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美满生活，从开始”观看中心致力于打造优质家电售后品牌。我们坚信的努力，将会为美满的生活添砖加瓦。美满生活，离不开卓越的产品和无忧的售后服务。经过十几年的坚持不懈的努力，我们在写下了无数售后辉煌的篇章。满意的售后服务离不开热诚优质的服务。“质量至上，服务用户”，这是我们售后永恒不变的售后观念。客户的满意，是我们的更终目标。一直以来，我们在产品、服务的质量不断提升，不遗余力。“有问必复、有诉必应，从优从速”是我们对观看中心的一贯要求，我们对自己严格管理和不断进步的要求造就了优秀的服务团队。我们坚信，有要求，有追求，才会有成绩；有要求，有追求，客户才会满意；我们更加坚信，美满生活，从开始。
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全国服务区域：
铁岭市(西丰县、调兵山市、开原市、昌图县、铁岭县、清河区、银州区)
葫芦岛市(绥中县、南票区、龙港区、连山区、建昌县、兴城市)
宜昌市(兴山县、西陵区、长阳土家族自治县、点军区、宜都市、远安县、枝江市、伍家岗区、当阳市、五峰土家族自治县、夷陵区、猇亭区、秭归县)
内江市(威远县、东兴区、资中县、隆昌市、市中区)
许昌市(鄢陵县、魏都区、建安区、禹州市、襄城县、长葛市)
莆田市(仙游县、秀屿区、涵江区、荔城区、城厢区)
玉树藏族自治州(曲麻莱县、玉树市、杂多县、囊谦县、称多县、治多县)
汉中市(西乡县、留坝县、洋县、城固县、略阳县、勉县、镇巴县、佛坪县、宁强县、南郑区、汉台区)
来宾市(象州县、兴宾区、忻城县、金秀瑶族自治县、武宣县、合山市)
临沧市(凤庆县、双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县、耿马傣族佤族自治县、永德县、沧源佤族自治县、临翔区、镇康县、云县)
南平市(浦城县、光泽县、松溪县、邵武市、顺昌县、政和县、延平区、武夷山市、建瓯市、建阳区)
怒江傈僳族自治州(兰坪白族普米族自治县、贡山独龙族怒族自治县、福贡县、泸水市)
白银市(景泰县、会宁县、白银区、靖远县、平川区)
塔城地区(乌苏市、额敏县、托里县、裕民县、塔城市、和布克赛尔蒙古自治县、沙湾市)
自贡市(贡井区、荣县、沿滩区、富顺县、大安区、自流井区)
驻马店市(确山县、泌阳县、汝南县、驿城区、遂平县、西平县、新蔡县、上蔡县、平舆县、正阳县)
盘锦市(兴隆台区、双台子区、盘山县、大洼区)
杭州市(上城区、桐庐县、建德市、临安区、临平区、滨江区、余杭区、萧山区、富阳区、淳安县、西湖区、拱墅区、钱塘区)
桂林市(灵川县、秀峰区、荔浦市、雁山区、兴安县、恭城瑶族自治县、永福县、七星区、灌阳县、资源县、象山区、龙胜各族自治县、叠彩区、平乐县、全州县、临桂区、阳朔县)
唐山市(遵化市、玉田县、迁西县、丰南区、滦州市、路南区、丰润区、路北区、滦南县、迁安市、开平区、古冶区、乐亭县、曹妃甸区)
沧州市(泊头市、肃宁县、新华区、任丘市、青县、吴桥县、献县、海兴县、孟村回族自治县、东光县、运河区、盐山县、南皮县、河间市、沧县、黄骅市)
资阳市(乐至县、雁江区、安岳县)
宝鸡市(麟游县、凤翔区、千阳县、扶风县、岐山县、渭滨区、凤县、陇县、金台区、陈仓区、太白县、眉县)
钦州市(灵山县、钦北区、钦南区、浦北县)
辽阳市(文圣区、灯塔市、白塔区、辽阳县、宏伟区、弓长岭区、太子河区)
丽江市(宁蒗彝族自治县、古城区、华坪县、玉龙纳西族自治县、永胜县)
汕尾市(城区、陆河县、海丰县、陆丰市)
营口市(大石桥市、西市区、盖州市、站前区、老边区、鲅鱼圈区)
中山市
商丘市(虞城县、梁园区、柘城县、夏邑县、宁陵县、睢县、睢阳区、永城市、民权县)
果洛藏族自治州(玛多县、甘德县、班玛县、达日县、玛沁县、久治县)
贵港市(覃塘区、港南区、桂平市、港北区、平南县)
张掖市(甘州区、肃南裕固族自治县、山丹县、临泽县、民乐县、高台县)
益阳市(南县、安化县、桃江县、赫山区、资阳区、沅江市)
上海市(普陀区、松江区、徐汇区、青浦区、宝山区、崇明区、黄浦区、杨浦区、静安区、浦东新区、嘉定区、闵行区、奉贤区、长宁区、虹口区、金山区)
玉溪市(澄江市、通海县、红塔区、华宁县、易门县、元江哈尼族彝族傣族自治县、江川区、峨山彝族自治县、新平彝族傣族自治县)
重庆市(綦江区、北碚区、江津区、武隆区、石柱土家族自治县、南岸区、荣昌区、巫山县、渝中区、渝北区、沙坪坝区、江北区、大足区、秀山土家族苗族自治县、丰都县、南川区、潼南区、永川区、彭水苗族土家族自治县、垫江县、璧山区、万州区、云阳县、酉阳土家族苗族自治县、铜梁区、城口县、巫溪县、开州区、梁平区、黔江区、长寿区、忠县、九龙坡区、涪陵区、合川区、大渡口区、巴南区、奉节县)
柳州市(三江侗族自治县、融安县、鹿寨县、柳北区、融水苗族自治县、柳南区、柳城县、鱼峰区、柳江区、城中区)
甘孜藏族自治州(德格县、稻城县、炉霍县、丹巴县、道孚县、新龙县、雅江县、九龙县、理塘县、康定市、色达县、甘孜县、巴塘县、乡城县、得荣县、泸定县、白玉县、石渠县)
朝阳市(朝阳县、北票市、凌源市、双塔区、建平县、龙城区、喀喇沁左翼蒙古族自治县)
淮南市(八公山区、潘集区、谢家集区、大通区、田家庵区、凤台县、寿县)
衡水市(安平县、冀州区、故城县、饶阳县、深州市、阜城县、武邑县、桃城区、枣强县、武强县、景县)
保山市(昌宁县、施甸县、隆阳区、龙陵县、腾冲市)
保定市(定州市、望都县、竞秀区、安国市、莲池区、定兴县、蠡县、雄县、涞源县、涞水县、容城县、高碑店市、唐县、顺平县、徐水区、满城区、易县、博野县、安新县、高阳县、阜平县、清苑区、曲阳县、涿州市)
铜川市(宜君县、王益区、印台区、耀州区)
三亚市(吉阳区、崖州区、海棠区、天涯区)
北京市(石景山区、密云区、海淀区、朝阳区、东城区、延庆区、房山区、大兴区、昌平区、通州区、门头沟区、怀柔区、顺义区、西城区、平谷区、丰台区)
长沙市(浏阳市、雨花区、长沙县、望城区、宁乡市、芙蓉区、开福区、天心区、岳麓区)
洛阳市(宜阳县、栾川县、洛宁县、汝阳县、伊川县、西工区、老城区、偃师区、嵩县、瀍河回族区、涧西区、洛龙区、新安县、孟津区)
合肥市(肥西县、肥东县、长丰县、庐阳区、瑶海区、蜀山区、巢湖市、庐江县、包河区)
喀什地区(泽普县、伽师县、岳普湖县、巴楚县、疏附县、莎车县、塔什库尔干塔吉克自治县、英吉沙县、喀什市、叶城县、疏勒县、麦盖提县)
海西蒙古族藏族自治州(德令哈市、都兰县、乌兰县、茫崖市、天峻县、格尔木市)
周口市(商水县、郸城县、太康县、扶沟县、鹿邑县、川汇区、西华县、沈丘县、淮阳区、项城市)
海北藏族自治州(海晏县、刚察县、祁连县、门源回族自治县)
泉州市(石狮市、晋江市、德化县、安溪县、鲤城区、南安市、金门县、洛江区、泉港区、永春县、丰泽区、惠安县)
江门市(江海区、蓬江区、恩平市、新会区、台山市、开平市、鹤山市)
宿迁市(泗洪县、泗阳县、宿城区、沭阳县、宿豫区)
张家口市(涿鹿县、桥西区、蔚县、万全区、桥东区、怀来县、尚义县、下花园区、宣化区、怀安县、康保县、崇礼区、赤城县、沽源县、阳原县、张北县)
潍坊市(寿光市、昌邑市、昌乐县、寒亭区、诸城市、奎文区、高密市、坊子区、潍城区、青州市、安丘市、临朐县)
天水市(清水县、秦安县、甘谷县、麦积区、武山县、秦州区、张家川回族自治县)
白山市(靖宇县、抚松县、长白朝鲜族自治县、浑江区、临江市、江源区)
宿州市(灵璧县、埇桥区、萧县、砀山县、泗县)
岳阳市(华容县、汨罗市、君山区、平江县、临湘市、湘阴县、岳阳楼区、岳阳县、云溪区)
拉萨市(堆龙德庆区、林周县、尼木县、当雄县、城关区、墨竹工卡县、曲水县、达孜区)
兰州市(皋兰县、七里河区、榆中县、安宁区、西固区、城关区、永登县、红古区)
日照市(五莲县、东港区、岚山区、莒县)
伊犁哈萨克自治州(尼勒克县、巩留县、特克斯县、霍尔果斯市、察布查尔锡伯自治县、霍城县、伊宁市、昭苏县、奎屯市、伊宁县、新源县)
兴安盟(突泉县、科尔沁右翼前旗、乌兰浩特市、扎赉特旗、阿尔山市、科尔沁右翼中旗)
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阿拉善盟(额济纳旗、阿拉善左旗、阿拉善右旗)
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阿坝藏族羌族自治州(红原县、黑水县、松潘县、壤塘县、小金县、若尔盖县、九寨沟县、汶川县、茂县、马尔康市、金川县、阿坝县、理县)
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聊城市(阳谷县、高唐县、冠县、莘县、东昌府区、东阿县、茌平区、临清市)
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乌鲁木齐市(乌鲁木齐县、头屯河区、达坂城区、天山区、新市区、水磨沟区、米东区、沙依巴克区)
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张家界市(慈利县、永定区、桑植县、武陵源区)
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梅州市(蕉岭县、兴宁市、大埔县、丰顺县、梅县区、平远县、梅江区、五华县)
六安市(霍邱县、舒城县、裕安区、金寨县、叶集区、金安区、霍山县)
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广元市(苍溪县、旺苍县、昭化区、青川县、剑阁县、利州区、朝天区)
云浮市(郁南县、罗定市、新兴县、云安区、云城区)
来源：摩斯IPO
原标题：《江苏扬州一家IPO实控人套现5.4亿疑似利益输送，或掩盖关联关系？》
4月23日，扬州天富龙集团股份有限公司（简称天富龙）将在上交所上会。公司保荐机构为中信建投，拟募集7.9亿元资金。
《摩斯IPO》注意到，天富龙在上市前收购了多家公司，这些标的公司对天富龙营收和利润贡献重大，存在“拼盘上市”之嫌。其中，天富龙收购的威英化纤原本由实控人朱大庆、陈慧夫妇100%持股，收购之前威英化纤大手笔分红3亿元，然后被作价约2.43亿元又卖给天富龙，相当于实控人夫妇通过这样一个操作，一前一后共计套现5.43亿元。此举或涉嫌利用分红“掏空”标的资产再卖给拟上市公司，可能间接损害发行人天富龙的利益。
此外，天富龙股东上海熙元买入和卖出股权的交易中，买卖两个操作都是上海熙元与实际控制人妻子或旗下公司进行操作，上海熙元通过一进一出的交易，实际上完成了套现并仍保留了部分股权，该交易是否存在利益输送行为？是否为了规避持股5%以上股东的36个月锁定期？
最后，天富龙实际控制人家族与上海熙元股东权玉龙之间存在着“密切关系”，权玉龙曾在天富龙关联企业（如扬州天富龙纤维、小额贷款公司）任高管，与朱大庆家族存在交叉任职和联合贷款、转贷等资金往来。然而天富龙却依然声称，权玉龙与公司及公司实际控制人不存在关联关系，天富龙对关联方的信息披露可能不够充分准确。
1
实控人夫妻前脚分红，
后脚卖标的公司
天富龙在上市前进行了一系列重大资产重组。其中部分资产收购的定价估值、收购原因及合理性等存在一些疑问。
先看下天富龙对威英化纤的收购。威英化纤从事再生有色纤维新材料的研发、制造与销售。2020年12月，发行人现金收购实际控制人朱大庆、陈慧夫妇控制的威英化纤100%的股权，构成同一控制下的重大资产重组。
天富龙回复称威英化纤2020年10月31日未经审计净资产为24，339.44万元，协商定价24，293万元，但2020年底经审计净资产增至3.15亿元，差异达7138万元。
对于现金收购的原因及合理性，天富龙仅解释为，收购时账面现金充沛，提高收购效率，具有合理性。该解释原因过于简单和牵强。
事实上，威英化纤2020年10月突击分红3亿元，远超其2019年末未分配利润（1.09亿元），分红后净资产被压低，导致天富龙低价收购。天富龙解释威英化纤分红的原因是盈利能力较好，可供分配利润充足。然而其为何如此恰当地选在了收购前2个月“精准”大额分红呢？
《摩斯IPO》发现，威英化纤2019年净利润1.09亿元，收购价2.43亿元对应PE仅2.2倍，显著低于同行业估值（通常8至15倍）。实控人朱大庆、陈慧夫妇（100%持股）通过威英化纤分红获得3亿元，同时转让股权套现2.43亿元，合计获利5.43亿元。此举是否涉嫌掏空标的资产后注入拟上市公司？威英化纤收购前分红30，000万元是否导致其净资产被刻意压低？分红资金是否最终流向实控人朱大庆、陈慧？为何威英化纤不按照2020年末经审计后的净资产3.15亿元进行收购，是否存在刻意压低标的估值，进行利益输送的行为？实控人是否将分红资金用于认购天富龙IPO股份，变相实现“资金闭环”？
尽管天富龙解释净资产增加部分为“11-12月经营积累”，但未说明为何未重新审计或调整定价，是否存在低估资产价值的嫌疑？为何选择未经审计的净资产作为定价依据？是否刻意回避审计后的增值部分？
《摩斯IPO》发现，天富龙目前的营收和业务形态很大程度上依靠上市前收购来的几家子公司贡献而来。比如，威英化纤从事再生有色涤纶短纤维的研发、生产与销售。2021年至2023年，威英化纤为天富龙贡献的利润总额占比为43.21%、22.11%和47.94%，贡献的营业收入占比为76.22%、73.08%和74.9%。收购威英化纤后，天富龙在资产总额和盈利能力上都有了极大提升；此外，通过收购天富龙科技和扬州富威尔，天富龙增强了在差别化涤纶短纤维和再生有色涤纶短纤维领域的市场地位；通过收购上海拓盈、上海又威，天富龙增加了纤维贸易业务。
天富龙现有营收和利润高度依赖威英化纤、天富龙科技等收购标的贡献而来，自身原有业务贡献低，或存在“拼盘上市”的嫌疑。若剔除威英化纤等收购标的，天富龙自身业务的增长率、毛利率是否显著低于行业水平？是否仅靠并表收购资产实现业绩增长？
2
权玉龙与天富龙及实控人
是否存在关联关系？
2011年12月31日，天富龙科技股东会作出决议，同意天富龙内饰（发行人前身）将所持天富龙科技3300万元认缴出资份额（天富龙科技15%股权，已实缴1380万元）以1380万元价格转让至上海熙元，其中尚有1920万元的未实缴出资份额由上海熙元缴足。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元实际控制人权玉龙与发行人董事长朱大庆相识多年，看好企业。本次股权转让以实缴注册资本作为转让对价。
2021年1月22日，天富龙科技股东会作出决议，同意上海熙元将其持有的天富龙科技5%股权以3368万元价格转让至陈慧。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元回笼资金。本次股权转让的定价以截至2020年12月31日的天富龙科技账面净资产67，342.34万元协商确定。
《摩斯IPO》粗略计算下来，上海熙元通过这样“买入卖出”的操作，实际上已经实现了当初投资资金的落地为安，同时还继续持有天富龙科技的股权，而这部分股权后续在2021年通过增资方式认缴了发行人部分股权，上海熙元也因此成为了天富龙的股东，后续随着天富龙的上市，上海熙元还可以拥有这部分股权上市后的价值，可谓一举两得。
天富龙在回复中仅以上海熙元“看好企业发展”及“回笼资金”为由，解释上海熙元受让又转出股份的行为，但未对两次交易的定价依据做充分解释，也没有解释为何交易对手是与发行人实际控制人家族有密切往来的权玉龙和实际控制人妻子陈慧。这一买一卖的交易对手，似乎都是特定的“利益相关方”。
天富龙在回复中称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，然而《摩斯IPO》却发现，权玉龙和天富龙实际控制人家族有“密切联系”。公开资料显示，权玉龙曾于2015年至2017年任天富龙子公司扬州天富龙纤维有限公司（原名）副董事长、常务副总经理，此外，权玉龙及其家族成员多次担任天富龙下属或关联企业的高管或董事。
实际控制人朱大庆家族成员与权玉龙家族成员以及其控制下的企业，存在交叉任职及股权关系，天富龙却坚称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，是否存在信息披露问题？
值得注意的是，上海熙元将天富龙科技部分股权转让给陈慧后，其后续通过天富龙科技股权认缴到的天富龙股权也就随之下降。若没有卖出天富龙科技股权，上海熙元持有天富龙股权的比例将上升，或超过5%的股权。此番操作不仅让上海熙元提前套现，或许还能规避持股5%以上股东的36个月锁定期。目前上海熙元（本次发行前持股比例为2.79%）的锁定期仅为12个月。
3
密切进行“互换交易”
是否存在利益输送？
《摩斯IPO》还发现，鑫铂股份在其招股说明书中披露，权玉龙2015年至2017年任仪征市兴民农村小额贷款有限公司董事长。2013年4月，天富龙发起设立仪征市兴民农村小额贷款有限公司，法定代表人以及董事长为权玉龙。股东构成方面，天富龙集团持股35%，为第一大股东。朱大庆的侄子、朱兴荣的弟弟朱兴龙持有15.00%，天富龙科技持有5%，朱大庆家族的关联方罗安香（曾代替朱大庆及陈坚持有上海拓盈的股份）持股10%。可以看到，这家小额贷款公司实际由天富龙及朱大庆家族成员掌控绝大部分股权，而权玉龙担任过这家公司的董事长。
此外，天富龙与远通实业以及权玉龙间接持股的上海汇阳服饰（现用名：上海思盈潮聚百货市场经营管理有限公司）之间还存在“联合转贷行为”。
2020年8月，出于资金周转的需要，远通实业与上海银行股份有限公司普陀支行签署《流动资金借款合同》，借款金额为13，000.00万元，借款用途用于支付货款等。为满足银行关于资金使用相关要求，远通实业寻求公司协助进行贷款周转。2020年8月19日至8月21日期间，天富龙科技向上海汇阳服饰（与远通实业同属自然人洪*振控制之企业）共转账6800.00万元。
值得注意的是，上海汇阳服饰唯一股东为上海亚太盛汇休闲购物有限公司，穿透后，后者的股东为洪文振与权玉龙，二者分别持股96.4%和3.6%，并且权玉龙2023年12月8日前曾担任上海亚太盛汇的董事。
上述操作，似乎是权玉龙与朱大庆家族互相“协助”彼此进行融资。而上海熙元“买入卖出”股权的操作，与此前的转贷和成立小贷公司行为类似，也是权玉龙与朱大庆夫妻进行着“交易互换”行为。两个家族之间是否存在利益互相输送的行为呢？这个问题还需要天富龙进一步进行解释。
此外，2022年1月至2月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额50%的退税优惠。根据《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号），对于属于增值税优惠目录的产品，2022年3月至2024年12月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额70%的退税优惠。2024年度天富龙供热享受按照增值税应纳税额100%的退税优惠。
报告期内，天富龙享受增值税即征即退税收优惠而增加计入损益的金额分别为6，253.54万元、5，422.87万元和8，670.46万元，占当期利润总额的比例为16.05%、11.68%和17.77%。
值得注意的是，威英化纤在被天富龙收购之前进行过多次股权转让，在转给实际控制个人朱大庆夫妇之前，威英化纤2005年至2014年期间的股东都是香港公司同兴有限公司，享受着外资税收优惠。《摩斯IPO》注意到，2006年6月至2017年6月，朱大庆任仪征市天一地毯厂负责人，而天一地毯厂也曾是威英化纤的股东。
天富龙业绩是否对税收存在依赖性？天富龙获得的退税、补贴及税收优惠等，是否都符合实际政策条件？是否存在通过“股权代持”等操作刻意满足税收优惠条件的行为？
作者|摩斯姐
来源|摩斯IPO（MorseIPO）
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