治州(昭苏县、霍城县、伊宁市、霍尔果斯市、尼勒克县、奎屯市、察布查尔锡伯自治县、伊宁县、特克斯县、新源县、巩留县)
盐城市(盐都区、东台市、滨海县、阜宁县、建湖县、射阳县、亭湖区、大丰区、响水县)
雅安市(荥经县、芦山县、汉源县、雨城区、名山区、天全县、宝兴县、石棉县)
金昌市(金川区、永昌县)
漳州市(云霄县、龙海区、龙文区、长泰区、平和县、漳浦县、南靖县、东山县、芗城区、诏安县、华安县)
长沙市(天心区、开福区、雨花区、长沙县、望城区、岳麓区、芙蓉区、宁乡市、浏阳市)
龙岩市(武平县、长汀县、漳平市、永定区、新罗区、上杭县、连城县)
南宁市(横州市、上林县、江南区、青秀区、马山县、武鸣区、邕宁区、兴宁区、西乡塘区、隆安县、良庆区、宾阳县)
清远市(连南瑶族自治县、清新区、连州市、阳山县、英德市、连山壮族瑶族自治县、佛冈县、清城区)
银川市(永宁县、西夏区、金凤区、贺兰县、兴庆区、灵武市)
西双版纳傣族自治州(景洪市、勐腊县、勐海县)
迪庆藏族自治州(德钦县、维西傈僳族自治县、香格里拉市)
苏州市(常熟市、吴中区、姑苏区、吴江区、张家港市、虎丘区、相城区、昆山市、太仓市)
甘南藏族自治州(舟曲县、临潭县、夏河县、玛曲县、迭部县、合作市、卓尼县、碌曲县)
秦皇岛市(海港区、昌黎县、山海关区、抚宁区、青龙满族自治县、北戴河区、卢龙县)
德阳市(中江县、旌阳区、什邡市、绵竹市、罗江区、广汉市)
红河哈尼族彝族自治州(开远市、石屏县、河口瑶族自治县、蒙自市、元阳县、弥勒市、泸西县、绿春县、屏边苗族自治县、红河县、金平苗族瑶族傣族自治县、建水县、个旧市)
大理白族自治州(永平县、大理市、弥渡县、祥云县、宾川县、洱源县、漾濞彝族自治县、南涧彝族自治县、剑川县、云龙县、巍山彝族回族自治县、鹤庆县)
铁岭市(调兵山市、昌图县、铁岭县、西丰县、清河区、银州区、开原市)
西藏自治区
梅州市(蕉岭县、大埔县、兴宁市、梅江区、五华县、平远县、梅县区、丰顺县)
阿拉善盟(额济纳旗、阿拉善右旗、阿拉善左旗)
玉林市(容县、兴业县、北流市、玉州区、陆川县、福绵区、博白县)
吕梁市(石楼县、交城县、岚县、临县、中阳县、柳林县、孝义市、汾阳市、离石区、兴县、文水县、方山县、交口县)
阳泉市(矿区、盂县、郊区、平定县、城区)
威海市(文登区、荣成市、乳山市、环翠区)
南阳市(社旗县、南召县、新野县、方城县、宛城区、唐河县、西峡县、卧龙区、淅川县、桐柏县、邓州市、内乡县、镇平县)
荆州市(沙市区、监利市、江陵县、石首市、公安县、洪湖市、松滋市、荆州区)
娄底市(冷水江市、双峰县、新化县、涟源市、娄星区)
三亚市(吉阳区、海棠区、天涯区、崖州区)
沧州市(运河区、青县、盐山县、东光县、新华区、献县、黄骅市、孟村回族自治县、河间市、肃宁县、沧县、吴桥县、海兴县、南皮县、泊头市、任丘市)
绍兴市(嵊州市、诸暨市、越城区、柯桥区、新昌县、上虞区)
扬州市(广陵区、江都区、高邮市、邗江区、宝应县、仪征市)
庆阳市(镇原县、正宁县、庆城县、西峰区、宁县、华池县、合水县、环县)
陇南市(西和县、武都区、文县、成县、宕昌县、两当县、礼县、徽县、康县)
七台河市(勃利县、新兴区、茄子河区、桃山区)
泰州市(泰兴市、兴化市、姜堰区、靖江市、高港区、海陵区)
锦州市(古塔区、北镇市、太和区、义县、凌海市、凌河区、黑山县)
太原市(迎泽区、古交市、阳曲县、晋源区、万柏林区、杏花岭区、娄烦县、清徐县、小店区、尖草坪区)
贺州市(钟山县、昭平县、八步区、平桂区、富川瑶族自治县)
鹤壁市(淇县、淇滨区、山城区、浚县、鹤山区)
衡阳市(石鼓区、蒸湘区、衡山县、珠晖区、衡南县、衡阳县、衡东县、祁东县、耒阳市、南岳区、常宁市、雁峰区)
吴忠市(利通区、同心县、红寺堡区、盐池县、青铜峡市)
濮阳市(台前县、南乐县、华龙区、清丰县、范县、濮阳县)
佛山市(高明区、顺德区、禅城区、三水区、南海区)
郴州市(永兴县、北湖区、宜章县、资兴市、汝城县、嘉禾县、桂阳县、苏仙区、安仁县、桂东县、临武县)
本溪市(平山区、溪湖区、本溪满族自治县、南芬区、明山区、桓仁满族自治县)
舟山市(岱山县、普陀区、定海区、嵊泗县)
仙桃市(天门市、潜江市、神农架林区)
自贡市(贡井区、富顺县、自流井区、大安区、沿滩区、荣县)
黔西南布依族苗族自治州(晴隆县、望谟县、册亨县、贞丰县、兴义市、兴仁市、安龙县、普安县)
和田地区(皮山县、和田县、民丰县、和田市、洛浦县、墨玉县、于田县、策勒县)
汕尾市(陆丰市、海丰县、陆河县、城区)
景德镇市(乐平市、浮梁县、珠山区、昌江区)
常德市(澧县、津市市、鼎城区、石门县、安乡县、临澧县、汉寿县、桃源县、武陵区)
石河子市(昆玉市、图木舒克市、双河市、阿拉尔市、五家渠市、白杨市、铁门关市、胡杨河市、北屯市、新星市、可克达拉市)
百色市(凌云县、田东县、靖西市、田阳区、右江区、田林县、平果市、隆林各族自治县、那坡县、德保县、乐业县、西林县)
德宏傣族景颇族自治州(盈江县、梁河县、瑞丽市、芒市、陇川县)
鄂州市(鄂城区、梁子湖区、华容区)
巴音郭楞蒙古自治州(且末县、和硕县、和静县、焉耆回族自治县、若羌县、尉犁县、轮台县、库尔勒市、博湖县)
青岛市(市南区、李沧区、黄岛区、平度市、城阳区、即墨区、崂山区、莱西市、市北区、胶州市)
海南藏族自治州(贵南县、共和县、兴海县、贵德县、同德县)
喀什地区(疏附县、莎车县、巴楚县、塔什库尔干塔吉克自治县、叶城县、麦盖提县、疏勒县、泽普县、喀什市、伽师县、岳普湖县、英吉沙县)
丹东市(振安区、凤城市、东港市、宽甸满族自治县、元宝区、振兴区)
阿克苏地区(阿克苏市、柯坪县、温宿县、拜城县、沙雅县、新和县、乌什县、阿瓦提县、库车市)
大兴安岭地区(漠河市、呼玛县、塔河县)
凉山彝族自治州(普格县、布拖县、美姑县、盐源县、越西县、木里藏族自治县、冕宁县、会理市、昭觉县、喜德县、会东县、宁南县、雷波县、西昌市、甘洛县、金阳县、德昌县)
济南市(商河县、长清区、莱芜区、市中区、钢城区、章丘区、历下区、平阴县、槐荫区、历城区、济阳区、天桥区)
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来源：摩斯IPO
原标题：《江苏扬州一家IPO实控人套现5.4亿疑似利益输送，或掩盖关联关系？》
4月23日，扬州天富龙集团股份有限公司（简称天富龙）将在上交所上会。公司保荐机构为中信建投，拟募集7.9亿元资金。
《摩斯IPO》注意到，天富龙在上市前收购了多家公司，这些标的公司对天富龙营收和利润贡献重大，存在“拼盘上市”之嫌。其中，天富龙收购的威英化纤原本由实控人朱大庆、陈慧夫妇100%持股，收购之前威英化纤大手笔分红3亿元，然后被作价约2.43亿元又卖给天富龙，相当于实控人夫妇通过这样一个操作，一前一后共计套现5.43亿元。此举或涉嫌利用分红“掏空”标的资产再卖给拟上市公司，可能间接损害发行人天富龙的利益。
此外，天富龙股东上海熙元买入和卖出股权的交易中，买卖两个操作都是上海熙元与实际控制人妻子或旗下公司进行操作，上海熙元通过一进一出的交易，实际上完成了套现并仍保留了部分股权，该交易是否存在利益输送行为？是否为了规避持股5%以上股东的36个月锁定期？
最后，天富龙实际控制人家族与上海熙元股东权玉龙之间存在着“密切关系”，权玉龙曾在天富龙关联企业（如扬州天富龙纤维、小额贷款公司）任高管，与朱大庆家族存在交叉任职和联合贷款、转贷等资金往来。然而天富龙却依然声称，权玉龙与公司及公司实际控制人不存在关联关系，天富龙对关联方的信息披露可能不够充分准确。
1
实控人夫妻前脚分红，
后脚卖标的公司
天富龙在上市前进行了一系列重大资产重组。其中部分资产收购的定价估值、收购原因及合理性等存在一些疑问。
先看下天富龙对威英化纤的收购。威英化纤从事再生有色纤维新材料的研发、制造与销售。2020年12月，发行人现金收购实际控制人朱大庆、陈慧夫妇控制的威英化纤100%的股权，构成同一控制下的重大资产重组。
天富龙回复称威英化纤2020年10月31日未经审计净资产为24，339.44万元，协商定价24，293万元，但2020年底经审计净资产增至3.15亿元，差异达7138万元。
对于现金收购的原因及合理性，天富龙仅解释为，收购时账面现金充沛，提高收购效率，具有合理性。该解释原因过于简单和牵强。
事实上，威英化纤2020年10月突击分红3亿元，远超其2019年末未分配利润（1.09亿元），分红后净资产被压低，导致天富龙低价收购。天富龙解释威英化纤分红的原因是盈利能力较好，可供分配利润充足。然而其为何如此恰当地选在了收购前2个月“精准”大额分红呢？
《摩斯IPO》发现，威英化纤2019年净利润1.09亿元，收购价2.43亿元对应PE仅2.2倍，显著低于同行业估值（通常8至15倍）。实控人朱大庆、陈慧夫妇（100%持股）通过威英化纤分红获得3亿元，同时转让股权套现2.43亿元，合计获利5.43亿元。此举是否涉嫌掏空标的资产后注入拟上市公司？威英化纤收购前分红30，000万元是否导致其净资产被刻意压低？分红资金是否最终流向实控人朱大庆、陈慧？为何威英化纤不按照2020年末经审计后的净资产3.15亿元进行收购，是否存在刻意压低标的估值，进行利益输送的行为？实控人是否将分红资金用于认购天富龙IPO股份，变相实现“资金闭环”？
尽管天富龙解释净资产增加部分为“11-12月经营积累”，但未说明为何未重新审计或调整定价，是否存在低估资产价值的嫌疑？为何选择未经审计的净资产作为定价依据？是否刻意回避审计后的增值部分？
《摩斯IPO》发现，天富龙目前的营收和业务形态很大程度上依靠上市前收购来的几家子公司贡献而来。比如，威英化纤从事再生有色涤纶短纤维的研发、生产与销售。2021年至2023年，威英化纤为天富龙贡献的利润总额占比为43.21%、22.11%和47.94%，贡献的营业收入占比为76.22%、73.08%和74.9%。收购威英化纤后，天富龙在资产总额和盈利能力上都有了极大提升；此外，通过收购天富龙科技和扬州富威尔，天富龙增强了在差别化涤纶短纤维和再生有色涤纶短纤维领域的市场地位；通过收购上海拓盈、上海又威，天富龙增加了纤维贸易业务。
天富龙现有营收和利润高度依赖威英化纤、天富龙科技等收购标的贡献而来，自身原有业务贡献低，或存在“拼盘上市”的嫌疑。若剔除威英化纤等收购标的，天富龙自身业务的增长率、毛利率是否显著低于行业水平？是否仅靠并表收购资产实现业绩增长？
2
权玉龙与天富龙及实控人
是否存在关联关系？
2011年12月31日，天富龙科技股东会作出决议，同意天富龙内饰（发行人前身）将所持天富龙科技3300万元认缴出资份额（天富龙科技15%股权，已实缴1380万元）以1380万元价格转让至上海熙元，其中尚有1920万元的未实缴出资份额由上海熙元缴足。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元实际控制人权玉龙与发行人董事长朱大庆相识多年，看好企业。本次股权转让以实缴注册资本作为转让对价。
2021年1月22日，天富龙科技股东会作出决议，同意上海熙元将其持有的天富龙科技5%股权以3368万元价格转让至陈慧。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元回笼资金。本次股权转让的定价以截至2020年12月31日的天富龙科技账面净资产67，342.34万元协商确定。
《摩斯IPO》粗略计算下来，上海熙元通过这样“买入卖出”的操作，实际上已经实现了当初投资资金的落地为安，同时还继续持有天富龙科技的股权，而这部分股权后续在2021年通过增资方式认缴了发行人部分股权，上海熙元也因此成为了天富龙的股东，后续随着天富龙的上市，上海熙元还可以拥有这部分股权上市后的价值，可谓一举两得。
天富龙在回复中仅以上海熙元“看好企业发展”及“回笼资金”为由，解释上海熙元受让又转出股份的行为，但未对两次交易的定价依据做充分解释，也没有解释为何交易对手是与发行人实际控制人家族有密切往来的权玉龙和实际控制人妻子陈慧。这一买一卖的交易对手，似乎都是特定的“利益相关方”。
天富龙在回复中称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，然而《摩斯IPO》却发现，权玉龙和天富龙实际控制人家族有“密切联系”。公开资料显示，权玉龙曾于2015年至2017年任天富龙子公司扬州天富龙纤维有限公司（原名）副董事长、常务副总经理，此外，权玉龙及其家族成员多次担任天富龙下属或关联企业的高管或董事。
实际控制人朱大庆家族成员与权玉龙家族成员以及其控制下的企业，存在交叉任职及股权关系，天富龙却坚称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，是否存在信息披露问题？
值得注意的是，上海熙元将天富龙科技部分股权转让给陈慧后，其后续通过天富龙科技股权认缴到的天富龙股权也就随之下降。若没有卖出天富龙科技股权，上海熙元持有天富龙股权的比例将上升，或超过5%的股权。此番操作不仅让上海熙元提前套现，或许还能规避持股5%以上股东的36个月锁定期。目前上海熙元（本次发行前持股比例为2.79%）的锁定期仅为12个月。
3
密切进行“互换交易”
是否存在利益输送？
《摩斯IPO》还发现，鑫铂股份在其招股说明书中披露，权玉龙2015年至2017年任仪征市兴民农村小额贷款有限公司董事长。2013年4月，天富龙发起设立仪征市兴民农村小额贷款有限公司，法定代表人以及董事长为权玉龙。股东构成方面，天富龙集团持股35%，为第一大股东。朱大庆的侄子、朱兴荣的弟弟朱兴龙持有15.00%，天富龙科技持有5%，朱大庆家族的关联方罗安香（曾代替朱大庆及陈坚持有上海拓盈的股份）持股10%。可以看到，这家小额贷款公司实际由天富龙及朱大庆家族成员掌控绝大部分股权，而权玉龙担任过这家公司的董事长。
此外，天富龙与远通实业以及权玉龙间接持股的上海汇阳服饰（现用名：上海思盈潮聚百货市场经营管理有限公司）之间还存在“联合转贷行为”。
2020年8月，出于资金周转的需要，远通实业与上海银行股份有限公司普陀支行签署《流动资金借款合同》，借款金额为13，000.00万元，借款用途用于支付货款等。为满足银行关于资金使用相关要求，远通实业寻求公司协助进行贷款周转。2020年8月19日至8月21日期间，天富龙科技向上海汇阳服饰（与远通实业同属自然人洪*振控制之企业）共转账6800.00万元。
值得注意的是，上海汇阳服饰唯一股东为上海亚太盛汇休闲购物有限公司，穿透后，后者的股东为洪文振与权玉龙，二者分别持股96.4%和3.6%，并且权玉龙2023年12月8日前曾担任上海亚太盛汇的董事。
上述操作，似乎是权玉龙与朱大庆家族互相“协助”彼此进行融资。而上海熙元“买入卖出”股权的操作，与此前的转贷和成立小贷公司行为类似，也是权玉龙与朱大庆夫妻进行着“交易互换”行为。两个家族之间是否存在利益互相输送的行为呢？这个问题还需要天富龙进一步进行解释。
此外，2022年1月至2月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额50%的退税优惠。根据《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号），对于属于增值税优惠目录的产品，2022年3月至2024年12月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额70%的退税优惠。2024年度天富龙供热享受按照增值税应纳税额100%的退税优惠。
报告期内，天富龙享受增值税即征即退税收优惠而增加计入损益的金额分别为6，253.54万元、5，422.87万元和8，670.46万元，占当期利润总额的比例为16.05%、11.68%和17.77%。
值得注意的是，威英化纤在被天富龙收购之前进行过多次股权转让，在转给实际控制个人朱大庆夫妇之前，威英化纤2005年至2014年期间的股东都是香港公司同兴有限公司，享受着外资税收优惠。《摩斯IPO》注意到，2006年6月至2017年6月，朱大庆任仪征市天一地毯厂负责人，而天一地毯厂也曾是威英化纤的股东。
天富龙业绩是否对税收存在依赖性？天富龙获得的退税、补贴及税收优惠等，是否都符合实际政策条件？是否存在通过“股权代持”等操作刻意满足税收优惠条件的行为？
作者|摩斯姐
来源|摩斯IPO（MorseIPO）
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