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西宁市(城中区、城东区、湟中区、湟源县、大通回族土族自治县、城西区、城北区)
德州市(禹城市、齐河县、宁津县、庆云县、临邑县、德城区、武城县、乐陵市、平原县、陵城区、夏津县)
塔城地区(裕民县、乌苏市、额敏县、塔城市、和布克赛尔蒙古自治县、沙湾市、托里县)
黄石市(铁山区、黄石港区、下陆区、西塞山区、大冶市、阳新县)
东营市(东营区、河口区、利津县、垦利区、广饶县)
延安市(志丹县、富县、洛川县、黄龙县、安塞区、子长市、延川县、宝塔区、甘泉县、宜川县、延长县、吴起县、黄陵县)
乌兰察布市(四子王旗、凉城县、化德县、察哈尔右翼后旗、集宁区、卓资县、察哈尔右翼前旗、丰镇市、察哈尔右翼中旗、兴和县、商都县)
景德镇市(乐平市、昌江区、浮梁县、珠山区)
鹤壁市(鹤山区、淇县、淇滨区、山城区、浚县)
和田地区(和田县、民丰县、洛浦县、于田县、皮山县、和田市、策勒县、墨玉县)
济南市(钢城区、长清区、平阴县、济阳区、商河县、槐荫区、章丘区、天桥区、历城区、市中区、历下区、莱芜区)
凉山彝族自治州(宁南县、德昌县、雷波县、越西县、盐源县、金阳县、普格县、冕宁县、西昌市、喜德县、甘洛县、美姑县、昭觉县、会东县、布拖县、木里藏族自治县、会理市)
陇南市(文县、宕昌县、武都区、两当县、礼县、徽县、成县、西和县、康县)
台州市(天台县、温岭市、椒江区、路桥区、仙居县、黄岩区、三门县、玉环市、临海市)
汕头市(澄海区、濠江区、龙湖区、南澳县、金平区、潮阳区、潮南区)
秦皇岛市(山海关区、卢龙县、抚宁区、昌黎县、青龙满族自治县、北戴河区、海港区)
开封市(通许县、顺河回族区、鼓楼区、祥符区、龙亭区、尉氏县、兰考县、禹王台区、杞县)
海西蒙古族藏族自治州(茫崖市、都兰县、格尔木市、德令哈市、天峻县、乌兰县)
舟山市(普陀区、定海区、嵊泗县、岱山县)
德宏傣族景颇族自治州(梁河县、盈江县、陇川县、瑞丽市、芒市)
池州市(贵池区、东至县、石台县、青阳县)
鹤岗市(南山区、向阳区、兴安区、工农区、绥滨县、东山区、兴山区、萝北县)
林芝市(巴宜区、朗县、工布江达县、墨脱县、察隅县、波密县、米林市)
菏泽市(牡丹区、曹县、东明县、定陶区、成武县、单县、郓城县、巨野县、鄄城县)
延边朝鲜族自治州(图们市、敦化市、安图县、龙井市、珲春市、汪清县、延吉市、和龙市)
内蒙古自治区
潍坊市(奎文区、安丘市、昌乐县、潍城区、坊子区、青州市、昌邑市、寿光市、寒亭区、临朐县、高密市、诸城市)
商洛市(商南县、柞水县、商州区、山阳县、丹凤县、镇安县、洛南县)
岳阳市(岳阳县、云溪区、汨罗市、临湘市、湘阴县、岳阳楼区、平江县、华容县、君山区)
张家口市(沽源县、怀来县、宣化区、张北县、蔚县、崇礼区、下花园区、桥东区、赤城县、万全区、康保县、尚义县、阳原县、涿鹿县、怀安县、桥西区)
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十堰市(竹山县、丹江口市、张湾区、房县、郧阳区、竹溪县、郧西县、茅箭区)
漳州市(华安县、龙海区、诏安县、平和县、云霄县、芗城区、南靖县、东山县、漳浦县、龙文区、长泰区)
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白山市(抚松县、浑江区、长白朝鲜族自治县、江源区、靖宇县、临江市)
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本报记者 周尚伃
为深入贯彻中央金融工作会议精神，落实新“国九条”及“1+N”系列政策文件要求，着力打造现代金融机构，培育国际一流投资银行，助力行业高质量发展，4月18日，中国证券业协会（以下简称“中证协”）根据相关法律法规及监管规定，制定发布《证券公司并表管理指引（试行）》（以下简称《指引》），旨在提升证券公司全面风险管理能力，加强对子公司及业务条线的“垂直化”管理。
对于《指引》的发布，中信建投证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“这是证券行业应对复杂金融环境、促进高质量发展的重要举措，也是推动行业从‘单一机构风控’向‘公司并表管理’迈进的制度性依据，对提升行业服务实体经济效能、防范系统性风险具有重要意义。”
全面提升风险管理水平
《指引》中提及的并表管理，是指券商对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制并表管理体系的总体风险状况。
往前回溯，2020年，中国证监会批准6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。近年来，券商专业类子公司数量增加、业务领域不断扩展、市场服务功能更为丰富、国际化发展稳妥推进，加强并表管理的必要性日益突出，需要出台统一全面的专项指引。在中国证监会指导下，中证协组织风险管理专业委员会，总结前期试点经验，广泛征求行业及监管部门意见，研究制定了《指引》。
华泰证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“此前仅有6家试点券商实施并表监管，其他公司缺乏统一规范。《指引》的出台使全行业统一标准，推动各家券商风险管理能力向高标准看齐，促进行业整体风险管理水平提升。”
“前期监管试点实践证明，并表管理有助于健全券商治理体系，完善全面风险管理机制，提升子公司风险管理水平，为券商综合化经营提供坚实的风险管理保障。”中信证券相关负责人向记者补充说。
总体上看，券商并表管理的核心目的在于加强券商整体风险管理能力，维护券商稳健运行，防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。
在上述中信证券相关负责人看来，近年来，券商综合化布局积极，境内外子公司设立数量快速增长，逐步出现综合化经营发展态势。伴随着经营业务领域的不断扩展，风险的复杂程度也随之提升。将风险管控边界从母公司层面扩展至母子公司视角，既是券商全面、及时、有效评估和管控风险的必然需要，也是促进证券行业稳健经营和高质量发展的必备保障。
“监管框架不再局限于单一法人视角，而将穿透式并表管理作为对券商有效监管的重要手段。通过将资本约束和风险敞口计量延伸至合并报表层面，不仅能够动态捕捉表内外、母子公司间的交叉性风险，还能够为构建宏观审慎的行业防火墙打下坚实基础。”中金公司相关负责人表示。
推动协同增效
总体而言，《指引》结合我国国情和券商实际情况，形成体系化的并表架构指南，共八章、四十一条。
从内容来看，主要包括以下几个重要方面：一是明确并表管理范围，要求券商以实管实控为基础、兼顾业务复杂性和风险相关性，合理审慎确定并表主体范围，全面覆盖表内外、境内外、本外币业务，切实防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。二是明确并表管理各要素的管理要求，从完善公司治理架构、加强业务协同与内部交易管理、建立全面风险管理体系、强化资本管理等方面提出具体要求，指导券商建立健全并表管理架构和工作机制，加强对子公司及业务条线的垂直管理，持续提升全面风险管理水平。三是配套制定行业并表管理风控指标计算标准，要求券商构建覆盖整体风险和资本充足情况的指标体系，逐步实现系统计算与动态监测，确保及时掌握资本使用及业务风险状况。四是设置差异化过渡期，为稳妥推进行业落实并表管理要求，《指引》针对不同类型券商设置了最长不超过三年的过渡期安排。
在上述华泰证券相关负责人看来，《指引》主要内容及导向包括四个层面，一是强化公司治理，通过明确权责划分与协作机制，推动券商治理结构的优化升级。二是强调资本管理的集约化与前瞻性，优化风险控制指标计算标准，提升资源配置效率。三是推动业务协同并规范内部交易，引导券商从规模扩张转向协同增效，提升综合竞争能力。四是从“试点探索”到“全面规范”，促进行业整体风险管理水平提升。
从试点券商的实践角度来看，以中金公司为例，公司相关负责人表示：“试点以来，中金公司随着国际化战略的推进，业务领域不断扩展，强化公司治理、资本管理、风险管理、财务管理的重要性及必要性日益突出。”
同样作为试点券商之一的中信建投证券，其公司相关负责人表示，在中国证监会的指导下，公司积极参与并表管理试点实践，将并表试点作为重要抓手，探索并表管理体系下风险管理与业务协同的管理新思路，持续推进完善全面风险管理体系。通过实施并表试点，公司在风险全覆盖、境内外子公司管理、风险预警和基础设施等方面得到显著提升，并表管理体系下的全面风险管理能力显著增强。
总体来看，《指引》是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，为行业机构践行并表管理提供了规范和指南，有助于券商夯实合规内控基础，统筹加强一体化、垂直化管理，促进功能发挥。长远视角来看，正如上述中金公司相关负责人认为，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
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