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美满生活，从开始”观看中心致力于打造优质家电售后品牌。我们坚信的努力，将会为美满的生活添砖加瓦。美满生活，离不开卓越的产品和无忧的售后服务。经过十几年的坚持不懈的努力，我们在写下了无数售后辉煌的篇章。满意的售后服务离不开热诚优质的服务。“质量至上，服务用户”，这是我们售后永恒不变的售后观念。客户的满意，是我们的更终目标。一直以来，我们在产品、服务的质量不断提升，不遗余力。“有问必复、有诉必应，从优从速”是我们对观看中心的一贯要求，我们对自己严格管理和不断进步的要求造就了优秀的服务团队。我们坚信，有要求，有追求，才会有成绩；有要求，有追求，客户才会满意；我们更加坚信，美满生活，从开始。
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全国服务区域：
荆门市(东宝区、钟祥市、掇刀区、京山市、沙洋县)
庆阳市(西峰区、环县、正宁县、镇原县、庆城县、宁县、华池县、合水县)
白银市(会宁县、景泰县、平川区、靖远县、白银区)
迪庆藏族自治州(香格里拉市、维西傈僳族自治县、德钦县)
甘南藏族自治州(夏河县、舟曲县、卓尼县、碌曲县、临潭县、迭部县、玛曲县、合作市)
贵阳市(花溪区、南明区、乌当区、白云区、息烽县、开阳县、云岩区、清镇市、修文县、观山湖区)
抚顺市(抚顺县、新抚区、望花区、新宾满族自治县、清原满族自治县、顺城区、东洲区)
儋州市
鸡西市(城子河区、密山市、梨树区、鸡东县、滴道区、恒山区、麻山区、鸡冠区、虎林市)
三亚市(天涯区、崖州区、吉阳区、海棠区)
商丘市(民权县、夏邑县、睢阳区、梁园区、柘城县、永城市、宁陵县、睢县、虞城县)
宝鸡市(太白县、凤翔区、凤县、金台区、千阳县、陇县、岐山县、扶风县、眉县、渭滨区、麟游县、陈仓区)
兴安盟(突泉县、科尔沁右翼前旗、扎赉特旗、阿尔山市、科尔沁右翼中旗、乌兰浩特市)
淮安市(清江浦区、淮阴区、金湖县、洪泽区、涟水县、淮安区、盱眙县)
六安市(金安区、叶集区、舒城县、霍山县、金寨县、霍邱县、裕安区)
济源市
承德市(兴隆县、宽城满族自治县、鹰手营子矿区、围场满族蒙古族自治县、双滦区、丰宁满族自治县、双桥区、平泉市、隆化县、滦平县、承德县)
大兴安岭地区(呼玛县、漠河市、塔河县)
嘉峪关市
安庆市(迎江区、太湖县、宜秀区、望江县、宿松县、潜山市、岳西县、怀宁县、大观区、桐城市)
成都市(锦江区、青羊区、郫都区、新都区、双流区、蒲江县、都江堰市、大邑县、简阳市、青白江区、金牛区、成华区、金堂县、龙泉驿区、彭州市、新津区、邛崃市、温江区、武侯区、崇州市)
阿坝藏族羌族自治州(黑水县、小金县、理县、若尔盖县、汶川县、茂县、松潘县、壤塘县、阿坝县、金川县、红原县、马尔康市、九寨沟县)
日照市(五莲县、莒县、岚山区、东港区)
和田地区(民丰县、和田市、和田县、皮山县、墨玉县、于田县、洛浦县、策勒县)
日喀则市(定日县、仲巴县、定结县、萨迦县、岗巴县、康马县、谢通门县、桑珠孜区、仁布县、亚东县、昂仁县、南木林县、聂拉木县、萨嘎县、吉隆县、拉孜县、江孜县、白朗县)
洛阳市(栾川县、西工区、孟津区、汝阳县、伊川县、瀍河回族区、洛龙区、偃师区、洛宁县、涧西区、新安县、宜阳县、嵩县、老城区)
丽水市(缙云县、松阳县、莲都区、景宁畲族自治县、青田县、遂昌县、云和县、庆元县、龙泉市)
昭通市(绥江县、鲁甸县、镇雄县、盐津县、巧家县、大关县、水富市、彝良县、永善县、昭阳区、威信县)
唐山市(古冶区、滦南县、路北区、路南区、丰润区、玉田县、滦州市、迁安市、遵化市、乐亭县、迁西县、丰南区、开平区、曹妃甸区)
淄博市(淄川区、博山区、张店区、桓台县、沂源县、周村区、高青县、临淄区)
常州市(金坛区、武进区、溧阳市、天宁区、钟楼区、新北区)
巴中市(通江县、平昌县、南江县、巴州区、恩阳区)
澳门特别行政区
开封市(兰考县、禹王台区、尉氏县、杞县、顺河回族区、祥符区、鼓楼区、龙亭区、通许县)
淮北市(杜集区、烈山区、相山区、濉溪县)
新余市(分宜县、渝水区)
吕梁市(临县、兴县、文水县、石楼县、岚县、离石区、交城县、孝义市、中阳县、柳林县、方山县、交口县、汾阳市)
嘉兴市(海宁市、平湖市、桐乡市、秀洲区、嘉善县、海盐县、南湖区)
张家界市(武陵源区、桑植县、永定区、慈利县)
汉中市(镇巴县、城固县、南郑区、汉台区、佛坪县、西乡县、勉县、宁强县、略阳县、洋县、留坝县)
淮南市(大通区、潘集区、凤台县、八公山区、谢家集区、田家庵区、寿县)
湛江市(廉江市、麻章区、坡头区、赤坎区、徐闻县、遂溪县、雷州市、吴川市、霞山区)
驻马店市(泌阳县、平舆县、遂平县、汝南县、确山县、正阳县、新蔡县、西平县、驿城区、上蔡县)
雅安市(芦山县、宝兴县、荥经县、汉源县、雨城区、名山区、石棉县、天全县)
广西壮族自治区
白山市(临江市、江源区、浑江区、抚松县、长白朝鲜族自治县、靖宇县)
许昌市(禹州市、建安区、鄢陵县、魏都区、长葛市、襄城县)
泉州市(惠安县、泉港区、丰泽区、鲤城区、洛江区、晋江市、石狮市、南安市、金门县、永春县、德化县、安溪县)
台州市(临海市、玉环市、黄岩区、天台县、椒江区、路桥区、仙居县、温岭市、三门县)
松原市(宁江区、乾安县、前郭尔罗斯蒙古族自治县、扶余市、长岭县)
鹰潭市(月湖区、贵溪市、余江区)
毕节市(威宁彝族回族苗族自治县、纳雍县、七星关区、金沙县、织金县、黔西市、赫章县、大方县)
来宾市(合山市、兴宾区、武宣县、忻城县、金秀瑶族自治县、象州县)
安顺市(普定县、平坝区、镇宁布依族苗族自治县、西秀区、关岭布依族苗族自治县、紫云苗族布依族自治县)
平顶山市(石龙区、新华区、叶县、舞钢市、汝州市、宝丰县、卫东区、鲁山县、湛河区、郏县)
鄂州市(梁子湖区、鄂城区、华容区)
上海市(崇明区、静安区、黄浦区、长宁区、宝山区、普陀区、闵行区、青浦区、徐汇区、浦东新区、虹口区、奉贤区、嘉定区、杨浦区、金山区、松江区)
菏泽市(曹县、牡丹区、鄄城县、单县、东明县、定陶区、成武县、郓城县、巨野县)
潍坊市(潍城区、寒亭区、奎文区、青州市、诸城市、寿光市、安丘市、高密市、临朐县、昌乐县、昌邑市、坊子区)
海西蒙古族藏族自治州(都兰县、德令哈市、乌兰县、天峻县、格尔木市、茫崖市)
扬州市(仪征市、宝应县、邗江区、江都区、广陵区、高邮市)
白城市(镇赉县、大安市、洮南市、通榆县、洮北区)
惠州市(龙门县、博罗县、惠东县、惠城区、惠阳区)
天水市(张家川回族自治县、甘谷县、秦安县、秦州区、麦积区、清水县、武山县)
阜新市(细河区、彰武县、清河门区、新邱区、太平区、海州区、阜新蒙古族自治县)
博尔塔拉蒙古自治州(阿拉山口市、温泉县、精河县、博乐市)
邢台市(信都区、南宫市、巨鹿县、沙河市、襄都区、清河县、广宗县、柏乡县、内丘县、威县、平乡县、隆尧县、宁晋县、南和区、任泽区、新河县、临西县、临城县)
绍兴市(嵊州市、新昌县、诸暨市、上虞区、柯桥区、越城区)
河源市(龙川县、源城区、东源县、和平县、连平县、紫金县)
临沂市(郯城县、兰山区、莒南县、平邑县、临沭县、费县、沂南县、罗庄区、沂水县、蒙阴县、兰陵县、河东区)
西安市(新城区、鄠邑区、莲湖区、雁塔区、阎良区、高陵区、临潼区、碑林区、周至县、蓝田县、未央区、灞桥区、长安区)
阿勒泰地区(青河县、福海县、哈巴河县、阿勒泰市、富蕴县、布尔津县、吉木乃县)
怀化市(溆浦县、靖州苗族侗族自治县、芷江侗族自治县、辰溪县、麻阳苗族自治县、鹤城区、沅陵县、会同县、中方县、通道侗族自治县、新晃侗族自治县、洪江市)
重庆市(黔江区、石柱土家族自治县、武隆区、潼南区、巫溪县、万州区、南川区、璧山区、铜梁区、梁平区、开州区、江北区、沙坪坝区、合川区、北碚区、云阳县、彭水苗族土家族自治县、巫山县、长寿区、城口县、荣昌区、江津区、大渡口区、綦江区、渝中区、永川区、南岸区、涪陵区、酉阳土家族苗族自治县、垫江县、渝北区、巴南区、丰都县、奉节县、九龙坡区、忠县、秀山土家族苗族自治县、大足区)
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来源：摩斯IPO
原标题：《江苏扬州一家IPO实控人套现5.4亿疑似利益输送，或掩盖关联关系？》
4月23日，扬州天富龙集团股份有限公司（简称天富龙）将在上交所上会。公司保荐机构为中信建投，拟募集7.9亿元资金。
《摩斯IPO》注意到，天富龙在上市前收购了多家公司，这些标的公司对天富龙营收和利润贡献重大，存在“拼盘上市”之嫌。其中，天富龙收购的威英化纤原本由实控人朱大庆、陈慧夫妇100%持股，收购之前威英化纤大手笔分红3亿元，然后被作价约2.43亿元又卖给天富龙，相当于实控人夫妇通过这样一个操作，一前一后共计套现5.43亿元。此举或涉嫌利用分红“掏空”标的资产再卖给拟上市公司，可能间接损害发行人天富龙的利益。
此外，天富龙股东上海熙元买入和卖出股权的交易中，买卖两个操作都是上海熙元与实际控制人妻子或旗下公司进行操作，上海熙元通过一进一出的交易，实际上完成了套现并仍保留了部分股权，该交易是否存在利益输送行为？是否为了规避持股5%以上股东的36个月锁定期？
最后，天富龙实际控制人家族与上海熙元股东权玉龙之间存在着“密切关系”，权玉龙曾在天富龙关联企业（如扬州天富龙纤维、小额贷款公司）任高管，与朱大庆家族存在交叉任职和联合贷款、转贷等资金往来。然而天富龙却依然声称，权玉龙与公司及公司实际控制人不存在关联关系，天富龙对关联方的信息披露可能不够充分准确。
1
实控人夫妻前脚分红，
后脚卖标的公司
天富龙在上市前进行了一系列重大资产重组。其中部分资产收购的定价估值、收购原因及合理性等存在一些疑问。
先看下天富龙对威英化纤的收购。威英化纤从事再生有色纤维新材料的研发、制造与销售。2020年12月，发行人现金收购实际控制人朱大庆、陈慧夫妇控制的威英化纤100%的股权，构成同一控制下的重大资产重组。
天富龙回复称威英化纤2020年10月31日未经审计净资产为24，339.44万元，协商定价24，293万元，但2020年底经审计净资产增至3.15亿元，差异达7138万元。
对于现金收购的原因及合理性，天富龙仅解释为，收购时账面现金充沛，提高收购效率，具有合理性。该解释原因过于简单和牵强。
事实上，威英化纤2020年10月突击分红3亿元，远超其2019年末未分配利润（1.09亿元），分红后净资产被压低，导致天富龙低价收购。天富龙解释威英化纤分红的原因是盈利能力较好，可供分配利润充足。然而其为何如此恰当地选在了收购前2个月“精准”大额分红呢？
《摩斯IPO》发现，威英化纤2019年净利润1.09亿元，收购价2.43亿元对应PE仅2.2倍，显著低于同行业估值（通常8至15倍）。实控人朱大庆、陈慧夫妇（100%持股）通过威英化纤分红获得3亿元，同时转让股权套现2.43亿元，合计获利5.43亿元。此举是否涉嫌掏空标的资产后注入拟上市公司？威英化纤收购前分红30，000万元是否导致其净资产被刻意压低？分红资金是否最终流向实控人朱大庆、陈慧？为何威英化纤不按照2020年末经审计后的净资产3.15亿元进行收购，是否存在刻意压低标的估值，进行利益输送的行为？实控人是否将分红资金用于认购天富龙IPO股份，变相实现“资金闭环”？
尽管天富龙解释净资产增加部分为“11-12月经营积累”，但未说明为何未重新审计或调整定价，是否存在低估资产价值的嫌疑？为何选择未经审计的净资产作为定价依据？是否刻意回避审计后的增值部分？
《摩斯IPO》发现，天富龙目前的营收和业务形态很大程度上依靠上市前收购来的几家子公司贡献而来。比如，威英化纤从事再生有色涤纶短纤维的研发、生产与销售。2021年至2023年，威英化纤为天富龙贡献的利润总额占比为43.21%、22.11%和47.94%，贡献的营业收入占比为76.22%、73.08%和74.9%。收购威英化纤后，天富龙在资产总额和盈利能力上都有了极大提升；此外，通过收购天富龙科技和扬州富威尔，天富龙增强了在差别化涤纶短纤维和再生有色涤纶短纤维领域的市场地位；通过收购上海拓盈、上海又威，天富龙增加了纤维贸易业务。
天富龙现有营收和利润高度依赖威英化纤、天富龙科技等收购标的贡献而来，自身原有业务贡献低，或存在“拼盘上市”的嫌疑。若剔除威英化纤等收购标的，天富龙自身业务的增长率、毛利率是否显著低于行业水平？是否仅靠并表收购资产实现业绩增长？
2
权玉龙与天富龙及实控人
是否存在关联关系？
2011年12月31日，天富龙科技股东会作出决议，同意天富龙内饰（发行人前身）将所持天富龙科技3300万元认缴出资份额（天富龙科技15%股权，已实缴1380万元）以1380万元价格转让至上海熙元，其中尚有1920万元的未实缴出资份额由上海熙元缴足。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元实际控制人权玉龙与发行人董事长朱大庆相识多年，看好企业。本次股权转让以实缴注册资本作为转让对价。
2021年1月22日，天富龙科技股东会作出决议，同意上海熙元将其持有的天富龙科技5%股权以3368万元价格转让至陈慧。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元回笼资金。本次股权转让的定价以截至2020年12月31日的天富龙科技账面净资产67，342.34万元协商确定。
《摩斯IPO》粗略计算下来，上海熙元通过这样“买入卖出”的操作，实际上已经实现了当初投资资金的落地为安，同时还继续持有天富龙科技的股权，而这部分股权后续在2021年通过增资方式认缴了发行人部分股权，上海熙元也因此成为了天富龙的股东，后续随着天富龙的上市，上海熙元还可以拥有这部分股权上市后的价值，可谓一举两得。
天富龙在回复中仅以上海熙元“看好企业发展”及“回笼资金”为由，解释上海熙元受让又转出股份的行为，但未对两次交易的定价依据做充分解释，也没有解释为何交易对手是与发行人实际控制人家族有密切往来的权玉龙和实际控制人妻子陈慧。这一买一卖的交易对手，似乎都是特定的“利益相关方”。
天富龙在回复中称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，然而《摩斯IPO》却发现，权玉龙和天富龙实际控制人家族有“密切联系”。公开资料显示，权玉龙曾于2015年至2017年任天富龙子公司扬州天富龙纤维有限公司（原名）副董事长、常务副总经理，此外，权玉龙及其家族成员多次担任天富龙下属或关联企业的高管或董事。
实际控制人朱大庆家族成员与权玉龙家族成员以及其控制下的企业，存在交叉任职及股权关系，天富龙却坚称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，是否存在信息披露问题？
值得注意的是，上海熙元将天富龙科技部分股权转让给陈慧后，其后续通过天富龙科技股权认缴到的天富龙股权也就随之下降。若没有卖出天富龙科技股权，上海熙元持有天富龙股权的比例将上升，或超过5%的股权。此番操作不仅让上海熙元提前套现，或许还能规避持股5%以上股东的36个月锁定期。目前上海熙元（本次发行前持股比例为2.79%）的锁定期仅为12个月。
3
密切进行“互换交易”
是否存在利益输送？
《摩斯IPO》还发现，鑫铂股份在其招股说明书中披露，权玉龙2015年至2017年任仪征市兴民农村小额贷款有限公司董事长。2013年4月，天富龙发起设立仪征市兴民农村小额贷款有限公司，法定代表人以及董事长为权玉龙。股东构成方面，天富龙集团持股35%，为第一大股东。朱大庆的侄子、朱兴荣的弟弟朱兴龙持有15.00%，天富龙科技持有5%，朱大庆家族的关联方罗安香（曾代替朱大庆及陈坚持有上海拓盈的股份）持股10%。可以看到，这家小额贷款公司实际由天富龙及朱大庆家族成员掌控绝大部分股权，而权玉龙担任过这家公司的董事长。
此外，天富龙与远通实业以及权玉龙间接持股的上海汇阳服饰（现用名：上海思盈潮聚百货市场经营管理有限公司）之间还存在“联合转贷行为”。
2020年8月，出于资金周转的需要，远通实业与上海银行股份有限公司普陀支行签署《流动资金借款合同》，借款金额为13，000.00万元，借款用途用于支付货款等。为满足银行关于资金使用相关要求，远通实业寻求公司协助进行贷款周转。2020年8月19日至8月21日期间，天富龙科技向上海汇阳服饰（与远通实业同属自然人洪*振控制之企业）共转账6800.00万元。
值得注意的是，上海汇阳服饰唯一股东为上海亚太盛汇休闲购物有限公司，穿透后，后者的股东为洪文振与权玉龙，二者分别持股96.4%和3.6%，并且权玉龙2023年12月8日前曾担任上海亚太盛汇的董事。
上述操作，似乎是权玉龙与朱大庆家族互相“协助”彼此进行融资。而上海熙元“买入卖出”股权的操作，与此前的转贷和成立小贷公司行为类似，也是权玉龙与朱大庆夫妻进行着“交易互换”行为。两个家族之间是否存在利益互相输送的行为呢？这个问题还需要天富龙进一步进行解释。
此外，2022年1月至2月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额50%的退税优惠。根据《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号），对于属于增值税优惠目录的产品，2022年3月至2024年12月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额70%的退税优惠。2024年度天富龙供热享受按照增值税应纳税额100%的退税优惠。
报告期内，天富龙享受增值税即征即退税收优惠而增加计入损益的金额分别为6，253.54万元、5，422.87万元和8，670.46万元，占当期利润总额的比例为16.05%、11.68%和17.77%。
值得注意的是，威英化纤在被天富龙收购之前进行过多次股权转让，在转给实际控制个人朱大庆夫妇之前，威英化纤2005年至2014年期间的股东都是香港公司同兴有限公司，享受着外资税收优惠。《摩斯IPO》注意到，2006年6月至2017年6月，朱大庆任仪征市天一地毯厂负责人，而天一地毯厂也曾是威英化纤的股东。
天富龙业绩是否对税收存在依赖性？天富龙获得的退税、补贴及税收优惠等，是否都符合实际政策条件？是否存在通过“股权代持”等操作刻意满足税收优惠条件的行为？
作者|摩斯姐
来源|摩斯IPO（MorseIPO）
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