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江门市(蓬江区、新会区、台山市、鹤山市、开平市、恩平市、江海区)
海口市(美兰区、琼山区、龙华区、秀英区)
毕节市(织金县、金沙县、纳雍县、赫章县、七星关区、黔西市、威宁彝族回族苗族自治县、大方县)
定西市(临洮县、渭源县、安定区、通渭县、陇西县、岷县、漳县)
河池市(大化瑶族自治县、环江毛南族自治县、凤山县、罗城仫佬族自治县、宜州区、东兰县、巴马瑶族自治县、天峨县、南丹县、都安瑶族自治县、金城江区)
宁德市(寿宁县、柘荣县、屏南县、霞浦县、福安市、古田县、周宁县、福鼎市、蕉城区)
和田地区(于田县、和田县、民丰县、策勒县、和田市、洛浦县、皮山县、墨玉县)
永州市(江华瑶族自治县、东安县、双牌县、零陵区、江永县、冷水滩区、新田县、道县、蓝山县、祁阳市、宁远县)
黄山市(黟县、徽州区、祁门县、黄山区、休宁县、屯溪区、歙县)
西安市(临潼区、新城区、碑林区、鄠邑区、蓝田县、灞桥区、高陵区、未央区、雁塔区、莲湖区、周至县、阎良区、长安区)
承德市(鹰手营子矿区、承德县、丰宁满族自治县、围场满族蒙古族自治县、平泉市、双滦区、滦平县、宽城满族自治县、隆化县、兴隆县、双桥区)
邯郸市(鸡泽县、永年区、涉县、广平县、临漳县、大名县、魏县、成安县、肥乡区、邯山区、武安市、馆陶县、丛台区、峰峰矿区、复兴区、曲周县、磁县、邱县)
呼伦贝尔市(扎兰屯市、新巴尔虎左旗、额尔古纳市、满洲里市、新巴尔虎右旗、鄂伦春自治旗、陈巴尔虎旗、莫力达瓦达斡尔族自治旗、牙克石市、阿荣旗、扎赉诺尔区、鄂温克族自治旗、根河市、海拉尔区)
延边朝鲜族自治州(汪清县、图们市、龙井市、安图县、珲春市、延吉市、敦化市、和龙市)
马鞍山市(雨山区、当涂县、含山县、博望区、和县、花山区)
亳州市(涡阳县、谯城区、利辛县、蒙城县)
孝感市(孝南区、孝昌县、安陆市、云梦县、大悟县、应城市、汉川市)
长治市(壶关县、潞州区、黎城县、襄垣县、长子县、平顺县、上党区、屯留区、武乡县、沁县、沁源县、潞城区)
达州市(大竹县、宣汉县、万源市、达川区、渠县、通川区、开江县)
绵阳市(北川羌族自治县、平武县、梓潼县、三台县、江油市、盐亭县、涪城区、安州区、游仙区)
常德市(安乡县、桃源县、临澧县、鼎城区、石门县、津市市、澧县、汉寿县、武陵区)
襄阳市(樊城区、老河口市、襄城区、谷城县、襄州区、保康县、宜城市、南漳县、枣阳市)
梧州市(藤县、长洲区、岑溪市、龙圩区、蒙山县、苍梧县、万秀区)
淮安市(盱眙县、金湖县、淮阴区、淮安区、涟水县、清江浦区、洪泽区)
咸宁市(通城县、通山县、崇阳县、嘉鱼县、咸安区、赤壁市)
广安市(邻水县、岳池县、前锋区、武胜县、广安区、华蓥市)
松原市(前郭尔罗斯蒙古族自治县、长岭县、乾安县、扶余市、宁江区)
大庆市(让胡路区、龙凤区、林甸县、肇州县、红岗区、杜尔伯特蒙古族自治县、萨尔图区、大同区、肇源县)
韶关市(浈江区、乐昌市、武江区、翁源县、始兴县、曲江区、南雄市、仁化县、乳源瑶族自治县、新丰县)
阜阳市(界首市、颍上县、颍泉区、临泉县、颍东区、太和县、阜南县、颍州区)
衡水市(桃城区、枣强县、景县、阜城县、冀州区、饶阳县、武强县、故城县、武邑县、深州市、安平县)
珠海市(金湾区、香洲区、斗门区)
福州市(鼓楼区、福清市、仓山区、晋安区、罗源县、长乐区、连江县、闽侯县、平潭县、永泰县、马尾区、台江区、闽清县)
肇庆市(怀集县、四会市、鼎湖区、德庆县、高要区、端州区、广宁县、封开县)
许昌市(建安区、禹州市、襄城县、鄢陵县、魏都区、长葛市)
日喀则市(岗巴县、定结县、吉隆县、亚东县、昂仁县、白朗县、南木林县、萨嘎县、聂拉木县、仁布县、康马县、桑珠孜区、拉孜县、萨迦县、仲巴县、定日县、谢通门县、江孜县)
桂林市(永福县、荔浦市、象山区、叠彩区、恭城瑶族自治县、灌阳县、全州县、雁山区、七星区、资源县、兴安县、阳朔县、龙胜各族自治县、临桂区、平乐县、秀峰区、灵川县)
黄南藏族自治州(河南蒙古族自治县、尖扎县、泽库县、同仁市)
南通市(启东市、海安市、海门区、通州区、如东县、崇川区、如皋市)
汕头市(潮南区、龙湖区、南澳县、濠江区、澄海区、潮阳区、金平区)
丹东市(凤城市、振安区、宽甸满族自治县、东港市、振兴区、元宝区)
济南市(莱芜区、历城区、商河县、槐荫区、章丘区、天桥区、钢城区、济阳区、历下区、平阴县、市中区、长清区)
西双版纳傣族自治州(勐海县、勐腊县、景洪市)
上饶市(玉山县、广信区、婺源县、万年县、广丰区、铅山县、德兴市、横峰县、鄱阳县、余干县、信州区、弋阳县)
合肥市(肥西县、庐江县、蜀山区、肥东县、庐阳区、巢湖市、包河区、瑶海区、长丰县)
朔州市(应县、朔城区、平鲁区、怀仁市、右玉县、山阴县)
乌鲁木齐市(天山区、乌鲁木齐县、头屯河区、沙依巴克区、新市区、达坂城区、米东区、水磨沟区)
丽水市(松阳县、龙泉市、云和县、缙云县、庆元县、遂昌县、景宁畲族自治县、青田县、莲都区)
西藏自治区
六盘水市(六枝特区、钟山区、盘州市、水城区)
锦州市(凌河区、义县、太和区、古塔区、黑山县、凌海市、北镇市)
鹤壁市(淇滨区、山城区、淇县、鹤山区、浚县)
锡林郭勒盟(太仆寺旗、镶黄旗、阿巴嘎旗、苏尼特右旗、正镶白旗、锡林浩特市、二连浩特市、多伦县、西乌珠穆沁旗、东乌珠穆沁旗、正蓝旗、苏尼特左旗)
日照市(岚山区、东港区、莒县、五莲县)
商丘市(睢阳区、永城市、睢县、宁陵县、虞城县、夏邑县、民权县、柘城县、梁园区)
玉林市(陆川县、博白县、福绵区、玉州区、容县、兴业县、北流市)
廊坊市(三河市、霸州市、固安县、广阳区、安次区、香河县、大城县、永清县、文安县、大厂回族自治县)
乐山市(沙湾区、沐川县、马边彝族自治县、峨眉山市、井研县、金口河区、五通桥区、夹江县、市中区、峨边彝族自治县、犍为县)
吕梁市(文水县、临县、岚县、离石区、柳林县、汾阳市、交城县、中阳县、兴县、方山县、交口县、石楼县、孝义市)
来宾市(武宣县、金秀瑶族自治县、象州县、忻城县、兴宾区、合山市)
恩施土家族苗族自治州(宣恩县、巴东县、恩施市、利川市、咸丰县、建始县、来凤县、鹤峰县)
宜春市(铜鼓县、丰城市、宜丰县、靖安县、樟树市、高安市、上高县、万载县、袁州区、奉新县)
漯河市(源汇区、临颍县、召陵区、郾城区、舞阳县)
楚雄彝族自治州(姚安县、元谋县、大姚县、南华县、武定县、牟定县、楚雄市、双柏县、禄丰市、永仁县)
榆林市(绥德县、横山区、府谷县、米脂县、神木市、佳县、靖边县、吴堡县、子洲县、定边县、清涧县、榆阳区)
株洲市(芦淞区、攸县、醴陵市、茶陵县、荷塘区、天元区、石峰区、渌口区、炎陵县)
萍乡市(莲花县、芦溪县、湘东区、安源区、上栗县)
岳阳市(华容县、君山区、汨罗市、岳阳县、云溪区、岳阳楼区、平江县、临湘市、湘阴县)
玉树藏族自治州(称多县、玉树市、杂多县、治多县、曲麻莱县、囊谦县)
宿迁市(沭阳县、泗阳县、宿城区、宿豫区、泗洪县)
张家界市(武陵源区、慈利县、桑植县、永定区)
三沙市(西沙区、南沙区)
兴安盟(科尔沁右翼中旗、阿尔山市、扎赉特旗、乌兰浩特市、突泉县、科尔沁右翼前旗)
台州市(黄岩区、温岭市、路桥区、椒江区、临海市、三门县、天台县、仙居县、玉环市)
宝鸡市(陇县、凤翔区、凤县、扶风县、渭滨区、麟游县、金台区、太白县、岐山县、眉县、陈仓区、千阳县)
益阳市(沅江市、资阳区、赫山区、安化县、南县、桃江县)
惠州市(博罗县、龙门县、惠城区、惠东县、惠阳区)
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阜新市(太平区、新邱区、阜新蒙古族自治县、清河门区、海州区、细河区、彰武县)
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邵阳市(洞口县、新邵县、邵阳县、邵东市、城步苗族自治县、双清区、北塔区、武冈市、隆回县、绥宁县、大祥区、新宁县)
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青岛市(城阳区、即墨区、黄岛区、平度市、市南区、市北区、崂山区、胶州市、莱西市、李沧区)
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赤峰市(阿鲁科尔沁旗、宁城县、松山区、元宝山区、林西县、红山区、巴林右旗、翁牛特旗、喀喇沁旗、敖汉旗、克什克腾旗、巴林左旗)
辽源市(东辽县、龙山区、西安区、东丰县)
本报记者 周尚伃
为深入贯彻中央金融工作会议精神，落实新“国九条”及“1+N”系列政策文件要求，着力打造现代金融机构，培育国际一流投资银行，助力行业高质量发展，4月18日，中国证券业协会（以下简称“中证协”）根据相关法律法规及监管规定，制定发布《证券公司并表管理指引（试行）》（以下简称《指引》），旨在提升证券公司全面风险管理能力，加强对子公司及业务条线的“垂直化”管理。
对于《指引》的发布，中信建投证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“这是证券行业应对复杂金融环境、促进高质量发展的重要举措，也是推动行业从‘单一机构风控’向‘公司并表管理’迈进的制度性依据，对提升行业服务实体经济效能、防范系统性风险具有重要意义。”
全面提升风险管理水平
《指引》中提及的并表管理，是指券商对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制并表管理体系的总体风险状况。
往前回溯，2020年，中国证监会批准6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。近年来，券商专业类子公司数量增加、业务领域不断扩展、市场服务功能更为丰富、国际化发展稳妥推进，加强并表管理的必要性日益突出，需要出台统一全面的专项指引。在中国证监会指导下，中证协组织风险管理专业委员会，总结前期试点经验，广泛征求行业及监管部门意见，研究制定了《指引》。
华泰证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“此前仅有6家试点券商实施并表监管，其他公司缺乏统一规范。《指引》的出台使全行业统一标准，推动各家券商风险管理能力向高标准看齐，促进行业整体风险管理水平提升。”
“前期监管试点实践证明，并表管理有助于健全券商治理体系，完善全面风险管理机制，提升子公司风险管理水平，为券商综合化经营提供坚实的风险管理保障。”中信证券相关负责人向记者补充说。
总体上看，券商并表管理的核心目的在于加强券商整体风险管理能力，维护券商稳健运行，防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。
在上述中信证券相关负责人看来，近年来，券商综合化布局积极，境内外子公司设立数量快速增长，逐步出现综合化经营发展态势。伴随着经营业务领域的不断扩展，风险的复杂程度也随之提升。将风险管控边界从母公司层面扩展至母子公司视角，既是券商全面、及时、有效评估和管控风险的必然需要，也是促进证券行业稳健经营和高质量发展的必备保障。
“监管框架不再局限于单一法人视角，而将穿透式并表管理作为对券商有效监管的重要手段。通过将资本约束和风险敞口计量延伸至合并报表层面，不仅能够动态捕捉表内外、母子公司间的交叉性风险，还能够为构建宏观审慎的行业防火墙打下坚实基础。”中金公司相关负责人表示。
推动协同增效
总体而言，《指引》结合我国国情和券商实际情况，形成体系化的并表架构指南，共八章、四十一条。
从内容来看，主要包括以下几个重要方面：一是明确并表管理范围，要求券商以实管实控为基础、兼顾业务复杂性和风险相关性，合理审慎确定并表主体范围，全面覆盖表内外、境内外、本外币业务，切实防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。二是明确并表管理各要素的管理要求，从完善公司治理架构、加强业务协同与内部交易管理、建立全面风险管理体系、强化资本管理等方面提出具体要求，指导券商建立健全并表管理架构和工作机制，加强对子公司及业务条线的垂直管理，持续提升全面风险管理水平。三是配套制定行业并表管理风控指标计算标准，要求券商构建覆盖整体风险和资本充足情况的指标体系，逐步实现系统计算与动态监测，确保及时掌握资本使用及业务风险状况。四是设置差异化过渡期，为稳妥推进行业落实并表管理要求，《指引》针对不同类型券商设置了最长不超过三年的过渡期安排。
在上述华泰证券相关负责人看来，《指引》主要内容及导向包括四个层面，一是强化公司治理，通过明确权责划分与协作机制，推动券商治理结构的优化升级。二是强调资本管理的集约化与前瞻性，优化风险控制指标计算标准，提升资源配置效率。三是推动业务协同并规范内部交易，引导券商从规模扩张转向协同增效，提升综合竞争能力。四是从“试点探索”到“全面规范”，促进行业整体风险管理水平提升。
从试点券商的实践角度来看，以中金公司为例，公司相关负责人表示：“试点以来，中金公司随着国际化战略的推进，业务领域不断扩展，强化公司治理、资本管理、风险管理、财务管理的重要性及必要性日益突出。”
同样作为试点券商之一的中信建投证券，其公司相关负责人表示，在中国证监会的指导下，公司积极参与并表管理试点实践，将并表试点作为重要抓手，探索并表管理体系下风险管理与业务协同的管理新思路，持续推进完善全面风险管理体系。通过实施并表试点，公司在风险全覆盖、境内外子公司管理、风险预警和基础设施等方面得到显著提升，并表管理体系下的全面风险管理能力显著增强。
总体来看，《指引》是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，为行业机构践行并表管理提供了规范和指南，有助于券商夯实合规内控基础，统筹加强一体化、垂直化管理，促进功能发挥。长远视角来看，正如上述中金公司相关负责人认为，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
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