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全国服务区域：
来宾市(合山市、金秀瑶族自治县、忻城县、武宣县、象州县、兴宾区)
白山市(长白朝鲜族自治县、抚松县、江源区、临江市、靖宇县、浑江区)
百色市(隆林各族自治县、靖西市、那坡县、田林县、田东县、平果市、凌云县、德保县、右江区、乐业县、西林县、田阳区)
吉林市(船营区、舒兰市、丰满区、永吉县、磐石市、龙潭区、昌邑区、桦甸市、蛟河市)
漯河市(舞阳县、源汇区、临颍县、召陵区、郾城区)
阿拉善盟(阿拉善右旗、额济纳旗、阿拉善左旗)
西藏自治区
吴忠市(同心县、盐池县、红寺堡区、青铜峡市、利通区)
拉萨市(达孜区、城关区、曲水县、当雄县、尼木县、堆龙德庆区、林周县、墨竹工卡县)
惠州市(惠阳区、惠东县、惠城区、博罗县、龙门县)
西宁市(城中区、城西区、湟中区、城北区、湟源县、大通回族土族自治县、城东区)
迪庆藏族自治州(维西傈僳族自治县、德钦县、香格里拉市)
苏州市(虎丘区、吴江区、常熟市、太仓市、相城区、吴中区、昆山市、姑苏区、张家港市)
梧州市(长洲区、龙圩区、蒙山县、藤县、岑溪市、万秀区、苍梧县)
黄冈市(黄州区、黄梅县、红安县、浠水县、蕲春县、麻城市、武穴市、英山县、罗田县、团风县)
丹东市(凤城市、东港市、振安区、元宝区、振兴区、宽甸满族自治县)
九江市(濂溪区、共青城市、柴桑区、德安县、永修县、湖口县、都昌县、彭泽县、浔阳区、瑞昌市、武宁县、修水县、庐山市)
北海市(铁山港区、银海区、海城区、合浦县)
怒江傈僳族自治州(福贡县、兰坪白族普米族自治县、泸水市、贡山独龙族怒族自治县)
唐山市(曹妃甸区、滦州市、丰润区、玉田县、遵化市、迁西县、乐亭县、路北区、滦南县、开平区、路南区、古冶区、丰南区、迁安市)
鸡西市(麻山区、梨树区、恒山区、城子河区、滴道区、鸡东县、密山市、虎林市、鸡冠区)
新余市(分宜县、渝水区)
宁夏回族自治区
石嘴山市(惠农区、大武口区、平罗县)
楚雄彝族自治州(楚雄市、永仁县、姚安县、武定县、牟定县、禄丰市、元谋县、大姚县、双柏县、南华县)
太原市(杏花岭区、迎泽区、尖草坪区、晋源区、娄烦县、阳曲县、古交市、清徐县、小店区、万柏林区)
枣庄市(市中区、薛城区、峄城区、山亭区、台儿庄区、滕州市)
滨州市(滨城区、沾化区、惠民县、邹平市、无棣县、博兴县、阳信县)
庆阳市(西峰区、环县、华池县、正宁县、庆城县、合水县、镇原县、宁县)
营口市(鲅鱼圈区、站前区、西市区、大石桥市、老边区、盖州市)
保定市(满城区、莲池区、涞源县、唐县、竞秀区、高碑店市、博野县、定兴县、安国市、雄县、涞水县、望都县、涿州市、蠡县、清苑区、容城县、定州市、顺平县、高阳县、易县、安新县、阜平县、徐水区、曲阳县)
日照市(东港区、岚山区、五莲县、莒县)
喀什地区(疏勒县、叶城县、疏附县、莎车县、英吉沙县、塔什库尔干塔吉克自治县、麦盖提县、巴楚县、伽师县、喀什市、岳普湖县、泽普县)
海口市(龙华区、美兰区、琼山区、秀英区)
湘西土家族苗族自治州(龙山县、泸溪县、古丈县、花垣县、吉首市、保靖县、永顺县、凤凰县)
塔城地区(塔城市、裕民县、额敏县、乌苏市、沙湾市、和布克赛尔蒙古自治县、托里县)
莆田市(仙游县、秀屿区、荔城区、城厢区、涵江区)
陇南市(礼县、两当县、文县、徽县、宕昌县、康县、武都区、西和县、成县)
鹰潭市(月湖区、贵溪市、余江区)
六安市(霍山县、金寨县、霍邱县、裕安区、舒城县、叶集区、金安区)
阿里地区(措勤县、札达县、日土县、改则县、革吉县、噶尔县、普兰县)
郴州市(汝城县、桂东县、安仁县、资兴市、永兴县、北湖区、嘉禾县、宜章县、桂阳县、临武县、苏仙区)
长春市(公主岭市、德惠市、双阳区、绿园区、农安县、二道区、九台区、宽城区、南关区、朝阳区、榆树市)
黄山市(黟县、休宁县、黄山区、徽州区、祁门县、屯溪区、歙县)
滁州市(来安县、全椒县、天长市、凤阳县、琅琊区、明光市、定远县、南谯区)
盐城市(滨海县、大丰区、建湖县、盐都区、亭湖区、阜宁县、射阳县、响水县、东台市)
和田地区(民丰县、洛浦县、墨玉县、于田县、策勒县、和田县、皮山县、和田市)
钦州市(钦南区、钦北区、灵山县、浦北县)
怀化市(靖州苗族侗族自治县、会同县、麻阳苗族自治县、洪江市、溆浦县、芷江侗族自治县、鹤城区、中方县、通道侗族自治县、辰溪县、新晃侗族自治县、沅陵县)
广州市(增城区、白云区、从化区、黄埔区、天河区、海珠区、花都区、荔湾区、越秀区、南沙区、番禺区)
嘉峪关市
南昌市(新建区、安义县、南昌县、东湖区、青云谱区、西湖区、青山湖区、红谷滩区、进贤县)
驻马店市(新蔡县、驿城区、确山县、遂平县、上蔡县、泌阳县、汝南县、西平县、正阳县、平舆县)
澳门特别行政区
安庆市(大观区、桐城市、怀宁县、望江县、潜山市、岳西县、迎江区、太湖县、宿松县、宜秀区)
克拉玛依市(独山子区、克拉玛依区、乌尔禾区、白碱滩区)
汕头市(龙湖区、潮阳区、澄海区、金平区、濠江区、南澳县、潮南区)
沈阳市(大东区、沈北新区、于洪区、辽中区、和平区、法库县、新民市、皇姑区、铁西区、浑南区、康平县、苏家屯区、沈河区)
桂林市(七星区、阳朔县、灵川县、秀峰区、兴安县、象山区、临桂区、荔浦市、全州县、雁山区、恭城瑶族自治县、资源县、永福县、平乐县、龙胜各族自治县、灌阳县、叠彩区)
温州市(文成县、瓯海区、永嘉县、乐清市、鹿城区、平阳县、泰顺县、龙湾区、苍南县、龙港市、瑞安市、洞头区)
内江市(资中县、威远县、市中区、东兴区、隆昌市)
朔州市(怀仁市、应县、右玉县、山阴县、平鲁区、朔城区)
柳州市(三江侗族自治县、鱼峰区、柳城县、柳江区、柳北区、柳南区、融水苗族自治县、融安县、城中区、鹿寨县)
五指山市(定安县、琼中黎族苗族自治县、屯昌县、澄迈县、琼海市、万宁市、文昌市、保亭黎族苗族自治县、陵水黎族自治县、乐东黎族自治县、临高县、昌江黎族自治县、白沙黎族自治县、东方市)
文山壮族苗族自治州(广南县、富宁县、马关县、丘北县、麻栗坡县、文山市、砚山县、西畴县)
抚州市(临川区、南丰县、资溪县、金溪县、宜黄县、广昌县、黎川县、崇仁县、东乡区、南城县、乐安县)
玉林市(兴业县、陆川县、玉州区、博白县、北流市、福绵区、容县)
阿坝藏族羌族自治州(若尔盖县、阿坝县、松潘县、茂县、黑水县、壤塘县、小金县、金川县、汶川县、九寨沟县、理县、红原县、马尔康市)
宝鸡市(岐山县、陈仓区、金台区、眉县、麟游县、凤翔区、渭滨区、扶风县、凤县、千阳县、陇县、太白县)
周口市(淮阳区、项城市、太康县、川汇区、沈丘县、商水县、郸城县、扶沟县、西华县、鹿邑县)
嘉兴市(南湖区、嘉善县、秀洲区、海宁市、海盐县、平湖市、桐乡市)
松原市(宁江区、扶余市、长岭县、前郭尔罗斯蒙古族自治县、乾安县)
咸阳市(三原县、秦都区、旬邑县、泾阳县、永寿县、武功县、杨陵区、渭城区、长武县、彬州市、礼泉县、乾县、淳化县、兴平市)
甘南藏族自治州(临潭县、夏河县、碌曲县、合作市、卓尼县、舟曲县、迭部县、玛曲县)
湖州市(德清县、安吉县、长兴县、南浔区、吴兴区)
沧州市(肃宁县、黄骅市、泊头市、海兴县、东光县、任丘市、青县、新华区、献县、吴桥县、河间市、南皮县、盐山县、孟村回族自治县、运河区、沧县)
宜昌市(五峰土家族自治县、远安县、宜都市、伍家岗区、枝江市、秭归县、猇亭区、夷陵区、兴山县、点军区、当阳市、西陵区、长阳土家族自治县)
昌都市(左贡县、芒康县、八宿县、察雅县、江达县、卡若区、类乌齐县、边坝县、洛隆县、贡觉县、丁青县)
十堰市(郧西县、张湾区、竹溪县、丹江口市、郧阳区、茅箭区、竹山县、房县)
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内蒙古自治区
白城市(洮北区、大安市、通榆县、洮南市、镇赉县)
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景德镇市(昌江区、乐平市、浮梁县、珠山区)
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达州市(通川区、万源市、开江县、大竹县、宣汉县、达川区、渠县)
凉山彝族自治州(木里藏族自治县、普格县、美姑县、昭觉县、布拖县、德昌县、会东县、宁南县、西昌市、雷波县、喜德县、金阳县、冕宁县、盐源县、越西县、会理市、甘洛县)
海北藏族自治州(海晏县、祁连县、门源回族自治县、刚察县)
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宜春市(袁州区、奉新县、上高县、铜鼓县、高安市、靖安县、宜丰县、丰城市、万载县、樟树市)
丽江市(华坪县、古城区、宁蒗彝族自治县、永胜县、玉龙纳西族自治县)
鹤壁市(淇县、鹤山区、山城区、淇滨区、浚县)
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黔东南苗族侗族自治州(天柱县、雷山县、黎平县、镇远县、丹寨县、麻江县、台江县、施秉县、剑河县、黄平县、从江县、凯里市、锦屏县、三穗县、岑巩县、榕江县)
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来源：摩斯IPO
原标题：《江苏扬州一家IPO实控人套现5.4亿疑似利益输送，或掩盖关联关系？》
4月23日，扬州天富龙集团股份有限公司（简称天富龙）将在上交所上会。公司保荐机构为中信建投，拟募集7.9亿元资金。
《摩斯IPO》注意到，天富龙在上市前收购了多家公司，这些标的公司对天富龙营收和利润贡献重大，存在“拼盘上市”之嫌。其中，天富龙收购的威英化纤原本由实控人朱大庆、陈慧夫妇100%持股，收购之前威英化纤大手笔分红3亿元，然后被作价约2.43亿元又卖给天富龙，相当于实控人夫妇通过这样一个操作，一前一后共计套现5.43亿元。此举或涉嫌利用分红“掏空”标的资产再卖给拟上市公司，可能间接损害发行人天富龙的利益。
此外，天富龙股东上海熙元买入和卖出股权的交易中，买卖两个操作都是上海熙元与实际控制人妻子或旗下公司进行操作，上海熙元通过一进一出的交易，实际上完成了套现并仍保留了部分股权，该交易是否存在利益输送行为？是否为了规避持股5%以上股东的36个月锁定期？
最后，天富龙实际控制人家族与上海熙元股东权玉龙之间存在着“密切关系”，权玉龙曾在天富龙关联企业（如扬州天富龙纤维、小额贷款公司）任高管，与朱大庆家族存在交叉任职和联合贷款、转贷等资金往来。然而天富龙却依然声称，权玉龙与公司及公司实际控制人不存在关联关系，天富龙对关联方的信息披露可能不够充分准确。
1
实控人夫妻前脚分红，
后脚卖标的公司
天富龙在上市前进行了一系列重大资产重组。其中部分资产收购的定价估值、收购原因及合理性等存在一些疑问。
先看下天富龙对威英化纤的收购。威英化纤从事再生有色纤维新材料的研发、制造与销售。2020年12月，发行人现金收购实际控制人朱大庆、陈慧夫妇控制的威英化纤100%的股权，构成同一控制下的重大资产重组。
天富龙回复称威英化纤2020年10月31日未经审计净资产为24，339.44万元，协商定价24，293万元，但2020年底经审计净资产增至3.15亿元，差异达7138万元。
对于现金收购的原因及合理性，天富龙仅解释为，收购时账面现金充沛，提高收购效率，具有合理性。该解释原因过于简单和牵强。
事实上，威英化纤2020年10月突击分红3亿元，远超其2019年末未分配利润（1.09亿元），分红后净资产被压低，导致天富龙低价收购。天富龙解释威英化纤分红的原因是盈利能力较好，可供分配利润充足。然而其为何如此恰当地选在了收购前2个月“精准”大额分红呢？
《摩斯IPO》发现，威英化纤2019年净利润1.09亿元，收购价2.43亿元对应PE仅2.2倍，显著低于同行业估值（通常8至15倍）。实控人朱大庆、陈慧夫妇（100%持股）通过威英化纤分红获得3亿元，同时转让股权套现2.43亿元，合计获利5.43亿元。此举是否涉嫌掏空标的资产后注入拟上市公司？威英化纤收购前分红30，000万元是否导致其净资产被刻意压低？分红资金是否最终流向实控人朱大庆、陈慧？为何威英化纤不按照2020年末经审计后的净资产3.15亿元进行收购，是否存在刻意压低标的估值，进行利益输送的行为？实控人是否将分红资金用于认购天富龙IPO股份，变相实现“资金闭环”？
尽管天富龙解释净资产增加部分为“11-12月经营积累”，但未说明为何未重新审计或调整定价，是否存在低估资产价值的嫌疑？为何选择未经审计的净资产作为定价依据？是否刻意回避审计后的增值部分？
《摩斯IPO》发现，天富龙目前的营收和业务形态很大程度上依靠上市前收购来的几家子公司贡献而来。比如，威英化纤从事再生有色涤纶短纤维的研发、生产与销售。2021年至2023年，威英化纤为天富龙贡献的利润总额占比为43.21%、22.11%和47.94%，贡献的营业收入占比为76.22%、73.08%和74.9%。收购威英化纤后，天富龙在资产总额和盈利能力上都有了极大提升；此外，通过收购天富龙科技和扬州富威尔，天富龙增强了在差别化涤纶短纤维和再生有色涤纶短纤维领域的市场地位；通过收购上海拓盈、上海又威，天富龙增加了纤维贸易业务。
天富龙现有营收和利润高度依赖威英化纤、天富龙科技等收购标的贡献而来，自身原有业务贡献低，或存在“拼盘上市”的嫌疑。若剔除威英化纤等收购标的，天富龙自身业务的增长率、毛利率是否显著低于行业水平？是否仅靠并表收购资产实现业绩增长？
2
权玉龙与天富龙及实控人
是否存在关联关系？
2011年12月31日，天富龙科技股东会作出决议，同意天富龙内饰（发行人前身）将所持天富龙科技3300万元认缴出资份额（天富龙科技15%股权，已实缴1380万元）以1380万元价格转让至上海熙元，其中尚有1920万元的未实缴出资份额由上海熙元缴足。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元实际控制人权玉龙与发行人董事长朱大庆相识多年，看好企业。本次股权转让以实缴注册资本作为转让对价。
2021年1月22日，天富龙科技股东会作出决议，同意上海熙元将其持有的天富龙科技5%股权以3368万元价格转让至陈慧。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元回笼资金。本次股权转让的定价以截至2020年12月31日的天富龙科技账面净资产67，342.34万元协商确定。
《摩斯IPO》粗略计算下来，上海熙元通过这样“买入卖出”的操作，实际上已经实现了当初投资资金的落地为安，同时还继续持有天富龙科技的股权，而这部分股权后续在2021年通过增资方式认缴了发行人部分股权，上海熙元也因此成为了天富龙的股东，后续随着天富龙的上市，上海熙元还可以拥有这部分股权上市后的价值，可谓一举两得。
天富龙在回复中仅以上海熙元“看好企业发展”及“回笼资金”为由，解释上海熙元受让又转出股份的行为，但未对两次交易的定价依据做充分解释，也没有解释为何交易对手是与发行人实际控制人家族有密切往来的权玉龙和实际控制人妻子陈慧。这一买一卖的交易对手，似乎都是特定的“利益相关方”。
天富龙在回复中称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，然而《摩斯IPO》却发现，权玉龙和天富龙实际控制人家族有“密切联系”。公开资料显示，权玉龙曾于2015年至2017年任天富龙子公司扬州天富龙纤维有限公司（原名）副董事长、常务副总经理，此外，权玉龙及其家族成员多次担任天富龙下属或关联企业的高管或董事。
实际控制人朱大庆家族成员与权玉龙家族成员以及其控制下的企业，存在交叉任职及股权关系，天富龙却坚称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，是否存在信息披露问题？
值得注意的是，上海熙元将天富龙科技部分股权转让给陈慧后，其后续通过天富龙科技股权认缴到的天富龙股权也就随之下降。若没有卖出天富龙科技股权，上海熙元持有天富龙股权的比例将上升，或超过5%的股权。此番操作不仅让上海熙元提前套现，或许还能规避持股5%以上股东的36个月锁定期。目前上海熙元（本次发行前持股比例为2.79%）的锁定期仅为12个月。
3
密切进行“互换交易”
是否存在利益输送？
《摩斯IPO》还发现，鑫铂股份在其招股说明书中披露，权玉龙2015年至2017年任仪征市兴民农村小额贷款有限公司董事长。2013年4月，天富龙发起设立仪征市兴民农村小额贷款有限公司，法定代表人以及董事长为权玉龙。股东构成方面，天富龙集团持股35%，为第一大股东。朱大庆的侄子、朱兴荣的弟弟朱兴龙持有15.00%，天富龙科技持有5%，朱大庆家族的关联方罗安香（曾代替朱大庆及陈坚持有上海拓盈的股份）持股10%。可以看到，这家小额贷款公司实际由天富龙及朱大庆家族成员掌控绝大部分股权，而权玉龙担任过这家公司的董事长。
此外，天富龙与远通实业以及权玉龙间接持股的上海汇阳服饰（现用名：上海思盈潮聚百货市场经营管理有限公司）之间还存在“联合转贷行为”。
2020年8月，出于资金周转的需要，远通实业与上海银行股份有限公司普陀支行签署《流动资金借款合同》，借款金额为13，000.00万元，借款用途用于支付货款等。为满足银行关于资金使用相关要求，远通实业寻求公司协助进行贷款周转。2020年8月19日至8月21日期间，天富龙科技向上海汇阳服饰（与远通实业同属自然人洪*振控制之企业）共转账6800.00万元。
值得注意的是，上海汇阳服饰唯一股东为上海亚太盛汇休闲购物有限公司，穿透后，后者的股东为洪文振与权玉龙，二者分别持股96.4%和3.6%，并且权玉龙2023年12月8日前曾担任上海亚太盛汇的董事。
上述操作，似乎是权玉龙与朱大庆家族互相“协助”彼此进行融资。而上海熙元“买入卖出”股权的操作，与此前的转贷和成立小贷公司行为类似，也是权玉龙与朱大庆夫妻进行着“交易互换”行为。两个家族之间是否存在利益互相输送的行为呢？这个问题还需要天富龙进一步进行解释。
此外，2022年1月至2月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额50%的退税优惠。根据《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号），对于属于增值税优惠目录的产品，2022年3月至2024年12月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额70%的退税优惠。2024年度天富龙供热享受按照增值税应纳税额100%的退税优惠。
报告期内，天富龙享受增值税即征即退税收优惠而增加计入损益的金额分别为6，253.54万元、5，422.87万元和8，670.46万元，占当期利润总额的比例为16.05%、11.68%和17.77%。
值得注意的是，威英化纤在被天富龙收购之前进行过多次股权转让，在转给实际控制个人朱大庆夫妇之前，威英化纤2005年至2014年期间的股东都是香港公司同兴有限公司，享受着外资税收优惠。《摩斯IPO》注意到，2006年6月至2017年6月，朱大庆任仪征市天一地毯厂负责人，而天一地毯厂也曾是威英化纤的股东。
天富龙业绩是否对税收存在依赖性？天富龙获得的退税、补贴及税收优惠等，是否都符合实际政策条件？是否存在通过“股权代持”等操作刻意满足税收优惠条件的行为？
作者|摩斯姐
来源|摩斯IPO（MorseIPO）
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