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全国服务区域：
朝阳市(建平县、喀喇沁左翼蒙古族自治县、北票市、龙城区、双塔区、朝阳县、凌源市)
伊犁哈萨克自治州(察布查尔锡伯自治县、霍城县、伊宁县、新源县、伊宁市、霍尔果斯市、特克斯县、巩留县、尼勒克县、奎屯市、昭苏县)
绥化市(望奎县、庆安县、兰西县、海伦市、安达市、绥棱县、青冈县、肇东市、北林区、明水县)
西藏自治区
许昌市(鄢陵县、襄城县、建安区、魏都区、长葛市、禹州市)
长春市(朝阳区、榆树市、公主岭市、南关区、九台区、绿园区、双阳区、农安县、德惠市、二道区、宽城区)
宜春市(奉新县、宜丰县、丰城市、靖安县、万载县、上高县、樟树市、高安市、袁州区、铜鼓县)
新乡市(原阳县、卫辉市、凤泉区、牧野区、长垣市、红旗区、卫滨区、辉县市、获嘉县、新乡县、延津县、封丘县)
石家庄市(桥西区、晋州市、赵县、井陉矿区、裕华区、新华区、元氏县、新乐市、正定县、灵寿县、行唐县、赞皇县、鹿泉区、深泽县、平山县、井陉县、长安区、藁城区、无极县、高邑县、辛集市、栾城区)
周口市(西华县、淮阳区、商水县、沈丘县、郸城县、川汇区、项城市、鹿邑县、扶沟县、太康县)
郑州市(巩义市、新密市、金水区、上街区、新郑市、登封市、管城回族区、中原区、惠济区、中牟县、二七区、荥阳市)
黑河市(爱辉区、嫩江市、北安市、五大连池市、逊克县、孙吴县)
新疆维吾尔自治区
连云港市(赣榆区、灌南县、海州区、灌云县、东海县、连云区)
松原市(宁江区、长岭县、前郭尔罗斯蒙古族自治县、扶余市、乾安县)
克拉玛依市(白碱滩区、乌尔禾区、克拉玛依区、独山子区)
辽源市(西安区、东丰县、东辽县、龙山区)
怒江傈僳族自治州(贡山独龙族怒族自治县、泸水市、福贡县、兰坪白族普米族自治县)
梅州市(丰顺县、梅县区、大埔县、五华县、蕉岭县、平远县、梅江区、兴宁市)
芜湖市(弋江区、鸠江区、繁昌区、无为市、湾沚区、南陵县、镜湖区)
驻马店市(正阳县、驿城区、遂平县、平舆县、泌阳县、汝南县、上蔡县、西平县、新蔡县、确山县)
无锡市(新吴区、锡山区、惠山区、江阴市、梁溪区、滨湖区、宜兴市)
巴彦淖尔市(五原县、临河区、乌拉特前旗、乌拉特中旗、乌拉特后旗、杭锦后旗、磴口县)
三亚市(吉阳区、天涯区、海棠区、崖州区)
定西市(岷县、通渭县、漳县、渭源县、安定区、陇西县、临洮县)
九江市(都昌县、修水县、武宁县、瑞昌市、柴桑区、庐山市、濂溪区、共青城市、浔阳区、德安县、永修县、湖口县、彭泽县)
嘉兴市(平湖市、嘉善县、海盐县、秀洲区、海宁市、桐乡市、南湖区)
杭州市(临平区、钱塘区、淳安县、富阳区、上城区、建德市、桐庐县、西湖区、临安区、拱墅区、萧山区、余杭区、滨江区)
阜新市(阜新蒙古族自治县、彰武县、海州区、太平区、细河区、新邱区、清河门区)
铜仁市(万山区、石阡县、沿河土家族自治县、江口县、德江县、印江土家族苗族自治县、玉屏侗族自治县、碧江区、松桃苗族自治县、思南县)
三明市(将乐县、明溪县、宁化县、沙县区、清流县、永安市、建宁县、尤溪县、三元区、泰宁县、大田县)
十堰市(房县、郧西县、竹溪县、丹江口市、郧阳区、茅箭区、竹山县、张湾区)
白城市(大安市、通榆县、洮南市、镇赉县、洮北区)
长沙市(浏阳市、长沙县、开福区、雨花区、宁乡市、岳麓区、天心区、望城区、芙蓉区)
重庆市(开州区、合川区、南川区、涪陵区、九龙坡区、渝北区、城口县、酉阳土家族苗族自治县、奉节县、秀山土家族苗族自治县、北碚区、黔江区、大足区、万州区、渝中区、江津区、巴南区、武隆区、大渡口区、彭水苗族土家族自治县、长寿区、綦江区、璧山区、云阳县、铜梁区、丰都县、南岸区、石柱土家族自治县、巫山县、潼南区、巫溪县、沙坪坝区、江北区、梁平区、荣昌区、忠县、垫江县、永川区)
呼和浩特市(土默特左旗、清水河县、和林格尔县、赛罕区、托克托县、武川县、玉泉区、新城区、回民区)
广安市(前锋区、华蓥市、岳池县、邻水县、武胜县、广安区)
景德镇市(昌江区、乐平市、浮梁县、珠山区)
乌海市(海南区、海勃湾区、乌达区)
河源市(龙川县、源城区、连平县、紫金县、东源县、和平县)
伊春市(友好区、大箐山县、汤旺县、金林区、南岔县、乌翠区、铁力市、嘉荫县、丰林县、伊美区)
黔南布依族苗族自治州(长顺县、独山县、龙里县、福泉市、惠水县、贵定县、瓮安县、都匀市、平塘县、罗甸县、荔波县、三都水族自治县)
金华市(兰溪市、东阳市、婺城区、磐安县、武义县、永康市、浦江县、义乌市、金东区)
淮北市(相山区、杜集区、濉溪县、烈山区)
安康市(汉阴县、旬阳市、白河县、紫阳县、岚皋县、汉滨区、石泉县、平利县、镇坪县、宁陕县)
徐州市(鼓楼区、睢宁县、贾汪区、泉山区、沛县、新沂市、丰县、铜山区、邳州市、云龙区)
淄博市(博山区、临淄区、淄川区、周村区、张店区、桓台县、高青县、沂源县)
兴安盟(突泉县、科尔沁右翼中旗、乌兰浩特市、扎赉特旗、科尔沁右翼前旗、阿尔山市)
唐山市(玉田县、遵化市、滦州市、迁安市、古冶区、迁西县、丰润区、开平区、滦南县、丰南区、路北区、乐亭县、曹妃甸区、路南区)
张掖市(山丹县、临泽县、甘州区、高台县、肃南裕固族自治县、民乐县)
梧州市(岑溪市、藤县、万秀区、蒙山县、长洲区、苍梧县、龙圩区)
丽水市(松阳县、莲都区、缙云县、龙泉市、遂昌县、青田县、庆元县、景宁畲族自治县、云和县)
四平市(双辽市、梨树县、铁西区、伊通满族自治县、铁东区)
巴中市(南江县、通江县、恩阳区、巴州区、平昌县)
南宁市(邕宁区、良庆区、马山县、江南区、青秀区、宾阳县、上林县、兴宁区、西乡塘区、横州市、武鸣区、隆安县)
忻州市(忻府区、河曲县、偏关县、五寨县、保德县、原平市、五台县、神池县、定襄县、宁武县、代县、岢岚县、繁峙县、静乐县)
红河哈尼族彝族自治州(建水县、泸西县、河口瑶族自治县、开远市、石屏县、弥勒市、金平苗族瑶族傣族自治县、红河县、蒙自市、个旧市、元阳县、绿春县、屏边苗族自治县)
保定市(定州市、定兴县、高阳县、莲池区、涞源县、易县、顺平县、容城县、唐县、雄县、高碑店市、安新县、博野县、阜平县、竞秀区、涞水县、曲阳县、蠡县、望都县、安国市、满城区、清苑区、涿州市、徐水区)
内蒙古自治区
濮阳市(清丰县、濮阳县、范县、华龙区、南乐县、台前县)
陇南市(成县、文县、西和县、武都区、礼县、康县、两当县、徽县、宕昌县)
潍坊市(寿光市、坊子区、昌乐县、昌邑市、临朐县、潍城区、安丘市、青州市、寒亭区、高密市、奎文区、诸城市)
鹰潭市(余江区、贵溪市、月湖区)
六安市(霍邱县、霍山县、金安区、叶集区、舒城县、裕安区、金寨县)
安庆市(宜秀区、潜山市、桐城市、大观区、怀宁县、太湖县、迎江区、岳西县、宿松县、望江县)
黄南藏族自治州(泽库县、同仁市、河南蒙古族自治县、尖扎县)
吉安市(永新县、峡江县、新干县、安福县、青原区、吉安县、遂川县、泰和县、万安县、吉州区、吉水县、永丰县、井冈山市)
郴州市(嘉禾县、宜章县、临武县、安仁县、桂东县、北湖区、永兴县、资兴市、桂阳县、苏仙区、汝城县)
临夏回族自治州(积石山保安族东乡族撒拉族自治县、广河县、东乡族自治县、临夏县、和政县、永靖县、康乐县、临夏市)
阳江市(阳春市、江城区、阳东区、阳西县)
雅安市(雨城区、宝兴县、天全县、名山区、荥经县、汉源县、芦山县、石棉县)
阿里地区(噶尔县、改则县、普兰县、革吉县、日土县、措勤县、札达县)
大同市(阳高县、新荣区、浑源县、左云县、平城区、云冈区、云州区、灵丘县、天镇县、广灵县)
揭阳市(榕城区、普宁市、惠来县、揭东区、揭西县)
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淮安市(金湖县、清江浦区、淮安区、涟水县、洪泽区、盱眙县、淮阴区)
漳州市(平和县、漳浦县、芗城区、龙文区、南靖县、东山县、长泰区、诏安县、云霄县、华安县、龙海区)
海北藏族自治州(刚察县、祁连县、海晏县、门源回族自治县)
衡水市(桃城区、武邑县、深州市、安平县、枣强县、饶阳县、景县、阜城县、故城县、冀州区、武强县)
临沧市(耿马傣族佤族自治县、永德县、双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县、云县、沧源佤族自治县、凤庆县、临翔区、镇康县)
承德市(隆化县、宽城满族自治县、双滦区、丰宁满族自治县、围场满族蒙古族自治县、承德县、平泉市、双桥区、鹰手营子矿区、滦平县、兴隆县)
湖州市(德清县、安吉县、南浔区、吴兴区、长兴县)
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日照市(东港区、五莲县、莒县、岚山区)
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商洛市(商州区、镇安县、山阳县、丹凤县、商南县、洛南县、柞水县)
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果洛藏族自治州(班玛县、玛沁县、甘德县、达日县、玛多县、久治县)
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来源：摩斯IPO
原标题：《江苏扬州一家IPO实控人套现5.4亿疑似利益输送，或掩盖关联关系？》
4月23日，扬州天富龙集团股份有限公司（简称天富龙）将在上交所上会。公司保荐机构为中信建投，拟募集7.9亿元资金。
《摩斯IPO》注意到，天富龙在上市前收购了多家公司，这些标的公司对天富龙营收和利润贡献重大，存在“拼盘上市”之嫌。其中，天富龙收购的威英化纤原本由实控人朱大庆、陈慧夫妇100%持股，收购之前威英化纤大手笔分红3亿元，然后被作价约2.43亿元又卖给天富龙，相当于实控人夫妇通过这样一个操作，一前一后共计套现5.43亿元。此举或涉嫌利用分红“掏空”标的资产再卖给拟上市公司，可能间接损害发行人天富龙的利益。
此外，天富龙股东上海熙元买入和卖出股权的交易中，买卖两个操作都是上海熙元与实际控制人妻子或旗下公司进行操作，上海熙元通过一进一出的交易，实际上完成了套现并仍保留了部分股权，该交易是否存在利益输送行为？是否为了规避持股5%以上股东的36个月锁定期？
最后，天富龙实际控制人家族与上海熙元股东权玉龙之间存在着“密切关系”，权玉龙曾在天富龙关联企业（如扬州天富龙纤维、小额贷款公司）任高管，与朱大庆家族存在交叉任职和联合贷款、转贷等资金往来。然而天富龙却依然声称，权玉龙与公司及公司实际控制人不存在关联关系，天富龙对关联方的信息披露可能不够充分准确。
1
实控人夫妻前脚分红，
后脚卖标的公司
天富龙在上市前进行了一系列重大资产重组。其中部分资产收购的定价估值、收购原因及合理性等存在一些疑问。
先看下天富龙对威英化纤的收购。威英化纤从事再生有色纤维新材料的研发、制造与销售。2020年12月，发行人现金收购实际控制人朱大庆、陈慧夫妇控制的威英化纤100%的股权，构成同一控制下的重大资产重组。
天富龙回复称威英化纤2020年10月31日未经审计净资产为24，339.44万元，协商定价24，293万元，但2020年底经审计净资产增至3.15亿元，差异达7138万元。
对于现金收购的原因及合理性，天富龙仅解释为，收购时账面现金充沛，提高收购效率，具有合理性。该解释原因过于简单和牵强。
事实上，威英化纤2020年10月突击分红3亿元，远超其2019年末未分配利润（1.09亿元），分红后净资产被压低，导致天富龙低价收购。天富龙解释威英化纤分红的原因是盈利能力较好，可供分配利润充足。然而其为何如此恰当地选在了收购前2个月“精准”大额分红呢？
《摩斯IPO》发现，威英化纤2019年净利润1.09亿元，收购价2.43亿元对应PE仅2.2倍，显著低于同行业估值（通常8至15倍）。实控人朱大庆、陈慧夫妇（100%持股）通过威英化纤分红获得3亿元，同时转让股权套现2.43亿元，合计获利5.43亿元。此举是否涉嫌掏空标的资产后注入拟上市公司？威英化纤收购前分红30，000万元是否导致其净资产被刻意压低？分红资金是否最终流向实控人朱大庆、陈慧？为何威英化纤不按照2020年末经审计后的净资产3.15亿元进行收购，是否存在刻意压低标的估值，进行利益输送的行为？实控人是否将分红资金用于认购天富龙IPO股份，变相实现“资金闭环”？
尽管天富龙解释净资产增加部分为“11-12月经营积累”，但未说明为何未重新审计或调整定价，是否存在低估资产价值的嫌疑？为何选择未经审计的净资产作为定价依据？是否刻意回避审计后的增值部分？
《摩斯IPO》发现，天富龙目前的营收和业务形态很大程度上依靠上市前收购来的几家子公司贡献而来。比如，威英化纤从事再生有色涤纶短纤维的研发、生产与销售。2021年至2023年，威英化纤为天富龙贡献的利润总额占比为43.21%、22.11%和47.94%，贡献的营业收入占比为76.22%、73.08%和74.9%。收购威英化纤后，天富龙在资产总额和盈利能力上都有了极大提升；此外，通过收购天富龙科技和扬州富威尔，天富龙增强了在差别化涤纶短纤维和再生有色涤纶短纤维领域的市场地位；通过收购上海拓盈、上海又威，天富龙增加了纤维贸易业务。
天富龙现有营收和利润高度依赖威英化纤、天富龙科技等收购标的贡献而来，自身原有业务贡献低，或存在“拼盘上市”的嫌疑。若剔除威英化纤等收购标的，天富龙自身业务的增长率、毛利率是否显著低于行业水平？是否仅靠并表收购资产实现业绩增长？
2
权玉龙与天富龙及实控人
是否存在关联关系？
2011年12月31日，天富龙科技股东会作出决议，同意天富龙内饰（发行人前身）将所持天富龙科技3300万元认缴出资份额（天富龙科技15%股权，已实缴1380万元）以1380万元价格转让至上海熙元，其中尚有1920万元的未实缴出资份额由上海熙元缴足。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元实际控制人权玉龙与发行人董事长朱大庆相识多年，看好企业。本次股权转让以实缴注册资本作为转让对价。
2021年1月22日，天富龙科技股东会作出决议，同意上海熙元将其持有的天富龙科技5%股权以3368万元价格转让至陈慧。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元回笼资金。本次股权转让的定价以截至2020年12月31日的天富龙科技账面净资产67，342.34万元协商确定。
《摩斯IPO》粗略计算下来，上海熙元通过这样“买入卖出”的操作，实际上已经实现了当初投资资金的落地为安，同时还继续持有天富龙科技的股权，而这部分股权后续在2021年通过增资方式认缴了发行人部分股权，上海熙元也因此成为了天富龙的股东，后续随着天富龙的上市，上海熙元还可以拥有这部分股权上市后的价值，可谓一举两得。
天富龙在回复中仅以上海熙元“看好企业发展”及“回笼资金”为由，解释上海熙元受让又转出股份的行为，但未对两次交易的定价依据做充分解释，也没有解释为何交易对手是与发行人实际控制人家族有密切往来的权玉龙和实际控制人妻子陈慧。这一买一卖的交易对手，似乎都是特定的“利益相关方”。
天富龙在回复中称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，然而《摩斯IPO》却发现，权玉龙和天富龙实际控制人家族有“密切联系”。公开资料显示，权玉龙曾于2015年至2017年任天富龙子公司扬州天富龙纤维有限公司（原名）副董事长、常务副总经理，此外，权玉龙及其家族成员多次担任天富龙下属或关联企业的高管或董事。
实际控制人朱大庆家族成员与权玉龙家族成员以及其控制下的企业，存在交叉任职及股权关系，天富龙却坚称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，是否存在信息披露问题？
值得注意的是，上海熙元将天富龙科技部分股权转让给陈慧后，其后续通过天富龙科技股权认缴到的天富龙股权也就随之下降。若没有卖出天富龙科技股权，上海熙元持有天富龙股权的比例将上升，或超过5%的股权。此番操作不仅让上海熙元提前套现，或许还能规避持股5%以上股东的36个月锁定期。目前上海熙元（本次发行前持股比例为2.79%）的锁定期仅为12个月。
3
密切进行“互换交易”
是否存在利益输送？
《摩斯IPO》还发现，鑫铂股份在其招股说明书中披露，权玉龙2015年至2017年任仪征市兴民农村小额贷款有限公司董事长。2013年4月，天富龙发起设立仪征市兴民农村小额贷款有限公司，法定代表人以及董事长为权玉龙。股东构成方面，天富龙集团持股35%，为第一大股东。朱大庆的侄子、朱兴荣的弟弟朱兴龙持有15.00%，天富龙科技持有5%，朱大庆家族的关联方罗安香（曾代替朱大庆及陈坚持有上海拓盈的股份）持股10%。可以看到，这家小额贷款公司实际由天富龙及朱大庆家族成员掌控绝大部分股权，而权玉龙担任过这家公司的董事长。
此外，天富龙与远通实业以及权玉龙间接持股的上海汇阳服饰（现用名：上海思盈潮聚百货市场经营管理有限公司）之间还存在“联合转贷行为”。
2020年8月，出于资金周转的需要，远通实业与上海银行股份有限公司普陀支行签署《流动资金借款合同》，借款金额为13，000.00万元，借款用途用于支付货款等。为满足银行关于资金使用相关要求，远通实业寻求公司协助进行贷款周转。2020年8月19日至8月21日期间，天富龙科技向上海汇阳服饰（与远通实业同属自然人洪*振控制之企业）共转账6800.00万元。
值得注意的是，上海汇阳服饰唯一股东为上海亚太盛汇休闲购物有限公司，穿透后，后者的股东为洪文振与权玉龙，二者分别持股96.4%和3.6%，并且权玉龙2023年12月8日前曾担任上海亚太盛汇的董事。
上述操作，似乎是权玉龙与朱大庆家族互相“协助”彼此进行融资。而上海熙元“买入卖出”股权的操作，与此前的转贷和成立小贷公司行为类似，也是权玉龙与朱大庆夫妻进行着“交易互换”行为。两个家族之间是否存在利益互相输送的行为呢？这个问题还需要天富龙进一步进行解释。
此外，2022年1月至2月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额50%的退税优惠。根据《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号），对于属于增值税优惠目录的产品，2022年3月至2024年12月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额70%的退税优惠。2024年度天富龙供热享受按照增值税应纳税额100%的退税优惠。
报告期内，天富龙享受增值税即征即退税收优惠而增加计入损益的金额分别为6，253.54万元、5，422.87万元和8，670.46万元，占当期利润总额的比例为16.05%、11.68%和17.77%。
值得注意的是，威英化纤在被天富龙收购之前进行过多次股权转让，在转给实际控制个人朱大庆夫妇之前，威英化纤2005年至2014年期间的股东都是香港公司同兴有限公司，享受着外资税收优惠。《摩斯IPO》注意到，2006年6月至2017年6月，朱大庆任仪征市天一地毯厂负责人，而天一地毯厂也曾是威英化纤的股东。
天富龙业绩是否对税收存在依赖性？天富龙获得的退税、补贴及税收优惠等，是否都符合实际政策条件？是否存在通过“股权代持”等操作刻意满足税收优惠条件的行为？
作者|摩斯姐
来源|摩斯IPO（MorseIPO）
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