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阜阳市(界首市、颍泉区、颍州区、太和县、颍东区、临泉县、阜南县、颍上县)
固原市(原州区、泾源县、西吉县、隆德县、彭阳县)
许昌市(建安区、鄢陵县、长葛市、襄城县、魏都区、禹州市)
泸州市(龙马潭区、合江县、泸县、江阳区、古蔺县、叙永县、纳溪区)
双鸭山市(饶河县、集贤县、岭东区、宝山区、尖山区、宝清县、四方台区、友谊县)
长春市(二道区、双阳区、公主岭市、绿园区、农安县、榆树市、德惠市、宽城区、朝阳区、南关区、九台区)
南通市(海安市、通州区、如东县、启东市、崇川区、如皋市、海门区)
北京市(怀柔区、顺义区、东城区、海淀区、延庆区、密云区、西城区、朝阳区、门头沟区、丰台区、平谷区、昌平区、通州区、房山区、大兴区、石景山区)
潍坊市(安丘市、寿光市、昌邑市、临朐县、潍城区、寒亭区、坊子区、奎文区、昌乐县、诸城市、高密市、青州市)
广元市(朝天区、利州区、剑阁县、苍溪县、青川县、旺苍县、昭化区)
宣城市(绩溪县、泾县、旌德县、宣州区、宁国市、郎溪县、广德市)
潮州市(湘桥区、潮安区、饶平县)
佛山市(禅城区、南海区、顺德区、三水区、高明区)
新乡市(延津县、红旗区、牧野区、原阳县、新乡县、卫辉市、封丘县、凤泉区、辉县市、长垣市、获嘉县、卫滨区)
自贡市(大安区、沿滩区、富顺县、贡井区、自流井区、荣县)
绥化市(庆安县、明水县、肇东市、兰西县、安达市、海伦市、青冈县、绥棱县、望奎县、北林区)
曲靖市(富源县、会泽县、马龙区、宣威市、师宗县、罗平县、麒麟区、陆良县、沾益区)
秦皇岛市(山海关区、海港区、北戴河区、昌黎县、抚宁区、青龙满族自治县、卢龙县)
石嘴山市(大武口区、惠农区、平罗县)
西安市(长安区、莲湖区、阎良区、灞桥区、鄠邑区、雁塔区、新城区、蓝田县、未央区、周至县、碑林区、高陵区、临潼区)
杭州市(淳安县、西湖区、建德市、钱塘区、临平区、桐庐县、临安区、滨江区、余杭区、上城区、拱墅区、富阳区、萧山区)
黔东南苗族侗族自治州(麻江县、天柱县、三穗县、黄平县、黎平县、雷山县、施秉县、凯里市、台江县、从江县、剑河县、丹寨县、岑巩县、锦屏县、榕江县、镇远县)
荆州市(江陵县、石首市、洪湖市、荆州区、公安县、沙市区、监利市、松滋市)
济宁市(鱼台县、任城区、兖州区、曲阜市、邹城市、金乡县、梁山县、泗水县、嘉祥县、汶上县、微山县)
黄山市(屯溪区、黟县、歙县、祁门县、休宁县、徽州区、黄山区)
昌都市(类乌齐县、丁青县、八宿县、洛隆县、卡若区、察雅县、左贡县、边坝县、江达县、贡觉县、芒康县)
乌兰察布市(察哈尔右翼中旗、集宁区、化德县、卓资县、商都县、四子王旗、察哈尔右翼后旗、凉城县、丰镇市、兴和县、察哈尔右翼前旗)
宜春市(上高县、丰城市、宜丰县、樟树市、奉新县、万载县、铜鼓县、靖安县、高安市、袁州区)
黑河市(逊克县、孙吴县、五大连池市、爱辉区、北安市、嫩江市)
河源市(源城区、和平县、东源县、龙川县、连平县、紫金县)
兰州市(永登县、七里河区、城关区、榆中县、红古区、西固区、安宁区、皋兰县)
张家界市(慈利县、永定区、桑植县、武陵源区)
黄南藏族自治州(泽库县、同仁市、河南蒙古族自治县、尖扎县)
铜仁市(玉屏侗族自治县、印江土家族苗族自治县、石阡县、万山区、松桃苗族自治县、江口县、沿河土家族自治县、碧江区、思南县、德江县)
西藏自治区
茂名市(信宜市、电白区、茂南区、化州市、高州市)
新疆维吾尔自治区
文山壮族苗族自治州(文山市、丘北县、砚山县、西畴县、富宁县、麻栗坡县、马关县、广南县)
那曲市(聂荣县、班戈县、嘉黎县、巴青县、安多县、索县、比如县、双湖县、申扎县、尼玛县、色尼区)
海西蒙古族藏族自治州(格尔木市、茫崖市、天峻县、乌兰县、德令哈市、都兰县)
洛阳市(宜阳县、瀍河回族区、新安县、涧西区、老城区、栾川县、西工区、偃师区、伊川县、孟津区、汝阳县、洛龙区、洛宁县、嵩县)
玉树藏族自治州(称多县、囊谦县、治多县、杂多县、曲麻莱县、玉树市)
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三沙市(西沙区、南沙区)
伊犁哈萨克自治州(霍城县、昭苏县、伊宁县、伊宁市、新源县、奎屯市、察布查尔锡伯自治县、特克斯县、霍尔果斯市、巩留县、尼勒克县)
抚顺市(顺城区、望花区、抚顺县、新宾满族自治县、清原满族自治县、东洲区、新抚区)
四平市(双辽市、梨树县、铁西区、铁东区、伊通满族自治县)
亳州市(利辛县、蒙城县、谯城区、涡阳县)
红河哈尼族彝族自治州(河口瑶族自治县、蒙自市、泸西县、弥勒市、红河县、石屏县、元阳县、建水县、绿春县、个旧市、金平苗族瑶族傣族自治县、屏边苗族自治县、开远市)
德州市(陵城区、德城区、禹城市、夏津县、临邑县、乐陵市、庆云县、平原县、宁津县、武城县、齐河县)
贵港市(覃塘区、港北区、港南区、桂平市、平南县)
鞍山市(铁西区、台安县、铁东区、立山区、海城市、千山区、岫岩满族自治县)
保定市(曲阳县、涞水县、易县、安国市、雄县、定兴县、高碑店市、唐县、满城区、涞源县、定州市、阜平县、望都县、涿州市、莲池区、博野县、容城县、蠡县、清苑区、安新县、竞秀区、高阳县、徐水区、顺平县)
孝感市(大悟县、汉川市、云梦县、孝南区、安陆市、孝昌县、应城市)
海北藏族自治州(祁连县、海晏县、刚察县、门源回族自治县)
贵阳市(花溪区、息烽县、云岩区、修文县、白云区、清镇市、开阳县、观山湖区、乌当区、南明区)
阿拉善盟(额济纳旗、阿拉善右旗、阿拉善左旗)
安庆市(太湖县、迎江区、岳西县、潜山市、大观区、宜秀区、宿松县、怀宁县、桐城市、望江县)
锦州市(北镇市、凌河区、义县、古塔区、太和区、黑山县、凌海市)
安康市(石泉县、镇坪县、汉滨区、紫阳县、汉阴县、岚皋县、平利县、白河县、宁陕县、旬阳市)
庆阳市(环县、镇原县、华池县、宁县、正宁县、合水县、西峰区、庆城县)
达州市(大竹县、达川区、渠县、开江县、宣汉县、通川区、万源市)
无锡市(惠山区、新吴区、滨湖区、锡山区、梁溪区、江阴市、宜兴市)
永州市(新田县、零陵区、双牌县、江永县、道县、宁远县、蓝山县、江华瑶族自治县、冷水滩区、祁阳市、东安县)
巴中市(通江县、平昌县、南江县、恩阳区、巴州区)
郑州市(惠济区、二七区、金水区、荥阳市、中原区、新郑市、巩义市、上街区、管城回族区、中牟县、登封市、新密市)
天津市(津南区、南开区、宁河区、宝坻区、武清区、红桥区、滨海新区、和平区、西青区、蓟州区、东丽区、静海区、河北区、河西区、北辰区、河东区)
中卫市(中宁县、海原县、沙坡头区)
酒泉市(玉门市、肃州区、敦煌市、金塔县、阿克塞哈萨克族自治县、肃北蒙古族自治县、瓜州县)
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梅州市(五华县、大埔县、丰顺县、梅县区、梅江区、平远县、兴宁市、蕉岭县)
安阳市(林州市、北关区、内黄县、滑县、殷都区、文峰区、汤阴县、安阳县、龙安区)
迪庆藏族自治州(香格里拉市、维西傈僳族自治县、德钦县)
芜湖市(无为市、镜湖区、繁昌区、弋江区、南陵县、湾沚区、鸠江区)
武威市(凉州区、天祝藏族自治县、民勤县、古浪县)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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