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五指山市(陵水黎族自治县、白沙黎族自治县、万宁市、琼中黎族苗族自治县、屯昌县、定安县、文昌市、澄迈县、琼海市、乐东黎族自治县、东方市、保亭黎族苗族自治县、昌江黎族自治县、临高县)
泸州市(纳溪区、古蔺县、合江县、龙马潭区、泸县、江阳区、叙永县)
克孜勒苏柯尔克孜自治州(阿合奇县、阿克陶县、乌恰县、阿图什市)
新乡市(获嘉县、新乡县、延津县、卫辉市、辉县市、卫滨区、牧野区、长垣市、封丘县、凤泉区、红旗区、原阳县)
抚州市(黎川县、东乡区、乐安县、宜黄县、广昌县、南丰县、金溪县、崇仁县、资溪县、临川区、南城县)
济南市(长清区、济阳区、钢城区、市中区、天桥区、槐荫区、平阴县、莱芜区、商河县、历城区、章丘区、历下区)
保定市(定兴县、博野县、安新县、莲池区、容城县、徐水区、雄县、曲阳县、满城区、定州市、高碑店市、唐县、涞源县、望都县、易县、安国市、蠡县、高阳县、涿州市、阜平县、清苑区、顺平县、竞秀区、涞水县)
凉山彝族自治州(宁南县、冕宁县、越西县、盐源县、普格县、会理市、会东县、雷波县、美姑县、西昌市、木里藏族自治县、德昌县、布拖县、甘洛县、金阳县、喜德县、昭觉县)
昌都市(边坝县、八宿县、类乌齐县、左贡县、丁青县、卡若区、洛隆县、贡觉县、江达县、察雅县、芒康县)
晋中市(和顺县、平遥县、昔阳县、灵石县、榆社县、寿阳县、太谷区、榆次区、介休市、左权县、祁县)
晋城市(高平市、泽州县、沁水县、城区、阳城县、陵川县)
随州市(随县、曾都区、广水市)
阿里地区(日土县、改则县、措勤县、革吉县、噶尔县、普兰县、札达县)
咸阳市(旬邑县、渭城区、礼泉县、泾阳县、彬州市、兴平市、淳化县、永寿县、秦都区、杨陵区、长武县、乾县、三原县、武功县)
武威市(天祝藏族自治县、民勤县、凉州区、古浪县)
南通市(海安市、启东市、崇川区、如皋市、如东县、海门区、通州区)
合肥市(蜀山区、庐阳区、包河区、瑶海区、肥西县、庐江县、巢湖市、肥东县、长丰县)
塔城地区(裕民县、沙湾市、托里县、塔城市、乌苏市、额敏县、和布克赛尔蒙古自治县)
黄南藏族自治州(泽库县、同仁市、河南蒙古族自治县、尖扎县)
曲靖市(会泽县、麒麟区、宣威市、沾益区、师宗县、罗平县、富源县、马龙区、陆良县)
上海市(徐汇区、长宁区、黄浦区、闵行区、宝山区、普陀区、金山区、静安区、杨浦区、奉贤区、嘉定区、虹口区、浦东新区、崇明区、青浦区、松江区)
江门市(江海区、恩平市、开平市、鹤山市、新会区、台山市、蓬江区)
宁波市(江北区、宁海县、慈溪市、余姚市、鄞州区、海曙区、象山县、镇海区、北仑区、奉化区)
阳江市(阳西县、江城区、阳春市、阳东区)
齐齐哈尔市(克东县、泰来县、依安县、富拉尔基区、富裕县、拜泉县、龙沙区、碾子山区、梅里斯达斡尔族区、铁锋区、克山县、讷河市、甘南县、龙江县、建华区、昂昂溪区)
宿州市(泗县、埇桥区、砀山县、萧县、灵璧县)
临汾市(隰县、侯马市、永和县、大宁县、曲沃县、霍州市、洪洞县、蒲县、古县、乡宁县、尧都区、浮山县、安泽县、翼城县、汾西县、襄汾县、吉县)
定西市(渭源县、岷县、通渭县、安定区、漳县、陇西县、临洮县)
临夏回族自治州(临夏市、永靖县、康乐县、临夏县、积石山保安族东乡族撒拉族自治县、东乡族自治县、广河县、和政县)
承德市(承德县、兴隆县、宽城满族自治县、围场满族蒙古族自治县、双桥区、双滦区、鹰手营子矿区、滦平县、平泉市、隆化县、丰宁满族自治县)
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海西蒙古族藏族自治州(德令哈市、茫崖市、天峻县、格尔木市、乌兰县、都兰县)
甘孜藏族自治州(丹巴县、白玉县、乡城县、泸定县、理塘县、德格县、道孚县、巴塘县、九龙县、甘孜县、石渠县、炉霍县、色达县、稻城县、新龙县、雅江县、得荣县、康定市)
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德宏傣族景颇族自治州(芒市、陇川县、梁河县、瑞丽市、盈江县)
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漯河市(郾城区、召陵区、舞阳县、源汇区、临颍县)
临沧市(沧源佤族自治县、镇康县、双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县、凤庆县、耿马傣族佤族自治县、永德县、临翔区、云县)
沈阳市(新民市、于洪区、沈河区、康平县、浑南区、大东区、和平区、苏家屯区、辽中区、法库县、铁西区、沈北新区、皇姑区)
株洲市(天元区、荷塘区、攸县、渌口区、石峰区、醴陵市、茶陵县、芦淞区、炎陵县)
河池市(东兰县、都安瑶族自治县、凤山县、宜州区、金城江区、环江毛南族自治县、大化瑶族自治县、罗城仫佬族自治县、巴马瑶族自治县、天峨县、南丹县)
扬州市(广陵区、高邮市、仪征市、邗江区、宝应县、江都区)
无锡市(宜兴市、锡山区、梁溪区、滨湖区、新吴区、江阴市、惠山区)
衡阳市(衡南县、衡阳县、珠晖区、常宁市、衡山县、衡东县、祁东县、蒸湘区、耒阳市、南岳区、石鼓区、雁峰区)
鞍山市(海城市、铁西区、千山区、岫岩满族自治县、铁东区、立山区、台安县)
4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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