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清远市(清城区、连州市、英德市、连南瑶族自治县、佛冈县、连山壮族瑶族自治县、清新区、阳山县)
晋城市(阳城县、沁水县、陵川县、城区、高平市、泽州县)
安康市(镇坪县、岚皋县、白河县、汉阴县、石泉县、紫阳县、汉滨区、平利县、宁陕县、旬阳市)
鞍山市(铁东区、海城市、台安县、岫岩满族自治县、立山区、铁西区、千山区)
阿里地区(革吉县、普兰县、改则县、噶尔县、札达县、措勤县、日土县)
辽阳市(辽阳县、弓长岭区、文圣区、白塔区、宏伟区、灯塔市、太子河区)
赣州市(石城县、瑞金市、寻乌县、赣县区、龙南市、会昌县、章贡区、大余县、上犹县、于都县、全南县、定南县、信丰县、南康区、崇义县、安远县、宁都县、兴国县)
平凉市(灵台县、庄浪县、华亭市、崇信县、崆峒区、静宁县、泾川县)
商丘市(睢阳区、梁园区、柘城县、睢县、民权县、宁陵县、夏邑县、永城市、虞城县)
锡林郭勒盟(正蓝旗、镶黄旗、多伦县、西乌珠穆沁旗、阿巴嘎旗、东乌珠穆沁旗、二连浩特市、正镶白旗、苏尼特左旗、锡林浩特市、太仆寺旗、苏尼特右旗)
九江市(修水县、浔阳区、永修县、庐山市、共青城市、柴桑区、濂溪区、湖口县、德安县、瑞昌市、彭泽县、武宁县、都昌县)
龙岩市(连城县、漳平市、永定区、上杭县、长汀县、新罗区、武平县)
淮北市(杜集区、相山区、濉溪县、烈山区)
凉山彝族自治州(会理市、会东县、盐源县、西昌市、美姑县、昭觉县、雷波县、喜德县、布拖县、甘洛县、德昌县、宁南县、冕宁县、木里藏族自治县、普格县、金阳县、越西县)
周口市(淮阳区、川汇区、郸城县、项城市、太康县、沈丘县、鹿邑县、扶沟县、商水县、西华县)
黄石市(阳新县、下陆区、黄石港区、西塞山区、大冶市、铁山区)
阳江市(阳春市、江城区、阳西县、阳东区)
梅州市(梅县区、丰顺县、五华县、梅江区、兴宁市、平远县、大埔县、蕉岭县)
汕尾市(海丰县、陆河县、陆丰市、城区)
永州市(祁阳市、东安县、江永县、新田县、零陵区、双牌县、蓝山县、冷水滩区、宁远县、江华瑶族自治县、道县)
长沙市(望城区、长沙县、芙蓉区、天心区、宁乡市、岳麓区、浏阳市、开福区、雨花区)
濮阳市(濮阳县、清丰县、南乐县、范县、台前县、华龙区)
临汾市(浮山县、吉县、大宁县、襄汾县、洪洞县、霍州市、安泽县、永和县、翼城县、隰县、汾西县、尧都区、曲沃县、侯马市、古县、乡宁县、蒲县)
承德市(双桥区、双滦区、鹰手营子矿区、平泉市、丰宁满族自治县、承德县、兴隆县、宽城满族自治县、围场满族蒙古族自治县、滦平县、隆化县)
延安市(延长县、延川县、安塞区、吴起县、富县、黄陵县、宝塔区、志丹县、洛川县、宜川县、甘泉县、子长市、黄龙县)
铜仁市(江口县、碧江区、印江土家族苗族自治县、德江县、松桃苗族自治县、沿河土家族自治县、玉屏侗族自治县、万山区、石阡县、思南县)
海口市(秀英区、美兰区、龙华区、琼山区)
嘉峪关市
徐州市(贾汪区、云龙区、丰县、新沂市、泉山区、邳州市、铜山区、睢宁县、沛县、鼓楼区)
塔城地区(沙湾市、乌苏市、塔城市、托里县、裕民县、额敏县、和布克赛尔蒙古自治县)
扬州市(高邮市、广陵区、仪征市、江都区、宝应县、邗江区)
潍坊市(寒亭区、坊子区、临朐县、昌邑市、潍城区、昌乐县、安丘市、奎文区、青州市、寿光市、诸城市、高密市)
衡阳市(耒阳市、衡山县、雁峰区、珠晖区、常宁市、衡阳县、石鼓区、衡东县、衡南县、蒸湘区、南岳区、祁东县)
六安市(霍邱县、裕安区、霍山县、金寨县、叶集区、舒城县、金安区)
榆林市(横山区、定边县、吴堡县、靖边县、榆阳区、子洲县、府谷县、米脂县、绥德县、神木市、清涧县、佳县)
金昌市(永昌县、金川区)
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铁岭市(西丰县、开原市、昌图县、银州区、铁岭县、调兵山市、清河区)
南平市(邵武市、延平区、光泽县、浦城县、顺昌县、松溪县、政和县、建瓯市、建阳区、武夷山市)
肇庆市(鼎湖区、广宁县、端州区、四会市、怀集县、高要区、德庆县、封开县)
郑州市(管城回族区、上街区、新郑市、中牟县、巩义市、新密市、惠济区、二七区、荥阳市、中原区、登封市、金水区)
昆明市(晋宁区、西山区、五华区、禄劝彝族苗族自治县、盘龙区、官渡区、安宁市、富民县、石林彝族自治县、嵩明县、东川区、寻甸回族彝族自治县、宜良县、呈贡区)
南宁市(横州市、隆安县、兴宁区、西乡塘区、良庆区、邕宁区、马山县、青秀区、江南区、武鸣区、上林县、宾阳县)
澳门特别行政区
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十堰市(张湾区、房县、郧西县、丹江口市、竹溪县、竹山县、茅箭区、郧阳区)
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宣城市(宁国市、郎溪县、泾县、旌德县、广德市、宣州区、绩溪县)
赤峰市(林西县、松山区、红山区、翁牛特旗、阿鲁科尔沁旗、敖汉旗、巴林右旗、巴林左旗、喀喇沁旗、宁城县、克什克腾旗、元宝山区)
鄂州市(华容区、梁子湖区、鄂城区)
昭通市(绥江县、昭阳区、威信县、镇雄县、鲁甸县、巧家县、盐津县、彝良县、水富市、永善县、大关县)
玉树藏族自治州(治多县、称多县、玉树市、囊谦县、曲麻莱县、杂多县)
银川市(灵武市、金凤区、贺兰县、西夏区、永宁县、兴庆区)
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武威市(古浪县、民勤县、凉州区、天祝藏族自治县)
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漳州市(南靖县、平和县、华安县、芗城区、龙海区、诏安县、长泰区、云霄县、漳浦县、东山县、龙文区)
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大连市(甘井子区、沙河口区、金州区、中山区、瓦房店市、长海县、旅顺口区、普兰店区、庄河市、西岗区)
深圳市(南山区、光明区、盐田区、宝安区、坪山区、龙华区、罗湖区、龙岗区、福田区)
惠州市(博罗县、惠阳区、龙门县、惠东县、惠城区)
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内江市(市中区、隆昌市、资中县、威远县、东兴区)
仙桃市(神农架林区、潜江市、天门市)
怀化市(辰溪县、靖州苗族侗族自治县、鹤城区、洪江市、沅陵县、通道侗族自治县、新晃侗族自治县、麻阳苗族自治县、中方县、溆浦县、会同县、芷江侗族自治县)
湘潭市(雨湖区、岳塘区、湘乡市、韶山市、湘潭县)
本溪市(溪湖区、明山区、平山区、桓仁满族自治县、本溪满族自治县、南芬区)
资阳市(雁江区、乐至县、安岳县)
海北藏族自治州(刚察县、海晏县、祁连县、门源回族自治县)
4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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