农民工又大又粗的J吧:深度体验av精品动画的魅力与故事
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全国服务区域：
丽水市(莲都区、松阳县、庆元县、龙泉市、缙云县、景宁畲族自治县、青田县、遂昌县、云和县)
长治市(沁源县、平顺县、沁县、潞州区、屯留区、壶关县、长子县、襄垣县、黎城县、潞城区、上党区、武乡县)
岳阳市(临湘市、云溪区、岳阳县、君山区、岳阳楼区、华容县、湘阴县、汨罗市、平江县)
德州市(武城县、宁津县、乐陵市、庆云县、禹城市、陵城区、齐河县、夏津县、德城区、临邑县、平原县)
鄂州市(华容区、鄂城区、梁子湖区)
兴安盟(扎赉特旗、科尔沁右翼中旗、科尔沁右翼前旗、突泉县、阿尔山市、乌兰浩特市)
北海市(合浦县、海城区、铁山港区、银海区)
四平市(双辽市、梨树县、铁东区、铁西区、伊通满族自治县)
雅安市(宝兴县、名山区、汉源县、石棉县、荥经县、芦山县、雨城区、天全县)
咸阳市(旬邑县、礼泉县、杨陵区、彬州市、乾县、渭城区、永寿县、淳化县、秦都区、武功县、泾阳县、兴平市、长武县、三原县)
阳泉市(郊区、矿区、盂县、平定县、城区)
新疆维吾尔自治区
榆林市(榆阳区、米脂县、定边县、府谷县、佳县、绥德县、神木市、子洲县、清涧县、靖边县、吴堡县、横山区)
绍兴市(上虞区、越城区、嵊州市、柯桥区、诸暨市、新昌县)
金华市(兰溪市、义乌市、永康市、武义县、婺城区、浦江县、东阳市、金东区、磐安县)
佛山市(南海区、禅城区、顺德区、高明区、三水区)
舟山市(嵊泗县、普陀区、岱山县、定海区)
南通市(海门区、如皋市、海安市、启东市、崇川区、如东县、通州区)
三门峡市(卢氏县、灵宝市、湖滨区、渑池县、陕州区、义马市)
阿坝藏族羌族自治州(松潘县、金川县、茂县、若尔盖县、壤塘县、理县、阿坝县、红原县、九寨沟县、汶川县、黑水县、马尔康市、小金县)
滨州市(惠民县、邹平市、博兴县、滨城区、阳信县、无棣县、沾化区)
铜川市(宜君县、耀州区、印台区、王益区)
来宾市(合山市、忻城县、象州县、武宣县、金秀瑶族自治县、兴宾区)
临沧市(双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县、临翔区、耿马傣族佤族自治县、镇康县、凤庆县、永德县、沧源佤族自治县、云县)
济宁市(曲阜市、任城区、微山县、泗水县、邹城市、梁山县、汶上县、金乡县、嘉祥县、兖州区、鱼台县)
大理白族自治州(弥渡县、鹤庆县、漾濞彝族自治县、洱源县、巍山彝族回族自治县、剑川县、南涧彝族自治县、大理市、祥云县、永平县、宾川县、云龙县)
张掖市(高台县、肃南裕固族自治县、民乐县、山丹县、甘州区、临泽县)
淮南市(八公山区、潘集区、谢家集区、凤台县、大通区、寿县、田家庵区)
东莞市
漳州市(长泰区、平和县、芗城区、东山县、南靖县、漳浦县、诏安县、龙文区、华安县、龙海区、云霄县)
天水市(秦州区、武山县、张家川回族自治县、秦安县、麦积区、清水县、甘谷县)
七台河市(桃山区、勃利县、茄子河区、新兴区)
广西壮族自治区
黔东南苗族侗族自治州(雷山县、榕江县、丹寨县、黄平县、凯里市、麻江县、镇远县、从江县、三穗县、天柱县、黎平县、锦屏县、岑巩县、台江县、施秉县、剑河县)
宝鸡市(扶风县、金台区、太白县、渭滨区、凤翔区、岐山县、眉县、麟游县、陈仓区、千阳县、陇县、凤县)
云浮市(云城区、郁南县、罗定市、云安区、新兴县)
南昌市(青云谱区、安义县、红谷滩区、南昌县、东湖区、进贤县、西湖区、青山湖区、新建区)
河源市(连平县、龙川县、东源县、和平县、源城区、紫金县)
商洛市(镇安县、柞水县、洛南县、丹凤县、山阳县、商南县、商州区)
株洲市(攸县、石峰区、荷塘区、醴陵市、渌口区、炎陵县、芦淞区、茶陵县、天元区)
龙岩市(武平县、永定区、新罗区、漳平市、长汀县、连城县、上杭县)
衡阳市(常宁市、衡东县、蒸湘区、祁东县、珠晖区、耒阳市、衡山县、衡南县、石鼓区、衡阳县、雁峰区、南岳区)
呼伦贝尔市(鄂温克族自治旗、莫力达瓦达斡尔族自治旗、鄂伦春自治旗、阿荣旗、海拉尔区、根河市、满洲里市、牙克石市、额尔古纳市、陈巴尔虎旗、新巴尔虎右旗、新巴尔虎左旗、扎赉诺尔区、扎兰屯市)
黄冈市(武穴市、团风县、浠水县、黄州区、蕲春县、罗田县、麻城市、黄梅县、英山县、红安县)
中山市
昭通市(巧家县、威信县、永善县、鲁甸县、绥江县、昭阳区、水富市、大关县、镇雄县、盐津县、彝良县)
苏州市(吴江区、姑苏区、张家港市、太仓市、昆山市、吴中区、虎丘区、常熟市、相城区)
鹰潭市(余江区、月湖区、贵溪市)
哈密市(巴里坤哈萨克自治县、伊吾县、伊州区)
定西市(渭源县、通渭县、安定区、岷县、临洮县、漳县、陇西县)
绵阳市(盐亭县、三台县、安州区、江油市、平武县、梓潼县、北川羌族自治县、游仙区、涪城区)
酒泉市(金塔县、肃州区、瓜州县、阿克塞哈萨克族自治县、肃北蒙古族自治县、敦煌市、玉门市)
忻州市(五台县、河曲县、宁武县、原平市、偏关县、五寨县、静乐县、神池县、繁峙县、忻府区、岢岚县、保德县、定襄县、代县)
包头市(昆都仑区、白云鄂博矿区、达尔罕茂明安联合旗、土默特右旗、石拐区、九原区、东河区、固阳县、青山区)
绥化市(兰西县、庆安县、绥棱县、肇东市、明水县、海伦市、望奎县、青冈县、北林区、安达市)
珠海市(香洲区、斗门区、金湾区)
上饶市(弋阳县、横峰县、广信区、德兴市、余干县、鄱阳县、信州区、婺源县、万年县、铅山县、广丰区、玉山县)
宁德市(柘荣县、霞浦县、古田县、周宁县、福安市、蕉城区、屏南县、福鼎市、寿宁县)
武威市(凉州区、古浪县、民勤县、天祝藏族自治县)
营口市(站前区、大石桥市、盖州市、西市区、鲅鱼圈区、老边区)
邯郸市(磁县、武安市、馆陶县、临漳县、涉县、鸡泽县、曲周县、永年区、邱县、丛台区、肥乡区、峰峰矿区、邯山区、广平县、大名县、复兴区、成安县、魏县)
兰州市(七里河区、皋兰县、西固区、城关区、永登县、红古区、安宁区、榆中县)
武汉市(江汉区、洪山区、武昌区、蔡甸区、硚口区、江夏区、黄陂区、汉南区、汉阳区、青山区、江岸区、东西湖区、新洲区)
吉安市(遂川县、峡江县、吉水县、新干县、吉州区、吉安县、永新县、永丰县、泰和县、井冈山市、安福县、青原区、万安县)
鞍山市(海城市、千山区、岫岩满族自治县、台安县、立山区、铁东区、铁西区)
金昌市(金川区、永昌县)
潍坊市(坊子区、临朐县、潍城区、昌邑市、寿光市、诸城市、昌乐县、安丘市、青州市、高密市、奎文区、寒亭区)
西安市(灞桥区、临潼区、未央区、鄠邑区、高陵区、新城区、碑林区、莲湖区、蓝田县、周至县、阎良区、长安区、雁塔区)
牡丹江市(绥芬河市、西安区、东安区、爱民区、穆棱市、林口县、阳明区、宁安市、海林市、东宁市)
山南市(措美县、加查县、扎囊县、曲松县、隆子县、桑日县、贡嘎县、乃东区、琼结县、洛扎县、浪卡子县、错那市)
喀什地区(巴楚县、麦盖提县、岳普湖县、莎车县、塔什库尔干塔吉克自治县、疏附县、英吉沙县、泽普县、喀什市、疏勒县、叶城县、伽师县)
永州市(双牌县、新田县、宁远县、江永县、蓝山县、祁阳市、冷水滩区、江华瑶族自治县、零陵区、东安县、道县)
无锡市(锡山区、滨湖区、宜兴市、新吴区、惠山区、江阴市、梁溪区)
白银市(会宁县、白银区、平川区、靖远县、景泰县)
娄底市(新化县、双峰县、娄星区、冷水江市、涟源市)
宜宾市(高县、南溪区、长宁县、江安县、珙县、筠连县、屏山县、叙州区、翠屏区、兴文县)
河池市(南丹县、宜州区、大化瑶族自治县、环江毛南族自治县、天峨县、东兰县、金城江区、都安瑶族自治县、凤山县、巴马瑶族自治县、罗城仫佬族自治县)
黑河市(孙吴县、逊克县、嫩江市、北安市、五大连池市、爱辉区)
湘潭市(岳塘区、湘潭县、雨湖区、韶山市、湘乡市)
巴音郭楞蒙古自治州(和硕县、和静县、库尔勒市、若羌县、博湖县、尉犁县、且末县、轮台县、焉耆回族自治县)
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果洛藏族自治州(玛多县、玛沁县、达日县、久治县、甘德县、班玛县)
铁岭市(银州区、清河区、开原市、调兵山市、昌图县、铁岭县、西丰县)
乌鲁木齐市(乌鲁木齐县、新市区、头屯河区、水磨沟区、沙依巴克区、天山区、米东区、达坂城区)
文山壮族苗族自治州(砚山县、丘北县、富宁县、广南县、文山市、西畴县、马关县、麻栗坡县)
双鸭山市(宝清县、尖山区、集贤县、友谊县、饶河县、四方台区、宝山区、岭东区)
大兴安岭地区(漠河市、呼玛县、塔河县)
德阳市(罗江区、什邡市、绵竹市、中江县、广汉市、旌阳区)
清远市(清新区、清城区、连州市、阳山县、连山壮族瑶族自治县、英德市、连南瑶族自治县、佛冈县)
镇江市(润州区、丹阳市、丹徒区、句容市、扬中市、京口区)
韶关市(翁源县、浈江区、仁化县、南雄市、新丰县、乐昌市、曲江区、始兴县、武江区、乳源瑶族自治县)
丹东市(东港市、振兴区、元宝区、振安区、凤城市、宽甸满族自治县)
柳州市(融安县、鱼峰区、三江侗族自治县、柳北区、柳南区、鹿寨县、城中区、融水苗族自治县、柳城县、柳江区)
宁夏回族自治区
克拉玛依市(白碱滩区、克拉玛依区、独山子区、乌尔禾区)
银川市(西夏区、金凤区、灵武市、贺兰县、兴庆区、永宁县)
宁波市(鄞州区、宁海县、江北区、奉化区、象山县、镇海区、余姚市、海曙区、慈溪市、北仑区)
台州市(三门县、路桥区、温岭市、仙居县、玉环市、黄岩区、椒江区、天台县、临海市)
晋中市(和顺县、寿阳县、介休市、平遥县、榆社县、太谷区、昔阳县、榆次区、灵石县、左权县、祁县)
芜湖市(湾沚区、弋江区、繁昌区、鸠江区、镜湖区、南陵县、无为市)
曲靖市(宣威市、会泽县、麒麟区、罗平县、马龙区、师宗县、沾益区、富源县、陆良县)
汉中市(南郑区、宁强县、镇巴县、留坝县、佛坪县、洋县、勉县、西乡县、城固县、汉台区、略阳县)
毕节市(七星关区、黔西市、威宁彝族回族苗族自治县、大方县、赫章县、纳雍县、金沙县、织金县)
昆明市(官渡区、盘龙区、呈贡区、五华区、宜良县、晋宁区、禄劝彝族苗族自治县、东川区、石林彝族自治县、西山区、寻甸回族彝族自治县、安宁市、嵩明县、富民县)
通辽市(科尔沁左翼中旗、奈曼旗、霍林郭勒市、库伦旗、开鲁县、科尔沁区、科尔沁左翼后旗、扎鲁特旗)
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石河子市(白杨市、铁门关市、昆玉市、北屯市、新星市、五家渠市、可克达拉市、阿拉尔市、图木舒克市、双河市、胡杨河市)
济源市
潮州市(潮安区、饶平县、湘桥区)
常州市(天宁区、武进区、钟楼区、溧阳市、新北区、金坛区)
临沂市(河东区、沂南县、兰陵县、平邑县、兰山区、罗庄区、蒙阴县、郯城县、临沭县、费县、沂水县、莒南县)
贺州市(平桂区、富川瑶族自治县、昭平县、钟山县、八步区)
青岛市(平度市、莱西市、市北区、即墨区、黄岛区、崂山区、胶州市、李沧区、市南区、城阳区)
汕头市(金平区、濠江区、潮阳区、澄海区、南澳县、龙湖区、潮南区)
仙桃市(潜江市、天门市、神农架林区)
三沙市(南沙区、西沙区)
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甘孜藏族自治州(德格县、乡城县、甘孜县、新龙县、色达县、石渠县、得荣县、泸定县、白玉县、巴塘县、康定市、丹巴县、九龙县、理塘县、雅江县、道孚县、稻城县、炉霍县)
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平凉市(崆峒区、崇信县、华亭市、庄浪县、泾川县、灵台县、静宁县)
泰安市(新泰市、宁阳县、泰山区、岱岳区、东平县、肥城市)
锡林郭勒盟(多伦县、西乌珠穆沁旗、二连浩特市、苏尼特左旗、太仆寺旗、东乌珠穆沁旗、苏尼特右旗、镶黄旗、阿巴嘎旗、锡林浩特市、正蓝旗、正镶白旗)
福州市(福清市、晋安区、闽清县、平潭县、闽侯县、长乐区、永泰县、连江县、仓山区、罗源县、马尾区、鼓楼区、台江区)
十堰市(茅箭区、房县、张湾区、郧阳区、郧西县、丹江口市、竹溪县、竹山县)
咸宁市(嘉鱼县、崇阳县、赤壁市、通城县、通山县、咸安区)
保山市(腾冲市、昌宁县、施甸县、隆阳区、龙陵县)
遵义市(绥阳县、习水县、汇川区、赤水市、道真仡佬族苗族自治县、正安县、红花岗区、湄潭县、余庆县、务川仡佬族苗族自治县、仁怀市、凤冈县、桐梓县、播州区)
澳门特别行政区
深圳市(福田区、光明区、龙岗区、坪山区、盐田区、宝安区、南山区、罗湖区、龙华区)
安庆市(潜山市、怀宁县、大观区、迎江区、太湖县、宜秀区、桐城市、岳西县、望江县、宿松县)
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近日，美年健康披露了2024年年报。年报数据显示，报告期内公司实现营收107.02亿元，同比微降1.76%；归母净利润为2.82亿元，同比下降44.18%；扣非净利润2.52亿元，同比下降45.52%。
结合往期业绩表现看，公司2023年业绩短暂回暖后再度出现回落迹象，颇具信号意义。回顾历史，2019年至今，美年健康的业绩表现有如过山车，业绩大起大落的背后与公司商誉减值、疫情扰动等密不可分。而2024年公司并未进行大额商誉减值计提，疫情也早已成为过去时。在此背景下，公司盈利规模仍未得到显著修复。
在连锁体检机构赛道中，由于体检设备、体检服务、体检服务等明显趋同，难以拉开大的差距，那么门店的数量以及覆盖城市则成为衡量体检中心在行业中地位的重要指标。为了满足扩张的需求，美年健康自2011年起便开启了激进并购的模式。
美年健康的发展模式转为体系内孵化，即上市公司先少量参股，一般参股份额在10%左右，余下的股份则由其成立但在体系之外的并购基金或其他投资人持有。而在培育期中，随着标的体检中心营运逐渐走上正轨，具备盈利能力，美年健康便逐渐从上述并购基金、投资人手中继续收购体检中心的股份，直至最终完成控股及并表。
2016年至2019年间，美年健康陆续收购多家公司，如以26.97亿元的价格收购慈铭体检72.22%股权，以1.53亿元收购了西昌美年等7家公司相应股权，以1.17亿元收购了德阳美年等5家公司相应股权，以3.58亿元收购了武汉美年等14家公司相应股权，以3.47亿元收购了西宁美年等19家公司相应股权，以1.28亿元收购了安徽诺一51%股权等。
大规模的对外扩张显著提升了当期业绩，但很快就暴露出问题。2019年，美年健康对包括慈铭健康在内的并购资产进行了商誉减值，一次性计提了10.35亿元商誉减值，这也导致美年健康净利润亏损8.66亿元，历史首次出现亏损。
2020年，受新冠疫情影响，公司经营遭到显著冲击，但由于2020年转让美因基因的股权形成了非经常性损益约10.4亿元，公司归母净利润仍为正值，但扣非净利润亏损6亿元。需要指出的是，根据会计政策，美年健康的商誉减值计入经常性损益，因而2020年扣非净利润与2019年并不具备可比性。
2021年，疫情形势有所好转，公司利润小幅修复，但仍处于历史较低水平。2022年，疫情反复之下，公司计提了13.55亿商誉减值准备，当期归母净利润、扣非净利润均断崖式下降。2023年，随着疫情逐步消散，公司业绩显著回升，疫后迎复苏成为行业内较为普遍的观点。
然而，在2024年这一关键时点，美年健康疫后首份成绩单并不理想。在其背后，是公司对外扩张对业绩提振的边际效应正在逐步减弱。2020年-2024年，美年健康营收年复合增长率8.18%，同期管理费用年复合增长率11.43%，销售费用年复合增长率7.8%。从销售百分比来看，自2019年起，公司营业成本、期间费用之和占总营收的比重持续居高不下，近年占比均在90%左右。
在此背景下，美年健康的扩张步伐仍未停止。2023年全年，美年健康新增子公司27家，其中并购16家。2024年全年，美年健康新增子公司达33家，其中并购19家。被并购公司中大部分为满足收购条件的美年健康参股公司，即已具备盈利能力。然而，2024年公司归母净利润仍仅2.82亿元，仍不及疫情前的盈利规模。
机构数量不断扩容的同时，公司的客单价也水涨船高，2024年，美年健康的体检客单价已经提升至672元，近几年均保持上涨趋势。但从结果来看，量价齐升的现象并未出现，公司接待人数出现显著下滑。2024年，美年健康共接待2525万人次，同比下滑10.9%，也低于2019年疫情前的2602万人次。
机构越开越多，接待量却不增反降，其背后的原因或在于公司自身的服务质量随着规模的扩张而有所下滑。黑猫投诉【下载黑猫投诉客户端】数据显示，除了套餐价格不透明、服务态度欠佳、退款难等行业共性问题之外，甚至还出现了漏检、错检情况。
着眼未来，美年健康“蒙眼”扩张或仍将继续，其背后或存在双重动因。首先，公司需要触达更多客群以维持营收增长，保持行业领先地位。其次，并购基金或其他投资人最终需通过美年健康实现退出。
需要关注的是，收购过程中往往存在较大溢价空间，而据年报披露，美年健康存在大量其他关联方，即实际控制人控制公司以及实际控制人重大影响公司，未来美年健康如收购相关公司或将产生利益输送风险。
此外，对外并购所带来的商誉减值风险也在不断累积。历经数次减值计提后，美年健康的商誉再度持续攀升。年报数据显示，截至报告披露，公司商誉已达50.71亿元。在公司业绩承压、接待量下滑的背景下，未来的减值风险不容忽视。
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