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三门峡市(义马市、灵宝市、渑池县、卢氏县、湖滨区、陕州区)
承德市(双滦区、丰宁满族自治县、隆化县、鹰手营子矿区、双桥区、承德县、兴隆县、平泉市、宽城满族自治县、滦平县、围场满族蒙古族自治县)
保定市(定兴县、望都县、阜平县、易县、涞水县、涞源县、曲阳县、高碑店市、清苑区、竞秀区、高阳县、徐水区、雄县、唐县、博野县、安新县、莲池区、蠡县、满城区、顺平县、涿州市、安国市、容城县、定州市)
昆明市(富民县、禄劝彝族苗族自治县、石林彝族自治县、嵩明县、安宁市、官渡区、呈贡区、晋宁区、寻甸回族彝族自治县、五华区、东川区、西山区、宜良县、盘龙区)
丽江市(华坪县、古城区、宁蒗彝族自治县、玉龙纳西族自治县、永胜县)
西安市(临潼区、周至县、灞桥区、莲湖区、碑林区、蓝田县、鄠邑区、新城区、雁塔区、高陵区、长安区、阎良区、未央区)
固原市(隆德县、泾源县、彭阳县、原州区、西吉县)
通辽市(扎鲁特旗、库伦旗、霍林郭勒市、科尔沁左翼中旗、科尔沁区、奈曼旗、开鲁县、科尔沁左翼后旗)
惠州市(博罗县、龙门县、惠东县、惠城区、惠阳区)
临汾市(蒲县、襄汾县、汾西县、隰县、大宁县、洪洞县、尧都区、曲沃县、浮山县、翼城县、古县、霍州市、安泽县、吉县、乡宁县、侯马市、永和县)
拉萨市(当雄县、尼木县、曲水县、墨竹工卡县、堆龙德庆区、城关区、林周县、达孜区)
海北藏族自治州(祁连县、刚察县、海晏县、门源回族自治县)
台州市(温岭市、椒江区、临海市、黄岩区、路桥区、仙居县、天台县、玉环市、三门县)
文山壮族苗族自治州(富宁县、麻栗坡县、西畴县、砚山县、文山市、马关县、丘北县、广南县)
怒江傈僳族自治州(福贡县、贡山独龙族怒族自治县、泸水市、兰坪白族普米族自治县)
克孜勒苏柯尔克孜自治州(阿图什市、乌恰县、阿合奇县、阿克陶县)
玉林市(博白县、福绵区、玉州区、北流市、陆川县、容县、兴业县)
阿坝藏族羌族自治州(理县、阿坝县、小金县、茂县、马尔康市、汶川县、红原县、黑水县、若尔盖县、松潘县、九寨沟县、金川县、壤塘县)
安康市(平利县、石泉县、宁陕县、旬阳市、岚皋县、汉滨区、汉阴县、镇坪县、紫阳县、白河县)
贺州市(昭平县、八步区、平桂区、富川瑶族自治县、钟山县)
锦州市(义县、古塔区、北镇市、凌河区、黑山县、太和区、凌海市)
宣城市(宁国市、宣州区、广德市、旌德县、泾县、绩溪县、郎溪县)
北京市(延庆区、丰台区、通州区、大兴区、房山区、门头沟区、东城区、石景山区、平谷区、怀柔区、朝阳区、昌平区、密云区、西城区、顺义区、海淀区)
驻马店市(平舆县、驿城区、新蔡县、正阳县、泌阳县、上蔡县、西平县、遂平县、确山县、汝南县)
酒泉市(阿克塞哈萨克族自治县、玉门市、肃州区、瓜州县、肃北蒙古族自治县、敦煌市、金塔县)
赤峰市(宁城县、巴林右旗、阿鲁科尔沁旗、巴林左旗、林西县、元宝山区、敖汉旗、红山区、喀喇沁旗、松山区、克什克腾旗、翁牛特旗)
吴忠市(利通区、红寺堡区、青铜峡市、同心县、盐池县)
南通市(崇川区、海安市、通州区、海门区、如皋市、如东县、启东市)
甘孜藏族自治州(康定市、道孚县、石渠县、新龙县、得荣县、稻城县、泸定县、炉霍县、色达县、巴塘县、雅江县、九龙县、白玉县、丹巴县、德格县、理塘县、乡城县、甘孜县)
济源市
丽水市(缙云县、龙泉市、青田县、遂昌县、松阳县、莲都区、云和县、景宁畲族自治县、庆元县)
菏泽市(牡丹区、定陶区、成武县、单县、东明县、郓城县、巨野县、鄄城县、曹县)
株洲市(石峰区、醴陵市、芦淞区、天元区、渌口区、荷塘区、炎陵县、茶陵县、攸县)
盐城市(大丰区、亭湖区、响水县、东台市、阜宁县、射阳县、盐都区、滨海县、建湖县)
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鹤岗市(工农区、南山区、兴山区、向阳区、兴安区、东山区、绥滨县、萝北县)
深圳市(龙华区、盐田区、南山区、坪山区、罗湖区、光明区、宝安区、福田区、龙岗区)
杭州市(建德市、富阳区、余杭区、临平区、桐庐县、钱塘区、萧山区、拱墅区、西湖区、临安区、滨江区、淳安县、上城区)
十堰市(张湾区、房县、丹江口市、茅箭区、郧阳区、郧西县、竹山县、竹溪县)
宁夏回族自治区
牡丹江市(东宁市、西安区、爱民区、穆棱市、宁安市、东安区、海林市、阳明区、林口县、绥芬河市)
青岛市(城阳区、李沧区、黄岛区、胶州市、莱西市、崂山区、市南区、市北区、即墨区、平度市)
银川市(永宁县、兴庆区、西夏区、灵武市、贺兰县、金凤区)
新疆维吾尔自治区
沧州市(黄骅市、献县、孟村回族自治县、肃宁县、盐山县、河间市、泊头市、运河区、海兴县、南皮县、吴桥县、沧县、任丘市、青县、东光县、新华区)
临沂市(莒南县、沂南县、平邑县、河东区、罗庄区、费县、临沭县、蒙阴县、兰山区、郯城县、沂水县、兰陵县)
黄山市(休宁县、祁门县、徽州区、黟县、黄山区、歙县、屯溪区)
广元市(朝天区、利州区、昭化区、剑阁县、旺苍县、苍溪县、青川县)
绍兴市(新昌县、上虞区、诸暨市、嵊州市、越城区、柯桥区)
昭通市(水富市、大关县、鲁甸县、永善县、盐津县、彝良县、绥江县、昭阳区、巧家县、威信县、镇雄县)
天水市(武山县、张家川回族自治县、麦积区、秦安县、甘谷县、秦州区、清水县)
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洛阳市(洛龙区、偃师区、嵩县、汝阳县、瀍河回族区、涧西区、栾川县、孟津区、洛宁县、伊川县、西工区、新安县、宜阳县、老城区)
娄底市(冷水江市、娄星区、涟源市、双峰县、新化县)
宿州市(埇桥区、萧县、灵璧县、泗县、砀山县)
百色市(凌云县、右江区、田东县、靖西市、乐业县、德保县、西林县、那坡县、平果市、田林县、隆林各族自治县、田阳区)
聊城市(茌平区、东昌府区、临清市、阳谷县、高唐县、冠县、东阿县、莘县)
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永州市(双牌县、江永县、祁阳市、东安县、蓝山县、零陵区、冷水滩区、江华瑶族自治县、道县、宁远县、新田县)
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柳州市(柳北区、鱼峰区、柳南区、柳城县、柳江区、融水苗族自治县、城中区、鹿寨县、三江侗族自治县、融安县)
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绵阳市(江油市、梓潼县、涪城区、北川羌族自治县、平武县、盐亭县、安州区、三台县、游仙区)
昌都市(察雅县、丁青县、八宿县、类乌齐县、左贡县、卡若区、贡觉县、洛隆县、江达县、芒康县、边坝县)
咸宁市(赤壁市、通城县、咸安区、嘉鱼县、崇阳县、通山县)
伊春市(友好区、嘉荫县、丰林县、金林区、汤旺县、铁力市、大箐山县、南岔县、伊美区、乌翠区)
潍坊市(坊子区、青州市、临朐县、昌乐县、昌邑市、安丘市、高密市、潍城区、奎文区、寿光市、寒亭区、诸城市)
邵阳市(隆回县、洞口县、城步苗族自治县、邵阳县、新宁县、大祥区、武冈市、双清区、邵东市、新邵县、北塔区、绥宁县)
鹰潭市(余江区、贵溪市、月湖区)
茂名市(电白区、化州市、茂南区、信宜市、高州市)
博尔塔拉蒙古自治州(精河县、阿拉山口市、博乐市、温泉县)
山南市(洛扎县、曲松县、桑日县、错那市、扎囊县、乃东区、措美县、琼结县、贡嘎县、加查县、浪卡子县、隆子县)
4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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