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葫芦岛市(连山区、建昌县、绥中县、南票区、兴城市、龙港区)
克孜勒苏柯尔克孜自治州(阿合奇县、阿图什市、阿克陶县、乌恰县)
柳州市(柳城县、鱼峰区、三江侗族自治县、柳南区、融安县、城中区、鹿寨县、柳北区、融水苗族自治县、柳江区)
襄阳市(枣阳市、保康县、宜城市、樊城区、老河口市、襄城区、襄州区、南漳县、谷城县)
泰州市(高港区、靖江市、姜堰区、海陵区、泰兴市、兴化市)
滨州市(邹平市、沾化区、无棣县、阳信县、滨城区、惠民县、博兴县)
锡林郭勒盟(西乌珠穆沁旗、苏尼特右旗、二连浩特市、正镶白旗、正蓝旗、多伦县、太仆寺旗、镶黄旗、锡林浩特市、苏尼特左旗、东乌珠穆沁旗、阿巴嘎旗)
马鞍山市(雨山区、当涂县、和县、花山区、含山县、博望区)
喀什地区(泽普县、塔什库尔干塔吉克自治县、岳普湖县、麦盖提县、莎车县、巴楚县、疏附县、英吉沙县、喀什市、叶城县、伽师县、疏勒县)
永州市(蓝山县、江永县、东安县、道县、双牌县、江华瑶族自治县、宁远县、新田县、祁阳市、零陵区、冷水滩区)
日喀则市(萨迦县、吉隆县、昂仁县、谢通门县、萨嘎县、聂拉木县、定日县、桑珠孜区、南木林县、仁布县、拉孜县、岗巴县、江孜县、亚东县、康马县、白朗县、定结县、仲巴县)
临夏回族自治州(和政县、东乡族自治县、临夏县、积石山保安族东乡族撒拉族自治县、永靖县、康乐县、广河县、临夏市)
内江市(资中县、市中区、东兴区、威远县、隆昌市)
孝感市(孝昌县、云梦县、应城市、孝南区、安陆市、大悟县、汉川市)
郴州市(永兴县、嘉禾县、安仁县、资兴市、苏仙区、桂东县、临武县、桂阳县、汝城县、北湖区、宜章县)
日照市(岚山区、东港区、莒县、五莲县)
菏泽市(单县、巨野县、成武县、牡丹区、东明县、郓城县、曹县、鄄城县、定陶区)
常州市(钟楼区、溧阳市、金坛区、新北区、武进区、天宁区)
枣庄市(市中区、峄城区、薛城区、山亭区、台儿庄区、滕州市)
济源市
兴安盟(阿尔山市、扎赉特旗、科尔沁右翼前旗、突泉县、科尔沁右翼中旗、乌兰浩特市)
红河哈尼族彝族自治州(元阳县、个旧市、开远市、红河县、泸西县、建水县、弥勒市、石屏县、河口瑶族自治县、蒙自市、屏边苗族自治县、绿春县、金平苗族瑶族傣族自治县)
石家庄市(栾城区、元氏县、井陉县、正定县、高邑县、灵寿县、行唐县、新乐市、桥西区、井陉矿区、长安区、鹿泉区、赵县、新华区、辛集市、藁城区、晋州市、赞皇县、无极县、平山县、裕华区、深泽县)
宜春市(樟树市、铜鼓县、高安市、宜丰县、奉新县、万载县、上高县、袁州区、靖安县、丰城市)
长治市(潞州区、襄垣县、沁县、沁源县、平顺县、壶关县、长子县、潞城区、上党区、屯留区、武乡县、黎城县)
内蒙古自治区
济宁市(金乡县、任城区、邹城市、泗水县、曲阜市、汶上县、嘉祥县、梁山县、鱼台县、微山县、兖州区)
随州市(曾都区、随县、广水市)
六盘水市(盘州市、水城区、钟山区、六枝特区)
南昌市(青云谱区、进贤县、南昌县、新建区、青山湖区、安义县、东湖区、红谷滩区、西湖区)
甘南藏族自治州(舟曲县、碌曲县、卓尼县、夏河县、临潭县、迭部县、玛曲县、合作市)
崇左市(宁明县、龙州县、大新县、凭祥市、江州区、天等县、扶绥县)
赣州市(定南县、于都县、赣县区、章贡区、全南县、崇义县、兴国县、大余县、瑞金市、安远县、石城县、信丰县、龙南市、会昌县、宁都县、南康区、寻乌县、上犹县)
镇江市(润州区、京口区、丹阳市、句容市、丹徒区、扬中市)
安顺市(镇宁布依族苗族自治县、紫云苗族布依族自治县、关岭布依族苗族自治县、西秀区、平坝区、普定县)
邢台市(威县、临西县、沙河市、柏乡县、巨鹿县、南宫市、临城县、南和区、隆尧县、新河县、平乡县、任泽区、宁晋县、内丘县、广宗县、信都区、清河县、襄都区)
保山市(龙陵县、腾冲市、昌宁县、隆阳区、施甸县)
营口市(大石桥市、西市区、老边区、站前区、鲅鱼圈区、盖州市)
白银市(平川区、景泰县、白银区、靖远县、会宁县)
益阳市(南县、桃江县、安化县、资阳区、赫山区、沅江市)
广州市(白云区、南沙区、黄埔区、海珠区、越秀区、天河区、增城区、花都区、从化区、番禺区、荔湾区)
云浮市(郁南县、云安区、新兴县、罗定市、云城区)
吐鲁番市(高昌区、鄯善县、托克逊县)
大理白族自治州(漾濞彝族自治县、宾川县、永平县、大理市、南涧彝族自治县、弥渡县、巍山彝族回族自治县、洱源县、祥云县、剑川县、云龙县、鹤庆县)
平顶山市(卫东区、湛河区、宝丰县、新华区、舞钢市、叶县、石龙区、郏县、鲁山县、汝州市)
南通市(海安市、崇川区、启东市、如皋市、海门区、通州区、如东县)
阳江市(阳西县、阳东区、阳春市、江城区)
南平市(松溪县、政和县、建阳区、顺昌县、光泽县、延平区、建瓯市、武夷山市、浦城县、邵武市)
西双版纳傣族自治州(勐腊县、勐海县、景洪市)
抚州市(临川区、崇仁县、资溪县、东乡区、广昌县、金溪县、黎川县、乐安县、宜黄县、南丰县、南城县)
定西市(岷县、陇西县、漳县、安定区、渭源县、通渭县、临洮县)
西藏自治区
南宁市(邕宁区、青秀区、横州市、兴宁区、隆安县、武鸣区、上林县、马山县、江南区、西乡塘区、宾阳县、良庆区)
玉林市(博白县、福绵区、兴业县、玉州区、容县、北流市、陆川县)
秦皇岛市(北戴河区、山海关区、青龙满族自治县、海港区、昌黎县、卢龙县、抚宁区)
海西蒙古族藏族自治州(天峻县、都兰县、德令哈市、乌兰县、茫崖市、格尔木市)
黄南藏族自治州(泽库县、尖扎县、河南蒙古族自治县、同仁市)
扬州市(江都区、邗江区、宝应县、仪征市、广陵区、高邮市)
银川市(金凤区、永宁县、西夏区、兴庆区、灵武市、贺兰县)
晋中市(太谷区、左权县、榆社县、榆次区、介休市、和顺县、灵石县、寿阳县、祁县、平遥县、昔阳县)
来宾市(忻城县、合山市、象州县、武宣县、金秀瑶族自治县、兴宾区)
双鸭山市(尖山区、四方台区、宝清县、饶河县、集贤县、宝山区、岭东区、友谊县)
驻马店市(驿城区、汝南县、平舆县、西平县、新蔡县、确山县、正阳县、泌阳县、上蔡县、遂平县)
本溪市(平山区、本溪满族自治县、桓仁满族自治县、溪湖区、明山区、南芬区)
衡阳市(蒸湘区、珠晖区、南岳区、雁峰区、衡南县、祁东县、衡山县、石鼓区、耒阳市、衡阳县、常宁市、衡东县)
聊城市(阳谷县、冠县、东阿县、莘县、高唐县、临清市、东昌府区、茌平区)
咸宁市(通城县、咸安区、通山县、崇阳县、赤壁市、嘉鱼县)
洛阳市(洛宁县、洛龙区、瀍河回族区、西工区、汝阳县、嵩县、涧西区、老城区、孟津区、宜阳县、新安县、栾川县、偃师区、伊川县)
焦作市(山阳区、孟州市、博爱县、修武县、温县、中站区、武陟县、马村区、沁阳市、解放区)
黄石市(大冶市、下陆区、黄石港区、阳新县、西塞山区、铁山区)
潮州市(湘桥区、饶平县、潮安区)
信阳市(浉河区、新县、罗山县、平桥区、潢川县、光山县、固始县、淮滨县、息县、商城县)
阿拉善盟(阿拉善左旗、额济纳旗、阿拉善右旗)
蚌埠市(固镇县、淮上区、蚌山区、怀远县、龙子湖区、禹会区、五河县)
乌鲁木齐市(米东区、天山区、达坂城区、乌鲁木齐县、水磨沟区、头屯河区、沙依巴克区、新市区)
商洛市(镇安县、商南县、山阳县、丹凤县、洛南县、商州区、柞水县)
榆林市(佳县、榆阳区、米脂县、绥德县、子洲县、定边县、靖边县、吴堡县、清涧县、横山区、神木市、府谷县)
徐州市(鼓楼区、铜山区、贾汪区、泉山区、丰县、云龙区、邳州市、睢宁县、新沂市、沛县)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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