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维修配件库存管理系统升级：我们不断升级配件库存管理系统，提高库存管理的准确性和效率，确保配件供应充足。
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全国服务区域：
南宁市(隆安县、宾阳县、良庆区、武鸣区、邕宁区、青秀区、西乡塘区、横州市、江南区、马山县、上林县、兴宁区)
昌吉回族自治州(昌吉市、木垒哈萨克自治县、玛纳斯县、吉木萨尔县、呼图壁县、奇台县、阜康市)
石家庄市(藁城区、平山县、元氏县、赵县、新乐市、井陉县、灵寿县、辛集市、赞皇县、正定县、长安区、栾城区、深泽县、高邑县、裕华区、新华区、晋州市、行唐县、桥西区、无极县、井陉矿区、鹿泉区)
巴彦淖尔市(临河区、磴口县、杭锦后旗、乌拉特前旗、乌拉特后旗、乌拉特中旗、五原县)
西双版纳傣族自治州(景洪市、勐腊县、勐海县)
鹰潭市(贵溪市、月湖区、余江区)
安康市(汉滨区、紫阳县、岚皋县、白河县、石泉县、旬阳市、汉阴县、宁陕县、镇坪县、平利县)
盐城市(盐都区、响水县、东台市、阜宁县、建湖县、亭湖区、滨海县、大丰区、射阳县)
柳州市(鹿寨县、柳江区、融水苗族自治县、鱼峰区、柳北区、城中区、柳城县、三江侗族自治县、融安县、柳南区)
运城市(垣曲县、绛县、闻喜县、河津市、夏县、永济市、稷山县、芮城县、临猗县、万荣县、新绛县、平陆县、盐湖区)
孝感市(应城市、孝南区、大悟县、安陆市、汉川市、孝昌县、云梦县)
甘孜藏族自治州(石渠县、道孚县、泸定县、德格县、稻城县、丹巴县、理塘县、新龙县、巴塘县、乡城县、雅江县、色达县、炉霍县、得荣县、白玉县、甘孜县、九龙县、康定市)
巴中市(通江县、巴州区、平昌县、南江县、恩阳区)
石河子市(可克达拉市、五家渠市、图木舒克市、昆玉市、胡杨河市、白杨市、新星市、阿拉尔市、双河市、北屯市、铁门关市)
临沧市(耿马傣族佤族自治县、沧源佤族自治县、镇康县、双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县、临翔区、永德县、凤庆县、云县)
济宁市(鱼台县、金乡县、邹城市、泗水县、微山县、汶上县、曲阜市、梁山县、兖州区、嘉祥县、任城区)
潍坊市(诸城市、寒亭区、青州市、坊子区、临朐县、高密市、潍城区、昌邑市、寿光市、奎文区、昌乐县、安丘市)
黔西南布依族苗族自治州(安龙县、册亨县、贞丰县、兴义市、普安县、望谟县、晴隆县、兴仁市)
克孜勒苏柯尔克孜自治州(乌恰县、阿合奇县、阿图什市、阿克陶县)
梅州市(梅江区、平远县、梅县区、大埔县、蕉岭县、兴宁市、五华县、丰顺县)
淮南市(凤台县、大通区、八公山区、寿县、潘集区、田家庵区、谢家集区)
西宁市(湟源县、大通回族土族自治县、城西区、湟中区、城东区、城北区、城中区)
通辽市(科尔沁左翼中旗、霍林郭勒市、开鲁县、科尔沁左翼后旗、库伦旗、扎鲁特旗、科尔沁区、奈曼旗)
南阳市(桐柏县、镇平县、宛城区、邓州市、淅川县、新野县、卧龙区、内乡县、社旗县、唐河县、南召县、方城县、西峡县)
临汾市(洪洞县、大宁县、尧都区、襄汾县、蒲县、乡宁县、曲沃县、古县、翼城县、安泽县、汾西县、侯马市、吉县、霍州市、永和县、隰县、浮山县)
大同市(浑源县、新荣区、阳高县、左云县、云冈区、云州区、平城区、广灵县、灵丘县、天镇县)
南通市(如皋市、海门区、启东市、通州区、崇川区、如东县、海安市)
武汉市(武昌区、蔡甸区、洪山区、江岸区、硚口区、汉南区、青山区、江夏区、汉阳区、黄陂区、新洲区、东西湖区、江汉区)
自贡市(自流井区、沿滩区、大安区、富顺县、贡井区、荣县)
福州市(闽侯县、福清市、连江县、平潭县、马尾区、长乐区、晋安区、罗源县、仓山区、永泰县、鼓楼区、台江区、闽清县)
仙桃市(天门市、潜江市、神农架林区)
乌鲁木齐市(天山区、头屯河区、达坂城区、乌鲁木齐县、新市区、水磨沟区、沙依巴克区、米东区)
海口市(秀英区、龙华区、琼山区、美兰区)
云浮市(新兴县、云城区、郁南县、罗定市、云安区)
丹东市(振兴区、宽甸满族自治县、凤城市、东港市、元宝区、振安区)
无锡市(梁溪区、江阴市、宜兴市、滨湖区、惠山区、新吴区、锡山区)
楚雄彝族自治州(武定县、元谋县、牟定县、永仁县、双柏县、大姚县、禄丰市、姚安县、南华县、楚雄市)
齐齐哈尔市(建华区、铁锋区、富裕县、梅里斯达斡尔族区、讷河市、龙江县、龙沙区、碾子山区、富拉尔基区、拜泉县、甘南县、泰来县、克东县、克山县、昂昂溪区、依安县)
铜陵市(郊区、义安区、枞阳县、铜官区)
平顶山市(湛河区、新华区、叶县、石龙区、鲁山县、宝丰县、汝州市、郏县、舞钢市、卫东区)
临沂市(河东区、蒙阴县、费县、罗庄区、郯城县、平邑县、临沭县、沂水县、兰陵县、兰山区、莒南县、沂南县)
曲靖市(会泽县、麒麟区、师宗县、沾益区、宣威市、马龙区、罗平县、陆良县、富源县)
文山壮族苗族自治州(丘北县、砚山县、西畴县、文山市、富宁县、麻栗坡县、广南县、马关县)
滁州市(定远县、全椒县、天长市、凤阳县、琅琊区、南谯区、明光市、来安县)
呼伦贝尔市(根河市、额尔古纳市、牙克石市、海拉尔区、陈巴尔虎旗、满洲里市、扎兰屯市、鄂伦春自治旗、莫力达瓦达斡尔族自治旗、新巴尔虎右旗、阿荣旗、扎赉诺尔区、鄂温克族自治旗、新巴尔虎左旗)
阳江市(阳春市、江城区、阳东区、阳西县)
东莞市
扬州市(邗江区、江都区、广陵区、高邮市、宝应县、仪征市)
惠州市(博罗县、惠东县、龙门县、惠城区、惠阳区)
吕梁市(岚县、方山县、文水县、交城县、临县、兴县、柳林县、孝义市、中阳县、汾阳市、石楼县、离石区、交口县)
濮阳市(范县、台前县、濮阳县、清丰县、南乐县、华龙区)
嘉兴市(平湖市、海盐县、秀洲区、嘉善县、南湖区、海宁市、桐乡市)
西藏自治区
商丘市(睢阳区、虞城县、宁陵县、睢县、永城市、梁园区、柘城县、民权县、夏邑县)
玉溪市(澄江市、华宁县、江川区、红塔区、易门县、元江哈尼族彝族傣族自治县、通海县、新平彝族傣族自治县、峨山彝族自治县)
漯河市(郾城区、召陵区、源汇区、临颍县、舞阳县)
阳泉市(平定县、盂县、矿区、城区、郊区)
中山市
宜昌市(当阳市、兴山县、长阳土家族自治县、五峰土家族自治县、宜都市、秭归县、伍家岗区、西陵区、枝江市、点军区、猇亭区、夷陵区、远安县)
常州市(金坛区、溧阳市、武进区、天宁区、钟楼区、新北区)
周口市(商水县、太康县、鹿邑县、西华县、扶沟县、淮阳区、郸城县、项城市、沈丘县、川汇区)
贵港市(港北区、平南县、港南区、覃塘区、桂平市)
金昌市(金川区、永昌县)
眉山市(青神县、东坡区、丹棱县、洪雅县、彭山区、仁寿县)
锡林郭勒盟(东乌珠穆沁旗、苏尼特右旗、二连浩特市、多伦县、正镶白旗、锡林浩特市、太仆寺旗、苏尼特左旗、正蓝旗、西乌珠穆沁旗、镶黄旗、阿巴嘎旗)
鹤壁市(淇县、浚县、鹤山区、山城区、淇滨区)
宿迁市(泗洪县、泗阳县、沭阳县、宿豫区、宿城区)
黄山市(徽州区、黟县、歙县、屯溪区、休宁县、黄山区、祁门县)
天水市(张家川回族自治县、秦州区、甘谷县、麦积区、秦安县、武山县、清水县)
新余市(分宜县、渝水区)
枣庄市(薛城区、市中区、山亭区、台儿庄区、峄城区、滕州市)
玉树藏族自治州(治多县、玉树市、曲麻莱县、囊谦县、杂多县、称多县)
烟台市(芝罘区、福山区、海阳市、蓬莱区、莱山区、莱阳市、栖霞市、招远市、牟平区、龙口市、莱州市)
五指山市(陵水黎族自治县、东方市、澄迈县、昌江黎族自治县、文昌市、临高县、白沙黎族自治县、琼海市、定安县、保亭黎族苗族自治县、乐东黎族自治县、万宁市、屯昌县、琼中黎族苗族自治县)
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来源：摩斯IPO
原标题：《江苏扬州一家IPO实控人套现5.4亿疑似利益输送，或掩盖关联关系？》
4月23日，扬州天富龙集团股份有限公司（简称天富龙）将在上交所上会。公司保荐机构为中信建投，拟募集7.9亿元资金。
《摩斯IPO》注意到，天富龙在上市前收购了多家公司，这些标的公司对天富龙营收和利润贡献重大，存在“拼盘上市”之嫌。其中，天富龙收购的威英化纤原本由实控人朱大庆、陈慧夫妇100%持股，收购之前威英化纤大手笔分红3亿元，然后被作价约2.43亿元又卖给天富龙，相当于实控人夫妇通过这样一个操作，一前一后共计套现5.43亿元。此举或涉嫌利用分红“掏空”标的资产再卖给拟上市公司，可能间接损害发行人天富龙的利益。
此外，天富龙股东上海熙元买入和卖出股权的交易中，买卖两个操作都是上海熙元与实际控制人妻子或旗下公司进行操作，上海熙元通过一进一出的交易，实际上完成了套现并仍保留了部分股权，该交易是否存在利益输送行为？是否为了规避持股5%以上股东的36个月锁定期？
最后，天富龙实际控制人家族与上海熙元股东权玉龙之间存在着“密切关系”，权玉龙曾在天富龙关联企业（如扬州天富龙纤维、小额贷款公司）任高管，与朱大庆家族存在交叉任职和联合贷款、转贷等资金往来。然而天富龙却依然声称，权玉龙与公司及公司实际控制人不存在关联关系，天富龙对关联方的信息披露可能不够充分准确。
1
实控人夫妻前脚分红，
后脚卖标的公司
天富龙在上市前进行了一系列重大资产重组。其中部分资产收购的定价估值、收购原因及合理性等存在一些疑问。
先看下天富龙对威英化纤的收购。威英化纤从事再生有色纤维新材料的研发、制造与销售。2020年12月，发行人现金收购实际控制人朱大庆、陈慧夫妇控制的威英化纤100%的股权，构成同一控制下的重大资产重组。
天富龙回复称威英化纤2020年10月31日未经审计净资产为24，339.44万元，协商定价24，293万元，但2020年底经审计净资产增至3.15亿元，差异达7138万元。
对于现金收购的原因及合理性，天富龙仅解释为，收购时账面现金充沛，提高收购效率，具有合理性。该解释原因过于简单和牵强。
事实上，威英化纤2020年10月突击分红3亿元，远超其2019年末未分配利润（1.09亿元），分红后净资产被压低，导致天富龙低价收购。天富龙解释威英化纤分红的原因是盈利能力较好，可供分配利润充足。然而其为何如此恰当地选在了收购前2个月“精准”大额分红呢？
《摩斯IPO》发现，威英化纤2019年净利润1.09亿元，收购价2.43亿元对应PE仅2.2倍，显著低于同行业估值（通常8至15倍）。实控人朱大庆、陈慧夫妇（100%持股）通过威英化纤分红获得3亿元，同时转让股权套现2.43亿元，合计获利5.43亿元。此举是否涉嫌掏空标的资产后注入拟上市公司？威英化纤收购前分红30，000万元是否导致其净资产被刻意压低？分红资金是否最终流向实控人朱大庆、陈慧？为何威英化纤不按照2020年末经审计后的净资产3.15亿元进行收购，是否存在刻意压低标的估值，进行利益输送的行为？实控人是否将分红资金用于认购天富龙IPO股份，变相实现“资金闭环”？
尽管天富龙解释净资产增加部分为“11-12月经营积累”，但未说明为何未重新审计或调整定价，是否存在低估资产价值的嫌疑？为何选择未经审计的净资产作为定价依据？是否刻意回避审计后的增值部分？
《摩斯IPO》发现，天富龙目前的营收和业务形态很大程度上依靠上市前收购来的几家子公司贡献而来。比如，威英化纤从事再生有色涤纶短纤维的研发、生产与销售。2021年至2023年，威英化纤为天富龙贡献的利润总额占比为43.21%、22.11%和47.94%，贡献的营业收入占比为76.22%、73.08%和74.9%。收购威英化纤后，天富龙在资产总额和盈利能力上都有了极大提升；此外，通过收购天富龙科技和扬州富威尔，天富龙增强了在差别化涤纶短纤维和再生有色涤纶短纤维领域的市场地位；通过收购上海拓盈、上海又威，天富龙增加了纤维贸易业务。
天富龙现有营收和利润高度依赖威英化纤、天富龙科技等收购标的贡献而来，自身原有业务贡献低，或存在“拼盘上市”的嫌疑。若剔除威英化纤等收购标的，天富龙自身业务的增长率、毛利率是否显著低于行业水平？是否仅靠并表收购资产实现业绩增长？
2
权玉龙与天富龙及实控人
是否存在关联关系？
2011年12月31日，天富龙科技股东会作出决议，同意天富龙内饰（发行人前身）将所持天富龙科技3300万元认缴出资份额（天富龙科技15%股权，已实缴1380万元）以1380万元价格转让至上海熙元，其中尚有1920万元的未实缴出资份额由上海熙元缴足。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元实际控制人权玉龙与发行人董事长朱大庆相识多年，看好企业。本次股权转让以实缴注册资本作为转让对价。
2021年1月22日，天富龙科技股东会作出决议，同意上海熙元将其持有的天富龙科技5%股权以3368万元价格转让至陈慧。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元回笼资金。本次股权转让的定价以截至2020年12月31日的天富龙科技账面净资产67，342.34万元协商确定。
《摩斯IPO》粗略计算下来，上海熙元通过这样“买入卖出”的操作，实际上已经实现了当初投资资金的落地为安，同时还继续持有天富龙科技的股权，而这部分股权后续在2021年通过增资方式认缴了发行人部分股权，上海熙元也因此成为了天富龙的股东，后续随着天富龙的上市，上海熙元还可以拥有这部分股权上市后的价值，可谓一举两得。
天富龙在回复中仅以上海熙元“看好企业发展”及“回笼资金”为由，解释上海熙元受让又转出股份的行为，但未对两次交易的定价依据做充分解释，也没有解释为何交易对手是与发行人实际控制人家族有密切往来的权玉龙和实际控制人妻子陈慧。这一买一卖的交易对手，似乎都是特定的“利益相关方”。
天富龙在回复中称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，然而《摩斯IPO》却发现，权玉龙和天富龙实际控制人家族有“密切联系”。公开资料显示，权玉龙曾于2015年至2017年任天富龙子公司扬州天富龙纤维有限公司（原名）副董事长、常务副总经理，此外，权玉龙及其家族成员多次担任天富龙下属或关联企业的高管或董事。
实际控制人朱大庆家族成员与权玉龙家族成员以及其控制下的企业，存在交叉任职及股权关系，天富龙却坚称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，是否存在信息披露问题？
值得注意的是，上海熙元将天富龙科技部分股权转让给陈慧后，其后续通过天富龙科技股权认缴到的天富龙股权也就随之下降。若没有卖出天富龙科技股权，上海熙元持有天富龙股权的比例将上升，或超过5%的股权。此番操作不仅让上海熙元提前套现，或许还能规避持股5%以上股东的36个月锁定期。目前上海熙元（本次发行前持股比例为2.79%）的锁定期仅为12个月。
3
密切进行“互换交易”
是否存在利益输送？
《摩斯IPO》还发现，鑫铂股份在其招股说明书中披露，权玉龙2015年至2017年任仪征市兴民农村小额贷款有限公司董事长。2013年4月，天富龙发起设立仪征市兴民农村小额贷款有限公司，法定代表人以及董事长为权玉龙。股东构成方面，天富龙集团持股35%，为第一大股东。朱大庆的侄子、朱兴荣的弟弟朱兴龙持有15.00%，天富龙科技持有5%，朱大庆家族的关联方罗安香（曾代替朱大庆及陈坚持有上海拓盈的股份）持股10%。可以看到，这家小额贷款公司实际由天富龙及朱大庆家族成员掌控绝大部分股权，而权玉龙担任过这家公司的董事长。
此外，天富龙与远通实业以及权玉龙间接持股的上海汇阳服饰（现用名：上海思盈潮聚百货市场经营管理有限公司）之间还存在“联合转贷行为”。
2020年8月，出于资金周转的需要，远通实业与上海银行股份有限公司普陀支行签署《流动资金借款合同》，借款金额为13，000.00万元，借款用途用于支付货款等。为满足银行关于资金使用相关要求，远通实业寻求公司协助进行贷款周转。2020年8月19日至8月21日期间，天富龙科技向上海汇阳服饰（与远通实业同属自然人洪*振控制之企业）共转账6800.00万元。
值得注意的是，上海汇阳服饰唯一股东为上海亚太盛汇休闲购物有限公司，穿透后，后者的股东为洪文振与权玉龙，二者分别持股96.4%和3.6%，并且权玉龙2023年12月8日前曾担任上海亚太盛汇的董事。
上述操作，似乎是权玉龙与朱大庆家族互相“协助”彼此进行融资。而上海熙元“买入卖出”股权的操作，与此前的转贷和成立小贷公司行为类似，也是权玉龙与朱大庆夫妻进行着“交易互换”行为。两个家族之间是否存在利益互相输送的行为呢？这个问题还需要天富龙进一步进行解释。
此外，2022年1月至2月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额50%的退税优惠。根据《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号），对于属于增值税优惠目录的产品，2022年3月至2024年12月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额70%的退税优惠。2024年度天富龙供热享受按照增值税应纳税额100%的退税优惠。
报告期内，天富龙享受增值税即征即退税收优惠而增加计入损益的金额分别为6，253.54万元、5，422.87万元和8，670.46万元，占当期利润总额的比例为16.05%、11.68%和17.77%。
值得注意的是，威英化纤在被天富龙收购之前进行过多次股权转让，在转给实际控制个人朱大庆夫妇之前，威英化纤2005年至2014年期间的股东都是香港公司同兴有限公司，享受着外资税收优惠。《摩斯IPO》注意到，2006年6月至2017年6月，朱大庆任仪征市天一地毯厂负责人，而天一地毯厂也曾是威英化纤的股东。
天富龙业绩是否对税收存在依赖性？天富龙获得的退税、补贴及税收优惠等，是否都符合实际政策条件？是否存在通过“股权代持”等操作刻意满足税收优惠条件的行为？
作者|摩斯姐
来源|摩斯IPO（MorseIPO）
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