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镇江市(扬中市、丹阳市、京口区、句容市、丹徒区、润州区)

贵阳市(云岩区、南明区、白云区、观山湖区、息烽县、乌当区、修文县、花溪区、清镇市、开阳县)

东营市(利津县、广饶县、垦利区、东营区、河口区)

长春市(公主岭市、南关区、九台区、德惠市、朝阳区、宽城区、榆树市、农安县、双阳区、绿园区、二道区)  韶关市(新丰县、乐昌市、仁化县、始兴县、武江区、翁源县、乳源瑶族自治县、浈江区、曲江区、南雄市)

三沙市(南沙区、西沙区)

大连市(长海县、中山区、沙河口区、瓦房店市、旅顺口区、普兰店区、庄河市、西岗区、甘井子区、金州区)

石嘴山市(大武口区、惠农区、平罗县)

绍兴市(越城区、嵊州市、上虞区、柯桥区、新昌县、诸暨市)  临汾市(侯马市、霍州市、翼城县、汾西县、曲沃县、蒲县、古县、隰县、大宁县、乡宁县、浮山县、安泽县、永和县、吉县、洪洞县、尧都区、襄汾县)

随州市(随县、广水市、曾都区)

宣城市(绩溪县、郎溪县、广德市、宁国市、宣州区、泾县、旌德县)

吉安市(新干县、吉安县、永丰县、安福县、吉水县、井冈山市、永新县、吉州区、遂川县、泰和县、青原区、万安县、峡江县)

赤峰市(翁牛特旗、元宝山区、红山区、巴林左旗、松山区、喀喇沁旗、宁城县、阿鲁科尔沁旗、林西县、巴林右旗、敖汉旗、克什克腾旗)

儋州市

新疆维吾尔自治区

保定市(定州市、满城区、博野县、清苑区、蠡县、唐县、高碑店市、易县、望都县、竞秀区、阜平县、安新县、涿州市、曲阳县、安国市、雄县、涞水县、高阳县、定兴县、莲池区、顺平县、徐水区、涞源县、容城县)

莆田市(荔城区、涵江区、城厢区、仙游县、秀屿区)

烟台市(莱山区、莱阳市、牟平区、栖霞市、龙口市、福山区、莱州市、海阳市、芝罘区、招远市、蓬莱区)

海北藏族自治州(海晏县、祁连县、门源回族自治县、刚察县)

太原市(清徐县、娄烦县、古交市、阳曲县、迎泽区、小店区、杏花岭区、尖草坪区、晋源区、万柏林区)

和田地区(和田市、洛浦县、皮山县、于田县、民丰县、策勒县、墨玉县、和田县)

福州市(福清市、闽清县、仓山区、罗源县、闽侯县、平潭县、连江县、马尾区、晋安区、台江区、鼓楼区、永泰县、长乐区)

咸宁市(嘉鱼县、崇阳县、通山县、通城县、咸安区、赤壁市)

定西市(岷县、通渭县、临洮县、陇西县、安定区、渭源县、漳县)

辽阳市(白塔区、太子河区、辽阳县、宏伟区、文圣区、灯塔市、弓长岭区)

绵阳市(江油市、三台县、梓潼县、平武县、游仙区、安州区、盐亭县、北川羌族自治县、涪城区)

铁岭市(昌图县、银州区、开原市、铁岭县、清河区、调兵山市、西丰县)

宝鸡市(太白县、岐山县、麟游县、眉县、渭滨区、千阳县、陇县、陈仓区、凤翔区、扶风县、金台区、凤县)

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克拉玛依市(乌尔禾区、白碱滩区、克拉玛依区、独山子区)

丹东市(振安区、东港市、振兴区、元宝区、宽甸满族自治县、凤城市)

安康市(石泉县、白河县、宁陕县、汉滨区、旬阳市、汉阴县、岚皋县、平利县、紫阳县、镇坪县)

大庆市(红岗区、肇源县、杜尔伯特蒙古族自治县、让胡路区、大同区、龙凤区、萨尔图区、肇州县、林甸县)  自贡市(富顺县、贡井区、大安区、荣县、沿滩区、自流井区)

阿勒泰地区(青河县、吉木乃县、富蕴县、哈巴河县、阿勒泰市、福海县、布尔津县)

包头市(石拐区、东河区、昆都仑区、白云鄂博矿区、达尔罕茂明安联合旗、土默特右旗、青山区、固阳县、九原区)

天津市(河西区、宝坻区、东丽区、红桥区、武清区、河东区、蓟州区、南开区、宁河区、滨海新区、河北区、北辰区、和平区、西青区、津南区、静海区)鞍山市(千山区、铁西区、台安县、岫岩满族自治县、海城市、铁东区、立山区)

雅安市(天全县、宝兴县、芦山县、荥经县、名山区、雨城区、石棉县、汉源县)  盘锦市(大洼区、双台子区、盘山县、兴隆台区)

衡水市(武强县、枣强县、武邑县、饶阳县、冀州区、阜城县、桃城区、故城县、深州市、安平县、景县)

黄山市(徽州区、黄山区、祁门县、休宁县、黟县、屯溪区、歙县)

博尔塔拉蒙古自治州(博乐市、阿拉山口市、精河县、温泉县)昭通市(威信县、巧家县、彝良县、昭阳区、镇雄县、水富市、永善县、盐津县、绥江县、鲁甸县、大关县)

黄南藏族自治州(河南蒙古族自治县、尖扎县、同仁市、泽库县)

嘉兴市(嘉善县、南湖区、海宁市、桐乡市、海盐县、秀洲区、平湖市)

洛阳市(宜阳县、新安县、涧西区、孟津区、伊川县、洛龙区、偃师区、汝阳县、老城区、西工区、洛宁县、嵩县、瀍河回族区、栾川县)

兰州市(榆中县、城关区、永登县、西固区、皋兰县、安宁区、红古区、七里河区)

宿迁市(泗洪县、沭阳县、泗阳县、宿豫区、宿城区)

泰州市(靖江市、海陵区、姜堰区、兴化市、高港区、泰兴市)

荆门市(京山市、掇刀区、东宝区、沙洋县、钟祥市)

成都市(青白江区、郫都区、邛崃市、金堂县、彭州市、都江堰市、崇州市、锦江区、温江区、双流区、新津区、大邑县、蒲江县、新都区、龙泉驿区、成华区、武侯区、金牛区、青羊区、简阳市)

安阳市(殷都区、汤阴县、滑县、文峰区、安阳县、林州市、龙安区、北关区、内黄县)

玉树藏族自治州(称多县、玉树市、囊谦县、曲麻莱县、治多县、杂多县)

梧州市(长洲区、蒙山县、藤县、岑溪市、龙圩区、苍梧县、万秀区)

西安市(高陵区、未央区、临潼区、灞桥区、雁塔区、新城区、蓝田县、长安区、鄠邑区、周至县、碑林区、阎良区、莲湖区)

运城市(河津市、新绛县、永济市、万荣县、夏县、稷山县、闻喜县、垣曲县、芮城县、盐湖区、平陆县、绛县、临猗县)

防城港市(上思县、防城区、东兴市、港口区)

内蒙古自治区

马鞍山市(和县、含山县、博望区、当涂县、花山区、雨山区)

　　4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。

　　多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。

　　为并表管理提供积极指引

　　《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。

　　《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。

　　对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。

　　国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。

　　早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。

　　明确并表管理构成要素管理要求

　　《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。

　　在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。

　　在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。

　　在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。

　　在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。

　　中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。

　　值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。

　　设置不超三年的差异化过渡期

　　考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。

　　过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。