12岁学生迈开腿让打扑克：虚拟世界中的极致幻想与真实体验
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那曲市(尼玛县、班戈县、嘉黎县、安多县、申扎县、索县、双湖县、比如县、色尼区、巴青县、聂荣县)
伊春市(伊美区、友好区、丰林县、金林区、大箐山县、汤旺县、铁力市、乌翠区、南岔县、嘉荫县)
黔南布依族苗族自治州(都匀市、贵定县、长顺县、瓮安县、荔波县、平塘县、罗甸县、福泉市、独山县、三都水族自治县、惠水县、龙里县)
常德市(津市市、安乡县、鼎城区、武陵区、石门县、临澧县、汉寿县、澧县、桃源县)
台州市(温岭市、仙居县、三门县、椒江区、黄岩区、临海市、路桥区、天台县、玉环市)
阳泉市(平定县、城区、盂县、矿区、郊区)
德阳市(旌阳区、什邡市、绵竹市、中江县、罗江区、广汉市)
济宁市(汶上县、鱼台县、金乡县、邹城市、泗水县、微山县、任城区、梁山县、兖州区、曲阜市、嘉祥县)
阿里地区(噶尔县、改则县、日土县、革吉县、措勤县、普兰县、札达县)
咸阳市(杨陵区、武功县、渭城区、淳化县、兴平市、秦都区、旬邑县、乾县、彬州市、泾阳县、三原县、礼泉县、永寿县、长武县)
白银市(景泰县、白银区、靖远县、平川区、会宁县)
永州市(双牌县、道县、新田县、宁远县、零陵区、蓝山县、江华瑶族自治县、江永县、冷水滩区、东安县、祁阳市)
牡丹江市(东安区、阳明区、海林市、西安区、林口县、绥芬河市、穆棱市、宁安市、东宁市、爱民区)
长春市(九台区、农安县、公主岭市、绿园区、朝阳区、榆树市、南关区、双阳区、二道区、宽城区、德惠市)
平凉市(华亭市、灵台县、泾川县、静宁县、庄浪县、崇信县、崆峒区)
烟台市(栖霞市、招远市、莱阳市、龙口市、蓬莱区、福山区、牟平区、海阳市、芝罘区、莱山区、莱州市)
杭州市(桐庐县、建德市、富阳区、上城区、滨江区、钱塘区、拱墅区、临安区、萧山区、淳安县、西湖区、余杭区、临平区)
益阳市(资阳区、安化县、赫山区、南县、桃江县、沅江市)
铜川市(印台区、宜君县、耀州区、王益区)
邵阳市(大祥区、新宁县、邵阳县、新邵县、绥宁县、北塔区、隆回县、洞口县、武冈市、邵东市、城步苗族自治县、双清区)
泰安市(泰山区、新泰市、肥城市、宁阳县、岱岳区、东平县)
百色市(右江区、那坡县、乐业县、凌云县、隆林各族自治县、靖西市、田林县、德保县、西林县、平果市、田阳区、田东县)
沈阳市(沈河区、皇姑区、沈北新区、法库县、和平区、辽中区、苏家屯区、于洪区、康平县、新民市、大东区、铁西区、浑南区)
驻马店市(遂平县、新蔡县、泌阳县、平舆县、驿城区、上蔡县、汝南县、西平县、确山县、正阳县)
七台河市(桃山区、勃利县、新兴区、茄子河区)
宿州市(灵璧县、泗县、萧县、埇桥区、砀山县)
安顺市(西秀区、关岭布依族苗族自治县、镇宁布依族苗族自治县、普定县、紫云苗族布依族自治县、平坝区)
德宏傣族景颇族自治州(瑞丽市、芒市、梁河县、陇川县、盈江县)
鸡西市(鸡东县、城子河区、鸡冠区、滴道区、恒山区、密山市、虎林市、麻山区、梨树区)
资阳市(安岳县、乐至县、雁江区)
日照市(岚山区、东港区、莒县、五莲县)
广州市(从化区、海珠区、天河区、花都区、增城区、番禺区、越秀区、南沙区、荔湾区、黄埔区、白云区)
乌兰察布市(集宁区、察哈尔右翼中旗、察哈尔右翼后旗、丰镇市、卓资县、察哈尔右翼前旗、四子王旗、商都县、化德县、凉城县、兴和县)
临夏回族自治州(和政县、东乡族自治县、广河县、积石山保安族东乡族撒拉族自治县、临夏市、康乐县、永靖县、临夏县)
绥化市(海伦市、绥棱县、青冈县、庆安县、安达市、望奎县、肇东市、兰西县、明水县、北林区)
来宾市(金秀瑶族自治县、兴宾区、合山市、象州县、忻城县、武宣县)
贵港市(港南区、平南县、桂平市、港北区、覃塘区)
宜昌市(当阳市、兴山县、五峰土家族自治县、点军区、远安县、长阳土家族自治县、西陵区、秭归县、枝江市、夷陵区、宜都市、猇亭区、伍家岗区)
呼伦贝尔市(陈巴尔虎旗、新巴尔虎右旗、牙克石市、鄂伦春自治旗、阿荣旗、扎赉诺尔区、新巴尔虎左旗、莫力达瓦达斡尔族自治旗、鄂温克族自治旗、额尔古纳市、海拉尔区、满洲里市、扎兰屯市、根河市)
天津市(宁河区、南开区、滨海新区、红桥区、西青区、蓟州区、河西区、静海区、河北区、武清区、北辰区、和平区、东丽区、宝坻区、河东区、津南区)
淮南市(大通区、潘集区、八公山区、田家庵区、谢家集区、寿县、凤台县)
淮安市(淮安区、淮阴区、清江浦区、金湖县、盱眙县、涟水县、洪泽区)
邢台市(南宫市、信都区、南和区、新河县、内丘县、临西县、平乡县、临城县、巨鹿县、任泽区、广宗县、沙河市、威县、清河县、宁晋县、柏乡县、隆尧县、襄都区)
阿拉善盟(额济纳旗、阿拉善左旗、阿拉善右旗)
甘孜藏族自治州(白玉县、甘孜县、巴塘县、乡城县、道孚县、色达县、康定市、九龙县、得荣县、雅江县、炉霍县、稻城县、新龙县、石渠县、泸定县、理塘县、德格县、丹巴县)
果洛藏族自治州(甘德县、班玛县、玛多县、玛沁县、达日县、久治县)
保山市(龙陵县、隆阳区、腾冲市、施甸县、昌宁县)
青岛市(黄岛区、莱西市、胶州市、平度市、即墨区、市南区、市北区、李沧区、崂山区、城阳区)
赤峰市(元宝山区、巴林左旗、克什克腾旗、阿鲁科尔沁旗、松山区、喀喇沁旗、林西县、红山区、敖汉旗、宁城县、巴林右旗、翁牛特旗)
吉林市(磐石市、昌邑区、丰满区、桦甸市、舒兰市、龙潭区、永吉县、船营区、蛟河市)
阿坝藏族羌族自治州(松潘县、红原县、阿坝县、马尔康市、汶川县、金川县、理县、壤塘县、九寨沟县、若尔盖县、小金县、黑水县、茂县)
襄阳市(谷城县、樊城区、枣阳市、保康县、襄城区、宜城市、南漳县、老河口市、襄州区)
昌吉回族自治州(阜康市、吉木萨尔县、昌吉市、玛纳斯县、木垒哈萨克自治县、呼图壁县、奇台县)
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衢州市(开化县、衢江区、江山市、龙游县、柯城区、常山县)
黄山市(黄山区、黟县、徽州区、祁门县、歙县、屯溪区、休宁县)
本报记者 周尚伃
为深入贯彻中央金融工作会议精神，落实新“国九条”及“1+N”系列政策文件要求，着力打造现代金融机构，培育国际一流投资银行，助力行业高质量发展，4月18日，中国证券业协会（以下简称“中证协”）根据相关法律法规及监管规定，制定发布《证券公司并表管理指引（试行）》（以下简称《指引》），旨在提升证券公司全面风险管理能力，加强对子公司及业务条线的“垂直化”管理。
对于《指引》的发布，中信建投证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“这是证券行业应对复杂金融环境、促进高质量发展的重要举措，也是推动行业从‘单一机构风控’向‘公司并表管理’迈进的制度性依据，对提升行业服务实体经济效能、防范系统性风险具有重要意义。”
全面提升风险管理水平
《指引》中提及的并表管理，是指券商对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制并表管理体系的总体风险状况。
往前回溯，2020年，中国证监会批准6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。近年来，券商专业类子公司数量增加、业务领域不断扩展、市场服务功能更为丰富、国际化发展稳妥推进，加强并表管理的必要性日益突出，需要出台统一全面的专项指引。在中国证监会指导下，中证协组织风险管理专业委员会，总结前期试点经验，广泛征求行业及监管部门意见，研究制定了《指引》。
华泰证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“此前仅有6家试点券商实施并表监管，其他公司缺乏统一规范。《指引》的出台使全行业统一标准，推动各家券商风险管理能力向高标准看齐，促进行业整体风险管理水平提升。”
“前期监管试点实践证明，并表管理有助于健全券商治理体系，完善全面风险管理机制，提升子公司风险管理水平，为券商综合化经营提供坚实的风险管理保障。”中信证券相关负责人向记者补充说。
总体上看，券商并表管理的核心目的在于加强券商整体风险管理能力，维护券商稳健运行，防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。
在上述中信证券相关负责人看来，近年来，券商综合化布局积极，境内外子公司设立数量快速增长，逐步出现综合化经营发展态势。伴随着经营业务领域的不断扩展，风险的复杂程度也随之提升。将风险管控边界从母公司层面扩展至母子公司视角，既是券商全面、及时、有效评估和管控风险的必然需要，也是促进证券行业稳健经营和高质量发展的必备保障。
“监管框架不再局限于单一法人视角，而将穿透式并表管理作为对券商有效监管的重要手段。通过将资本约束和风险敞口计量延伸至合并报表层面，不仅能够动态捕捉表内外、母子公司间的交叉性风险，还能够为构建宏观审慎的行业防火墙打下坚实基础。”中金公司相关负责人表示。
推动协同增效
总体而言，《指引》结合我国国情和券商实际情况，形成体系化的并表架构指南，共八章、四十一条。
从内容来看，主要包括以下几个重要方面：一是明确并表管理范围，要求券商以实管实控为基础、兼顾业务复杂性和风险相关性，合理审慎确定并表主体范围，全面覆盖表内外、境内外、本外币业务，切实防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。二是明确并表管理各要素的管理要求，从完善公司治理架构、加强业务协同与内部交易管理、建立全面风险管理体系、强化资本管理等方面提出具体要求，指导券商建立健全并表管理架构和工作机制，加强对子公司及业务条线的垂直管理，持续提升全面风险管理水平。三是配套制定行业并表管理风控指标计算标准，要求券商构建覆盖整体风险和资本充足情况的指标体系，逐步实现系统计算与动态监测，确保及时掌握资本使用及业务风险状况。四是设置差异化过渡期，为稳妥推进行业落实并表管理要求，《指引》针对不同类型券商设置了最长不超过三年的过渡期安排。
在上述华泰证券相关负责人看来，《指引》主要内容及导向包括四个层面，一是强化公司治理，通过明确权责划分与协作机制，推动券商治理结构的优化升级。二是强调资本管理的集约化与前瞻性，优化风险控制指标计算标准，提升资源配置效率。三是推动业务协同并规范内部交易，引导券商从规模扩张转向协同增效，提升综合竞争能力。四是从“试点探索”到“全面规范”，促进行业整体风险管理水平提升。
从试点券商的实践角度来看，以中金公司为例，公司相关负责人表示：“试点以来，中金公司随着国际化战略的推进，业务领域不断扩展，强化公司治理、资本管理、风险管理、财务管理的重要性及必要性日益突出。”
同样作为试点券商之一的中信建投证券，其公司相关负责人表示，在中国证监会的指导下，公司积极参与并表管理试点实践，将并表试点作为重要抓手，探索并表管理体系下风险管理与业务协同的管理新思路，持续推进完善全面风险管理体系。通过实施并表试点，公司在风险全覆盖、境内外子公司管理、风险预警和基础设施等方面得到显著提升，并表管理体系下的全面风险管理能力显著增强。
总体来看，《指引》是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，为行业机构践行并表管理提供了规范和指南，有助于券商夯实合规内控基础，统筹加强一体化、垂直化管理，促进功能发挥。长远视角来看，正如上述中金公司相关负责人认为，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
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