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钦州市(浦北县、钦北区、灵山县、钦南区)
南昌市(红谷滩区、青云谱区、青山湖区、南昌县、东湖区、进贤县、西湖区、新建区、安义县)
大连市(长海县、沙河口区、普兰店区、瓦房店市、旅顺口区、甘井子区、庄河市、金州区、中山区、西岗区)
西安市(周至县、雁塔区、高陵区、蓝田县、新城区、阎良区、未央区、莲湖区、碑林区、灞桥区、长安区、鄠邑区、临潼区)
三门峡市(卢氏县、义马市、渑池县、陕州区、灵宝市、湖滨区)
黔东南苗族侗族自治州(从江县、凯里市、岑巩县、黄平县、台江县、丹寨县、雷山县、锦屏县、麻江县、天柱县、榕江县、剑河县、三穗县、施秉县、黎平县、镇远县)
乌鲁木齐市(水磨沟区、米东区、天山区、达坂城区、乌鲁木齐县、头屯河区、沙依巴克区、新市区)
内蒙古自治区
威海市(文登区、环翠区、荣成市、乳山市)
淮北市(烈山区、杜集区、相山区、濉溪县)
澳门特别行政区
商丘市(永城市、睢阳区、睢县、梁园区、柘城县、虞城县、夏邑县、民权县、宁陵县)
滨州市(博兴县、沾化区、无棣县、惠民县、阳信县、邹平市、滨城区)
湖州市(安吉县、德清县、长兴县、南浔区、吴兴区)
朝阳市(建平县、龙城区、喀喇沁左翼蒙古族自治县、朝阳县、凌源市、双塔区、北票市)
咸阳市(秦都区、兴平市、礼泉县、永寿县、三原县、泾阳县、杨陵区、旬邑县、淳化县、武功县、渭城区、乾县、彬州市、长武县)
东营市(利津县、广饶县、垦利区、河口区、东营区)
成都市(简阳市、青白江区、邛崃市、大邑县、成华区、金牛区、温江区、新都区、郫都区、青羊区、彭州市、双流区、崇州市、金堂县、都江堰市、武侯区、蒲江县、龙泉驿区、新津区、锦江区)
嘉兴市(海盐县、嘉善县、桐乡市、南湖区、秀洲区、海宁市、平湖市)
忻州市(五台县、代县、河曲县、原平市、静乐县、定襄县、神池县、岢岚县、繁峙县、五寨县、偏关县、保德县、忻府区、宁武县)
张家口市(沽源县、赤城县、万全区、怀安县、崇礼区、康保县、宣化区、桥西区、怀来县、阳原县、蔚县、桥东区、张北县、尚义县、下花园区、涿鹿县)
阿勒泰地区(阿勒泰市、哈巴河县、富蕴县、吉木乃县、布尔津县、青河县、福海县)
郑州市(惠济区、管城回族区、新密市、中原区、登封市、巩义市、新郑市、荥阳市、上街区、二七区、中牟县、金水区)
邯郸市(临漳县、大名县、鸡泽县、邯山区、邱县、肥乡区、磁县、成安县、峰峰矿区、馆陶县、广平县、武安市、永年区、复兴区、丛台区、曲周县、涉县、魏县)
茂名市(高州市、信宜市、电白区、化州市、茂南区)
泸州市(古蔺县、纳溪区、合江县、泸县、江阳区、龙马潭区、叙永县)
十堰市(房县、茅箭区、竹溪县、丹江口市、张湾区、郧阳区、郧西县、竹山县)
防城港市(防城区、港口区、上思县、东兴市)
贺州市(富川瑶族自治县、昭平县、钟山县、平桂区、八步区)
黄石市(铁山区、阳新县、西塞山区、大冶市、下陆区、黄石港区)
北海市(铁山港区、银海区、合浦县、海城区)
随州市(广水市、曾都区、随县)
池州市(东至县、石台县、贵池区、青阳县)
濮阳市(清丰县、范县、濮阳县、南乐县、华龙区、台前县)
龙岩市(武平县、上杭县、连城县、长汀县、漳平市、新罗区、永定区)
朔州市(右玉县、平鲁区、怀仁市、山阴县、应县、朔城区)
昭通市(彝良县、绥江县、永善县、盐津县、威信县、鲁甸县、巧家县、大关县、水富市、镇雄县、昭阳区)
博尔塔拉蒙古自治州(温泉县、博乐市、阿拉山口市、精河县)
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黄南藏族自治州(泽库县、同仁市、河南蒙古族自治县、尖扎县)
仙桃市(天门市、神农架林区、潜江市)
本溪市(明山区、溪湖区、本溪满族自治县、桓仁满族自治县、南芬区、平山区)
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本报记者 周尚伃
为深入贯彻中央金融工作会议精神，落实新“国九条”及“1+N”系列政策文件要求，着力打造现代金融机构，培育国际一流投资银行，助力行业高质量发展，4月18日，中国证券业协会（以下简称“中证协”）根据相关法律法规及监管规定，制定发布《证券公司并表管理指引（试行）》（以下简称《指引》），旨在提升证券公司全面风险管理能力，加强对子公司及业务条线的“垂直化”管理。
对于《指引》的发布，中信建投证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“这是证券行业应对复杂金融环境、促进高质量发展的重要举措，也是推动行业从‘单一机构风控’向‘公司并表管理’迈进的制度性依据，对提升行业服务实体经济效能、防范系统性风险具有重要意义。”
全面提升风险管理水平
《指引》中提及的并表管理，是指券商对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制并表管理体系的总体风险状况。
往前回溯，2020年，中国证监会批准6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。近年来，券商专业类子公司数量增加、业务领域不断扩展、市场服务功能更为丰富、国际化发展稳妥推进，加强并表管理的必要性日益突出，需要出台统一全面的专项指引。在中国证监会指导下，中证协组织风险管理专业委员会，总结前期试点经验，广泛征求行业及监管部门意见，研究制定了《指引》。
华泰证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“此前仅有6家试点券商实施并表监管，其他公司缺乏统一规范。《指引》的出台使全行业统一标准，推动各家券商风险管理能力向高标准看齐，促进行业整体风险管理水平提升。”
“前期监管试点实践证明，并表管理有助于健全券商治理体系，完善全面风险管理机制，提升子公司风险管理水平，为券商综合化经营提供坚实的风险管理保障。”中信证券相关负责人向记者补充说。
总体上看，券商并表管理的核心目的在于加强券商整体风险管理能力，维护券商稳健运行，防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。
在上述中信证券相关负责人看来，近年来，券商综合化布局积极，境内外子公司设立数量快速增长，逐步出现综合化经营发展态势。伴随着经营业务领域的不断扩展，风险的复杂程度也随之提升。将风险管控边界从母公司层面扩展至母子公司视角，既是券商全面、及时、有效评估和管控风险的必然需要，也是促进证券行业稳健经营和高质量发展的必备保障。
“监管框架不再局限于单一法人视角，而将穿透式并表管理作为对券商有效监管的重要手段。通过将资本约束和风险敞口计量延伸至合并报表层面，不仅能够动态捕捉表内外、母子公司间的交叉性风险，还能够为构建宏观审慎的行业防火墙打下坚实基础。”中金公司相关负责人表示。
推动协同增效
总体而言，《指引》结合我国国情和券商实际情况，形成体系化的并表架构指南，共八章、四十一条。
从内容来看，主要包括以下几个重要方面：一是明确并表管理范围，要求券商以实管实控为基础、兼顾业务复杂性和风险相关性，合理审慎确定并表主体范围，全面覆盖表内外、境内外、本外币业务，切实防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。二是明确并表管理各要素的管理要求，从完善公司治理架构、加强业务协同与内部交易管理、建立全面风险管理体系、强化资本管理等方面提出具体要求，指导券商建立健全并表管理架构和工作机制，加强对子公司及业务条线的垂直管理，持续提升全面风险管理水平。三是配套制定行业并表管理风控指标计算标准，要求券商构建覆盖整体风险和资本充足情况的指标体系，逐步实现系统计算与动态监测，确保及时掌握资本使用及业务风险状况。四是设置差异化过渡期，为稳妥推进行业落实并表管理要求，《指引》针对不同类型券商设置了最长不超过三年的过渡期安排。
在上述华泰证券相关负责人看来，《指引》主要内容及导向包括四个层面，一是强化公司治理，通过明确权责划分与协作机制，推动券商治理结构的优化升级。二是强调资本管理的集约化与前瞻性，优化风险控制指标计算标准，提升资源配置效率。三是推动业务协同并规范内部交易，引导券商从规模扩张转向协同增效，提升综合竞争能力。四是从“试点探索”到“全面规范”，促进行业整体风险管理水平提升。
从试点券商的实践角度来看，以中金公司为例，公司相关负责人表示：“试点以来，中金公司随着国际化战略的推进，业务领域不断扩展，强化公司治理、资本管理、风险管理、财务管理的重要性及必要性日益突出。”
同样作为试点券商之一的中信建投证券，其公司相关负责人表示，在中国证监会的指导下，公司积极参与并表管理试点实践，将并表试点作为重要抓手，探索并表管理体系下风险管理与业务协同的管理新思路，持续推进完善全面风险管理体系。通过实施并表试点，公司在风险全覆盖、境内外子公司管理、风险预警和基础设施等方面得到显著提升，并表管理体系下的全面风险管理能力显著增强。
总体来看，《指引》是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，为行业机构践行并表管理提供了规范和指南，有助于券商夯实合规内控基础，统筹加强一体化、垂直化管理，促进功能发挥。长远视角来看，正如上述中金公司相关负责人认为，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
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