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天水市(武山县、张家川回族自治县、清水县、甘谷县、秦安县、麦积区、秦州区)
毕节市(纳雍县、威宁彝族回族苗族自治县、赫章县、黔西市、七星关区、织金县、金沙县、大方县)
延边朝鲜族自治州(珲春市、汪清县、敦化市、图们市、龙井市、安图县、延吉市、和龙市)
抚顺市(清原满族自治县、抚顺县、东洲区、新宾满族自治县、顺城区、新抚区、望花区)
鹰潭市(余江区、月湖区、贵溪市)
阿里地区(日土县、革吉县、普兰县、改则县、札达县、措勤县、噶尔县)
云浮市(云城区、新兴县、云安区、罗定市、郁南县)
台州市(临海市、三门县、路桥区、黄岩区、天台县、玉环市、椒江区、温岭市、仙居县)
平顶山市(湛河区、舞钢市、石龙区、宝丰县、叶县、郏县、鲁山县、新华区、卫东区、汝州市)
宜春市(铜鼓县、樟树市、丰城市、宜丰县、靖安县、高安市、上高县、万载县、袁州区、奉新县)
马鞍山市(花山区、和县、雨山区、当涂县、博望区、含山县)
锦州市(北镇市、太和区、古塔区、凌河区、义县、凌海市、黑山县)
巴彦淖尔市(临河区、乌拉特前旗、磴口县、乌拉特中旗、乌拉特后旗、杭锦后旗、五原县)
天津市(宝坻区、北辰区、宁河区、河北区、南开区、津南区、红桥区、滨海新区、东丽区、河东区、武清区、和平区、河西区、西青区、蓟州区、静海区)
十堰市(竹山县、丹江口市、郧阳区、竹溪县、郧西县、房县、茅箭区、张湾区)
沧州市(南皮县、吴桥县、新华区、黄骅市、献县、河间市、泊头市、孟村回族自治县、肃宁县、沧县、任丘市、海兴县、青县、盐山县、运河区、东光县)
汉中市(镇巴县、留坝县、汉台区、宁强县、略阳县、南郑区、佛坪县、洋县、城固县、西乡县、勉县)
泰州市(海陵区、姜堰区、泰兴市、兴化市、靖江市、高港区)
吴忠市(同心县、盐池县、青铜峡市、红寺堡区、利通区)
上饶市(弋阳县、广丰区、鄱阳县、万年县、余干县、信州区、德兴市、广信区、婺源县、横峰县、玉山县、铅山县)
克拉玛依市(独山子区、乌尔禾区、白碱滩区、克拉玛依区)
黄南藏族自治州(河南蒙古族自治县、尖扎县、泽库县、同仁市)
衡水市(饶阳县、冀州区、安平县、深州市、景县、武邑县、故城县、枣强县、阜城县、武强县、桃城区)
龙岩市(漳平市、长汀县、上杭县、武平县、连城县、新罗区、永定区)
自贡市(贡井区、沿滩区、荣县、自流井区、大安区、富顺县)
株洲市(醴陵市、芦淞区、炎陵县、荷塘区、攸县、石峰区、茶陵县、渌口区、天元区)
铜川市(耀州区、王益区、宜君县、印台区)
巴中市(平昌县、通江县、南江县、巴州区、恩阳区)
新余市(分宜县、渝水区)
通化市(梅河口市、辉南县、通化县、二道江区、东昌区、集安市、柳河县)
辽阳市(文圣区、弓长岭区、白塔区、宏伟区、辽阳县、太子河区、灯塔市)
吐鲁番市(托克逊县、鄯善县、高昌区)
六安市(霍邱县、舒城县、霍山县、金寨县、叶集区、裕安区、金安区)
来宾市(兴宾区、忻城县、金秀瑶族自治县、合山市、象州县、武宣县)
仙桃市(潜江市、天门市、神农架林区)
常德市(鼎城区、安乡县、石门县、武陵区、津市市、澧县、临澧县、桃源县、汉寿县)
迪庆藏族自治州(维西傈僳族自治县、德钦县、香格里拉市)
克孜勒苏柯尔克孜自治州(阿克陶县、阿图什市、乌恰县、阿合奇县)
延安市(延长县、宜川县、子长市、黄陵县、富县、宝塔区、甘泉县、安塞区、洛川县、延川县、吴起县、志丹县、黄龙县)
锡林郭勒盟(镶黄旗、苏尼特左旗、二连浩特市、苏尼特右旗、正蓝旗、多伦县、东乌珠穆沁旗、西乌珠穆沁旗、正镶白旗、阿巴嘎旗、锡林浩特市、太仆寺旗)
商洛市(商州区、商南县、柞水县、洛南县、镇安县、山阳县、丹凤县)
成都市(蒲江县、都江堰市、青白江区、龙泉驿区、锦江区、金牛区、新津区、金堂县、新都区、邛崃市、青羊区、武侯区、大邑县、简阳市、郫都区、温江区、双流区、成华区、崇州市、彭州市)
澳门特别行政区
安庆市(宜秀区、宿松县、太湖县、大观区、望江县、岳西县、桐城市、迎江区、潜山市、怀宁县)
东营市(东营区、垦利区、利津县、河口区、广饶县)
楚雄彝族自治州(南华县、楚雄市、永仁县、大姚县、牟定县、姚安县、元谋县、武定县、禄丰市、双柏县)
唐山市(古冶区、滦南县、丰润区、开平区、路南区、玉田县、遵化市、迁安市、乐亭县、丰南区、迁西县、滦州市、路北区、曹妃甸区)
铜仁市(碧江区、石阡县、思南县、沿河土家族自治县、万山区、江口县、印江土家族苗族自治县、玉屏侗族自治县、松桃苗族自治县、德江县)
商丘市(睢县、民权县、睢阳区、宁陵县、虞城县、柘城县、永城市、梁园区、夏邑县)
德阳市(绵竹市、什邡市、中江县、罗江区、旌阳区、广汉市)
无锡市(宜兴市、梁溪区、江阴市、锡山区、滨湖区、新吴区、惠山区)
固原市(西吉县、隆德县、泾源县、彭阳县、原州区)
阳江市(阳东区、阳西县、江城区、阳春市)
七台河市(新兴区、勃利县、茄子河区、桃山区)
鄂尔多斯市(准格尔旗、康巴什区、杭锦旗、鄂托克前旗、达拉特旗、伊金霍洛旗、东胜区、乌审旗、鄂托克旗)
绵阳市(北川羌族自治县、江油市、梓潼县、涪城区、三台县、盐亭县、平武县、安州区、游仙区)
拉萨市(当雄县、达孜区、墨竹工卡县、曲水县、堆龙德庆区、林周县、尼木县、城关区)
六盘水市(钟山区、六枝特区、盘州市、水城区)
塔城地区(塔城市、额敏县、沙湾市、托里县、裕民县、和布克赛尔蒙古自治县、乌苏市)
大理白族自治州(南涧彝族自治县、洱源县、鹤庆县、巍山彝族回族自治县、云龙县、祥云县、大理市、永平县、弥渡县、漾濞彝族自治县、剑川县、宾川县)
儋州市
贵港市(港南区、平南县、桂平市、覃塘区、港北区)
枣庄市(薛城区、山亭区、市中区、滕州市、台儿庄区、峄城区)
三亚市(崖州区、天涯区、吉阳区、海棠区)
文山壮族苗族自治州(麻栗坡县、砚山县、马关县、丘北县、广南县、西畴县、文山市、富宁县)
怒江傈僳族自治州(贡山独龙族怒族自治县、福贡县、兰坪白族普米族自治县、泸水市)
佳木斯市(郊区、向阳区、同江市、抚远市、汤原县、前进区、桦南县、富锦市、东风区、桦川县)
日照市(岚山区、莒县、东港区、五莲县)
北京市(延庆区、昌平区、海淀区、通州区、朝阳区、怀柔区、东城区、石景山区、顺义区、密云区、门头沟区、西城区、丰台区、房山区、平谷区、大兴区)
北海市(银海区、合浦县、铁山港区、海城区)
西安市(雁塔区、临潼区、高陵区、碑林区、莲湖区、周至县、长安区、鄠邑区、灞桥区、未央区、新城区、蓝田县、阎良区)
梅州市(平远县、蕉岭县、五华县、大埔县、兴宁市、丰顺县、梅江区、梅县区)
滨州市(博兴县、无棣县、沾化区、阳信县、惠民县、邹平市、滨城区)
辽源市(龙山区、东丰县、东辽县、西安区)
亳州市(蒙城县、谯城区、利辛县、涡阳县)
张掖市(肃南裕固族自治县、临泽县、甘州区、民乐县、高台县、山丹县)
晋中市(平遥县、介休市、榆次区、祁县、和顺县、左权县、昔阳县、灵石县、太谷区、寿阳县、榆社县)
景德镇市(珠山区、浮梁县、昌江区、乐平市)
淮安市(金湖县、洪泽区、淮安区、淮阴区、盱眙县、清江浦区、涟水县)
达州市(通川区、大竹县、万源市、渠县、宣汉县、开江县、达川区)
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江门市(开平市、蓬江区、江海区、新会区、鹤山市、台山市、恩平市)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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