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旧件回收，环保再利用：我们提供旧件回收服务，对维修过程中更换下的旧配件进行环保处理或再利用，减少资源浪费。
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尊敬的用户，不论您有何种需求，只要您拨打我们的24小时统一观看服务热线：剩下的事情由我们来做。
1、我们的客户服务代表将会给您提供售后的咨询和解答！
2、我们会就近安排观看网点的优秀的服务按您约定的时间准时上门！
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4、服务最后会主动向您讲解产品使用常识，指导您的使用！
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美满生活，从开始”观看中心致力于打造优质家电售后品牌。我们坚信的努力，将会为美满的生活添砖加瓦。美满生活，离不开卓越的产品和无忧的售后服务。经过十几年的坚持不懈的努力，我们在写下了无数售后辉煌的篇章。满意的售后服务离不开热诚优质的服务。“质量至上，服务用户”，这是我们售后永恒不变的售后观念。客户的满意，是我们的更终目标。一直以来，我们在产品、服务的质量不断提升，不遗余力。“有问必复、有诉必应，从优从速”是我们对观看中心的一贯要求，我们对自己严格管理和不断进步的要求造就了优秀的服务团队。我们坚信，有要求，有追求，才会有成绩；有要求，有追求，客户才会满意；我们更加坚信，美满生活，从开始。
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全国服务区域：
驻马店市(上蔡县、驿城区、新蔡县、正阳县、汝南县、平舆县、泌阳县、遂平县、确山县、西平县)
乌海市(乌达区、海勃湾区、海南区)
海北藏族自治州(海晏县、门源回族自治县、刚察县、祁连县)
山南市(扎囊县、曲松县、隆子县、乃东区、加查县、措美县、浪卡子县、洛扎县、错那市、贡嘎县、琼结县、桑日县)
阿勒泰地区(布尔津县、吉木乃县、阿勒泰市、富蕴县、福海县、哈巴河县、青河县)
郴州市(安仁县、汝城县、北湖区、苏仙区、嘉禾县、桂东县、桂阳县、临武县、永兴县、宜章县、资兴市)
安阳市(滑县、林州市、殷都区、龙安区、北关区、安阳县、内黄县、文峰区、汤阴县)
玉树藏族自治州(玉树市、曲麻莱县、杂多县、囊谦县、治多县、称多县)
蚌埠市(蚌山区、五河县、固镇县、禹会区、龙子湖区、怀远县、淮上区)
株洲市(醴陵市、攸县、茶陵县、石峰区、渌口区、荷塘区、炎陵县、天元区、芦淞区)
承德市(兴隆县、围场满族蒙古族自治县、宽城满族自治县、鹰手营子矿区、滦平县、隆化县、承德县、平泉市、双滦区、丰宁满族自治县、双桥区)
徐州市(睢宁县、云龙区、泉山区、沛县、鼓楼区、邳州市、贾汪区、丰县、新沂市、铜山区)
林芝市(米林市、工布江达县、波密县、墨脱县、巴宜区、察隅县、朗县)
鸡西市(鸡冠区、滴道区、梨树区、麻山区、虎林市、城子河区、鸡东县、密山市、恒山区)
西藏自治区
孝感市(孝南区、安陆市、大悟县、云梦县、应城市、汉川市、孝昌县)
绵阳市(涪城区、平武县、江油市、安州区、北川羌族自治县、盐亭县、游仙区、梓潼县、三台县)
大庆市(杜尔伯特蒙古族自治县、龙凤区、红岗区、大同区、萨尔图区、肇源县、肇州县、林甸县、让胡路区)
巴彦淖尔市(五原县、乌拉特后旗、临河区、乌拉特前旗、磴口县、乌拉特中旗、杭锦后旗)
双鸭山市(友谊县、尖山区、饶河县、集贤县、四方台区、岭东区、宝清县、宝山区)
常州市(溧阳市、天宁区、金坛区、新北区、武进区、钟楼区)
崇左市(江州区、龙州县、天等县、凭祥市、大新县、宁明县、扶绥县)
芜湖市(弋江区、镜湖区、无为市、湾沚区、鸠江区、南陵县、繁昌区)
白城市(镇赉县、洮北区、洮南市、大安市、通榆县)
济源市
随州市(曾都区、广水市、随县)
百色市(乐业县、田阳区、靖西市、平果市、凌云县、隆林各族自治县、田林县、田东县、那坡县、德保县、西林县、右江区)
湘潭市(湘乡市、韶山市、岳塘区、雨湖区、湘潭县)
黔西南布依族苗族自治州(册亨县、安龙县、兴仁市、普安县、晴隆县、兴义市、贞丰县、望谟县)
宁德市(古田县、柘荣县、蕉城区、福安市、寿宁县、福鼎市、屏南县、周宁县、霞浦县)
和田地区(墨玉县、策勒县、民丰县、和田市、于田县、和田县、洛浦县、皮山县)
南平市(浦城县、武夷山市、光泽县、松溪县、顺昌县、政和县、延平区、建瓯市、邵武市、建阳区)
克拉玛依市(独山子区、乌尔禾区、白碱滩区、克拉玛依区)
保定市(高碑店市、阜平县、安新县、定兴县、清苑区、望都县、顺平县、竞秀区、易县、曲阳县、莲池区、唐县、满城区、雄县、容城县、徐水区、安国市、涞水县、定州市、博野县、涞源县、高阳县、涿州市、蠡县)
兴安盟(乌兰浩特市、扎赉特旗、科尔沁右翼中旗、科尔沁右翼前旗、阿尔山市、突泉县)
廊坊市(固安县、三河市、霸州市、永清县、安次区、文安县、大厂回族自治县、香河县、大城县、广阳区)
襄阳市(枣阳市、保康县、樊城区、宜城市、老河口市、谷城县、南漳县、襄州区、襄城区)
果洛藏族自治州(班玛县、达日县、久治县、玛多县、甘德县、玛沁县)
黑河市(五大连池市、爱辉区、逊克县、北安市、孙吴县、嫩江市)
潍坊市(坊子区、临朐县、青州市、寒亭区、寿光市、安丘市、昌邑市、诸城市、昌乐县、潍城区、奎文区、高密市)
菏泽市(郓城县、牡丹区、巨野县、东明县、成武县、曹县、单县、鄄城县、定陶区)
绍兴市(新昌县、柯桥区、上虞区、诸暨市、越城区、嵊州市)
丹东市(宽甸满族自治县、元宝区、东港市、振兴区、凤城市、振安区)
嘉峪关市
石河子市(胡杨河市、新星市、五家渠市、图木舒克市、双河市、北屯市、白杨市、阿拉尔市、可克达拉市、铁门关市、昆玉市)
重庆市(黔江区、彭水苗族土家族自治县、云阳县、巫溪县、沙坪坝区、涪陵区、潼南区、合川区、铜梁区、渝北区、南川区、渝中区、秀山土家族苗族自治县、巴南区、江津区、大渡口区、荣昌区、开州区、梁平区、大足区、奉节县、酉阳土家族苗族自治县、璧山区、万州区、石柱土家族自治县、武隆区、巫山县、南岸区、城口县、江北区、北碚区、永川区、綦江区、垫江县、忠县、丰都县、长寿区、九龙坡区)
景德镇市(浮梁县、昌江区、珠山区、乐平市)
无锡市(宜兴市、梁溪区、锡山区、新吴区、惠山区、滨湖区、江阴市)
江门市(蓬江区、开平市、恩平市、江海区、台山市、新会区、鹤山市)
许昌市(襄城县、禹州市、鄢陵县、魏都区、长葛市、建安区)
安庆市(怀宁县、望江县、桐城市、宜秀区、潜山市、太湖县、迎江区、宿松县、大观区、岳西县)
眉山市(东坡区、青神县、丹棱县、洪雅县、彭山区、仁寿县)
阿坝藏族羌族自治州(阿坝县、小金县、红原县、汶川县、理县、壤塘县、马尔康市、黑水县、茂县、九寨沟县、松潘县、金川县、若尔盖县)
兰州市(西固区、红古区、榆中县、七里河区、城关区、安宁区、永登县、皋兰县)
阿克苏地区(温宿县、新和县、柯坪县、沙雅县、阿克苏市、库车市、乌什县、拜城县、阿瓦提县)
海口市(美兰区、秀英区、龙华区、琼山区)
哈尔滨市(巴彦县、五常市、南岗区、宾县、通河县、依兰县、尚志市、阿城区、延寿县、呼兰区、松北区、木兰县、道外区、方正县、平房区、双城区、道里区、香坊区)
宝鸡市(金台区、千阳县、凤翔区、眉县、太白县、岐山县、扶风县、凤县、麟游县、渭滨区、陈仓区、陇县)
中卫市(沙坡头区、中宁县、海原县)
陇南市(西和县、成县、两当县、礼县、宕昌县、徽县、武都区、康县、文县)
阳江市(阳春市、阳西县、江城区、阳东区)
烟台市(莱山区、海阳市、蓬莱区、龙口市、栖霞市、招远市、牟平区、福山区、莱州市、莱阳市、芝罘区)
本溪市(溪湖区、平山区、明山区、南芬区、桓仁满族自治县、本溪满族自治县)
伊春市(乌翠区、丰林县、伊美区、友好区、金林区、嘉荫县、汤旺县、铁力市、南岔县、大箐山县)
金华市(永康市、东阳市、金东区、婺城区、武义县、磐安县、兰溪市、义乌市、浦江县)
巴中市(恩阳区、平昌县、通江县、巴州区、南江县)
铜陵市(枞阳县、郊区、义安区、铜官区)
黄石市(阳新县、西塞山区、铁山区、下陆区、大冶市、黄石港区)
太原市(娄烦县、晋源区、尖草坪区、杏花岭区、阳曲县、小店区、迎泽区、万柏林区、清徐县、古交市)
新疆维吾尔自治区
黔南布依族苗族自治州(平塘县、惠水县、长顺县、龙里县、贵定县、罗甸县、荔波县、独山县、瓮安县、都匀市、三都水族自治县、福泉市)
湛江市(麻章区、霞山区、遂溪县、雷州市、坡头区、赤坎区、吴川市、廉江市、徐闻县)
三门峡市(义马市、渑池县、卢氏县、灵宝市、湖滨区、陕州区)
那曲市(嘉黎县、安多县、色尼区、聂荣县、班戈县、尼玛县、比如县、巴青县、申扎县、索县、双湖县)
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九江市(柴桑区、共青城市、都昌县、永修县、德安县、庐山市、浔阳区、彭泽县、修水县、湖口县、濂溪区、瑞昌市、武宁县)
盘锦市(盘山县、双台子区、大洼区、兴隆台区)
迪庆藏族自治州(香格里拉市、维西傈僳族自治县、德钦县)
宁夏回族自治区
遂宁市(大英县、安居区、船山区、射洪市、蓬溪县)
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汕尾市(陆丰市、海丰县、城区、陆河县)
吐鲁番市(鄯善县、高昌区、托克逊县)
南昌市(新建区、东湖区、西湖区、南昌县、青山湖区、青云谱区、安义县、红谷滩区、进贤县)
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三明市(将乐县、建宁县、大田县、清流县、泰宁县、宁化县、沙县区、明溪县、尤溪县、永安市、三元区)
来源：摩斯IPO
原标题：《江苏扬州一家IPO实控人套现5.4亿疑似利益输送，或掩盖关联关系？》
4月23日，扬州天富龙集团股份有限公司（简称天富龙）将在上交所上会。公司保荐机构为中信建投，拟募集7.9亿元资金。
《摩斯IPO》注意到，天富龙在上市前收购了多家公司，这些标的公司对天富龙营收和利润贡献重大，存在“拼盘上市”之嫌。其中，天富龙收购的威英化纤原本由实控人朱大庆、陈慧夫妇100%持股，收购之前威英化纤大手笔分红3亿元，然后被作价约2.43亿元又卖给天富龙，相当于实控人夫妇通过这样一个操作，一前一后共计套现5.43亿元。此举或涉嫌利用分红“掏空”标的资产再卖给拟上市公司，可能间接损害发行人天富龙的利益。
此外，天富龙股东上海熙元买入和卖出股权的交易中，买卖两个操作都是上海熙元与实际控制人妻子或旗下公司进行操作，上海熙元通过一进一出的交易，实际上完成了套现并仍保留了部分股权，该交易是否存在利益输送行为？是否为了规避持股5%以上股东的36个月锁定期？
最后，天富龙实际控制人家族与上海熙元股东权玉龙之间存在着“密切关系”，权玉龙曾在天富龙关联企业（如扬州天富龙纤维、小额贷款公司）任高管，与朱大庆家族存在交叉任职和联合贷款、转贷等资金往来。然而天富龙却依然声称，权玉龙与公司及公司实际控制人不存在关联关系，天富龙对关联方的信息披露可能不够充分准确。
1
实控人夫妻前脚分红，
后脚卖标的公司
天富龙在上市前进行了一系列重大资产重组。其中部分资产收购的定价估值、收购原因及合理性等存在一些疑问。
先看下天富龙对威英化纤的收购。威英化纤从事再生有色纤维新材料的研发、制造与销售。2020年12月，发行人现金收购实际控制人朱大庆、陈慧夫妇控制的威英化纤100%的股权，构成同一控制下的重大资产重组。
天富龙回复称威英化纤2020年10月31日未经审计净资产为24，339.44万元，协商定价24，293万元，但2020年底经审计净资产增至3.15亿元，差异达7138万元。
对于现金收购的原因及合理性，天富龙仅解释为，收购时账面现金充沛，提高收购效率，具有合理性。该解释原因过于简单和牵强。
事实上，威英化纤2020年10月突击分红3亿元，远超其2019年末未分配利润（1.09亿元），分红后净资产被压低，导致天富龙低价收购。天富龙解释威英化纤分红的原因是盈利能力较好，可供分配利润充足。然而其为何如此恰当地选在了收购前2个月“精准”大额分红呢？
《摩斯IPO》发现，威英化纤2019年净利润1.09亿元，收购价2.43亿元对应PE仅2.2倍，显著低于同行业估值（通常8至15倍）。实控人朱大庆、陈慧夫妇（100%持股）通过威英化纤分红获得3亿元，同时转让股权套现2.43亿元，合计获利5.43亿元。此举是否涉嫌掏空标的资产后注入拟上市公司？威英化纤收购前分红30，000万元是否导致其净资产被刻意压低？分红资金是否最终流向实控人朱大庆、陈慧？为何威英化纤不按照2020年末经审计后的净资产3.15亿元进行收购，是否存在刻意压低标的估值，进行利益输送的行为？实控人是否将分红资金用于认购天富龙IPO股份，变相实现“资金闭环”？
尽管天富龙解释净资产增加部分为“11-12月经营积累”，但未说明为何未重新审计或调整定价，是否存在低估资产价值的嫌疑？为何选择未经审计的净资产作为定价依据？是否刻意回避审计后的增值部分？
《摩斯IPO》发现，天富龙目前的营收和业务形态很大程度上依靠上市前收购来的几家子公司贡献而来。比如，威英化纤从事再生有色涤纶短纤维的研发、生产与销售。2021年至2023年，威英化纤为天富龙贡献的利润总额占比为43.21%、22.11%和47.94%，贡献的营业收入占比为76.22%、73.08%和74.9%。收购威英化纤后，天富龙在资产总额和盈利能力上都有了极大提升；此外，通过收购天富龙科技和扬州富威尔，天富龙增强了在差别化涤纶短纤维和再生有色涤纶短纤维领域的市场地位；通过收购上海拓盈、上海又威，天富龙增加了纤维贸易业务。
天富龙现有营收和利润高度依赖威英化纤、天富龙科技等收购标的贡献而来，自身原有业务贡献低，或存在“拼盘上市”的嫌疑。若剔除威英化纤等收购标的，天富龙自身业务的增长率、毛利率是否显著低于行业水平？是否仅靠并表收购资产实现业绩增长？
2
权玉龙与天富龙及实控人
是否存在关联关系？
2011年12月31日，天富龙科技股东会作出决议，同意天富龙内饰（发行人前身）将所持天富龙科技3300万元认缴出资份额（天富龙科技15%股权，已实缴1380万元）以1380万元价格转让至上海熙元，其中尚有1920万元的未实缴出资份额由上海熙元缴足。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元实际控制人权玉龙与发行人董事长朱大庆相识多年，看好企业。本次股权转让以实缴注册资本作为转让对价。
2021年1月22日，天富龙科技股东会作出决议，同意上海熙元将其持有的天富龙科技5%股权以3368万元价格转让至陈慧。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元回笼资金。本次股权转让的定价以截至2020年12月31日的天富龙科技账面净资产67，342.34万元协商确定。
《摩斯IPO》粗略计算下来，上海熙元通过这样“买入卖出”的操作，实际上已经实现了当初投资资金的落地为安，同时还继续持有天富龙科技的股权，而这部分股权后续在2021年通过增资方式认缴了发行人部分股权，上海熙元也因此成为了天富龙的股东，后续随着天富龙的上市，上海熙元还可以拥有这部分股权上市后的价值，可谓一举两得。
天富龙在回复中仅以上海熙元“看好企业发展”及“回笼资金”为由，解释上海熙元受让又转出股份的行为，但未对两次交易的定价依据做充分解释，也没有解释为何交易对手是与发行人实际控制人家族有密切往来的权玉龙和实际控制人妻子陈慧。这一买一卖的交易对手，似乎都是特定的“利益相关方”。
天富龙在回复中称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，然而《摩斯IPO》却发现，权玉龙和天富龙实际控制人家族有“密切联系”。公开资料显示，权玉龙曾于2015年至2017年任天富龙子公司扬州天富龙纤维有限公司（原名）副董事长、常务副总经理，此外，权玉龙及其家族成员多次担任天富龙下属或关联企业的高管或董事。
实际控制人朱大庆家族成员与权玉龙家族成员以及其控制下的企业，存在交叉任职及股权关系，天富龙却坚称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，是否存在信息披露问题？
值得注意的是，上海熙元将天富龙科技部分股权转让给陈慧后，其后续通过天富龙科技股权认缴到的天富龙股权也就随之下降。若没有卖出天富龙科技股权，上海熙元持有天富龙股权的比例将上升，或超过5%的股权。此番操作不仅让上海熙元提前套现，或许还能规避持股5%以上股东的36个月锁定期。目前上海熙元（本次发行前持股比例为2.79%）的锁定期仅为12个月。
3
密切进行“互换交易”
是否存在利益输送？
《摩斯IPO》还发现，鑫铂股份在其招股说明书中披露，权玉龙2015年至2017年任仪征市兴民农村小额贷款有限公司董事长。2013年4月，天富龙发起设立仪征市兴民农村小额贷款有限公司，法定代表人以及董事长为权玉龙。股东构成方面，天富龙集团持股35%，为第一大股东。朱大庆的侄子、朱兴荣的弟弟朱兴龙持有15.00%，天富龙科技持有5%，朱大庆家族的关联方罗安香（曾代替朱大庆及陈坚持有上海拓盈的股份）持股10%。可以看到，这家小额贷款公司实际由天富龙及朱大庆家族成员掌控绝大部分股权，而权玉龙担任过这家公司的董事长。
此外，天富龙与远通实业以及权玉龙间接持股的上海汇阳服饰（现用名：上海思盈潮聚百货市场经营管理有限公司）之间还存在“联合转贷行为”。
2020年8月，出于资金周转的需要，远通实业与上海银行股份有限公司普陀支行签署《流动资金借款合同》，借款金额为13，000.00万元，借款用途用于支付货款等。为满足银行关于资金使用相关要求，远通实业寻求公司协助进行贷款周转。2020年8月19日至8月21日期间，天富龙科技向上海汇阳服饰（与远通实业同属自然人洪*振控制之企业）共转账6800.00万元。
值得注意的是，上海汇阳服饰唯一股东为上海亚太盛汇休闲购物有限公司，穿透后，后者的股东为洪文振与权玉龙，二者分别持股96.4%和3.6%，并且权玉龙2023年12月8日前曾担任上海亚太盛汇的董事。
上述操作，似乎是权玉龙与朱大庆家族互相“协助”彼此进行融资。而上海熙元“买入卖出”股权的操作，与此前的转贷和成立小贷公司行为类似，也是权玉龙与朱大庆夫妻进行着“交易互换”行为。两个家族之间是否存在利益互相输送的行为呢？这个问题还需要天富龙进一步进行解释。
此外，2022年1月至2月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额50%的退税优惠。根据《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号），对于属于增值税优惠目录的产品，2022年3月至2024年12月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额70%的退税优惠。2024年度天富龙供热享受按照增值税应纳税额100%的退税优惠。
报告期内，天富龙享受增值税即征即退税收优惠而增加计入损益的金额分别为6，253.54万元、5，422.87万元和8，670.46万元，占当期利润总额的比例为16.05%、11.68%和17.77%。
值得注意的是，威英化纤在被天富龙收购之前进行过多次股权转让，在转给实际控制个人朱大庆夫妇之前，威英化纤2005年至2014年期间的股东都是香港公司同兴有限公司，享受着外资税收优惠。《摩斯IPO》注意到，2006年6月至2017年6月，朱大庆任仪征市天一地毯厂负责人，而天一地毯厂也曾是威英化纤的股东。
天富龙业绩是否对税收存在依赖性？天富龙获得的退税、补贴及税收优惠等，是否都符合实际政策条件？是否存在通过“股权代持”等操作刻意满足税收优惠条件的行为？
作者|摩斯姐
来源|摩斯IPO（MorseIPO）
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