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朝阳市(凌源市、北票市、龙城区、喀喇沁左翼蒙古族自治县、朝阳县、建平县、双塔区)
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伊春市(汤旺县、乌翠区、铁力市、嘉荫县、友好区、金林区、伊美区、南岔县、丰林县、大箐山县)
桂林市(平乐县、七星区、秀峰区、恭城瑶族自治县、全州县、阳朔县、雁山区、资源县、临桂区、叠彩区、灵川县、永福县、灌阳县、象山区、荔浦市、龙胜各族自治县、兴安县)
深圳市(宝安区、坪山区、盐田区、福田区、南山区、罗湖区、龙华区、光明区、龙岗区)
韶关市(始兴县、浈江区、新丰县、南雄市、乐昌市、仁化县、乳源瑶族自治县、翁源县、曲江区、武江区)
来宾市(合山市、金秀瑶族自治县、武宣县、兴宾区、象州县、忻城县)
本溪市(桓仁满族自治县、明山区、本溪满族自治县、溪湖区、南芬区、平山区)
黄石市(下陆区、铁山区、阳新县、大冶市、西塞山区、黄石港区)
临夏回族自治州(临夏市、广河县、临夏县、和政县、永靖县、康乐县、积石山保安族东乡族撒拉族自治县、东乡族自治县)
玉溪市(新平彝族傣族自治县、华宁县、江川区、元江哈尼族彝族傣族自治县、易门县、峨山彝族自治县、红塔区、通海县、澄江市)
宜昌市(秭归县、伍家岗区、猇亭区、西陵区、五峰土家族自治县、夷陵区、兴山县、长阳土家族自治县、点军区、枝江市、远安县、当阳市、宜都市)
泉州市(鲤城区、南安市、石狮市、德化县、惠安县、永春县、泉港区、金门县、安溪县、晋江市、洛江区、丰泽区)
佛山市(禅城区、三水区、顺德区、高明区、南海区)
仙桃市(天门市、神农架林区、潜江市)
湛江市(赤坎区、雷州市、霞山区、麻章区、徐闻县、遂溪县、廉江市、坡头区、吴川市)
中卫市(沙坡头区、海原县、中宁县)
阿里地区(革吉县、改则县、普兰县、噶尔县、札达县、日土县、措勤县)
三亚市(天涯区、海棠区、崖州区、吉阳区)
黄冈市(红安县、黄州区、英山县、黄梅县、浠水县、武穴市、团风县、罗田县、蕲春县、麻城市)
潍坊市(昌邑市、寒亭区、寿光市、潍城区、诸城市、临朐县、青州市、坊子区、昌乐县、高密市、奎文区、安丘市)
海北藏族自治州(祁连县、刚察县、门源回族自治县、海晏县)
贺州市(昭平县、八步区、钟山县、富川瑶族自治县、平桂区)
石家庄市(正定县、高邑县、裕华区、鹿泉区、井陉矿区、行唐县、赵县、井陉县、新华区、新乐市、赞皇县、晋州市、辛集市、长安区、元氏县、灵寿县、藁城区、平山县、桥西区、深泽县、无极县、栾城区)
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鄂尔多斯市(鄂托克旗、伊金霍洛旗、准格尔旗、达拉特旗、杭锦旗、乌审旗、东胜区、康巴什区、鄂托克前旗)
六安市(舒城县、叶集区、金寨县、霍邱县、裕安区、霍山县、金安区)
新疆维吾尔自治区
南平市(延平区、邵武市、建阳区、武夷山市、顺昌县、政和县、松溪县、光泽县、建瓯市、浦城县)
晋城市(泽州县、阳城县、沁水县、高平市、陵川县、城区)
西安市(莲湖区、临潼区、鄠邑区、周至县、未央区、新城区、碑林区、阎良区、蓝田县、灞桥区、长安区、高陵区、雁塔区)
辽源市(西安区、东丰县、龙山区、东辽县)
黑河市(北安市、逊克县、爱辉区、五大连池市、孙吴县、嫩江市)
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阿坝藏族羌族自治州(小金县、松潘县、理县、茂县、汶川县、红原县、壤塘县、若尔盖县、九寨沟县、阿坝县、金川县、黑水县、马尔康市)
文山壮族苗族自治州(麻栗坡县、文山市、马关县、富宁县、西畴县、砚山县、丘北县、广南县)
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眉山市(彭山区、仁寿县、东坡区、丹棱县、青神县、洪雅县)
临汾市(永和县、大宁县、侯马市、尧都区、霍州市、汾西县、吉县、曲沃县、翼城县、安泽县、浮山县、古县、隰县、乡宁县、洪洞县、襄汾县、蒲县)
绥化市(青冈县、望奎县、海伦市、安达市、北林区、肇东市、庆安县、兰西县、明水县、绥棱县)
南京市(六合区、高淳区、栖霞区、江宁区、鼓楼区、浦口区、玄武区、建邺区、雨花台区、溧水区、秦淮区)
平凉市(庄浪县、华亭市、静宁县、崆峒区、灵台县、崇信县、泾川县)
十堰市(郧阳区、房县、竹溪县、郧西县、张湾区、丹江口市、茅箭区、竹山县)
白城市(洮南市、大安市、通榆县、镇赉县、洮北区)
佳木斯市(桦南县、向阳区、东风区、前进区、富锦市、同江市、汤原县、郊区、桦川县、抚远市)
潮州市(潮安区、湘桥区、饶平县)
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铜川市(王益区、印台区、宜君县、耀州区)
锦州市(义县、黑山县、太和区、古塔区、北镇市、凌海市、凌河区)
荆门市(掇刀区、京山市、钟祥市、东宝区、沙洋县)
武汉市(黄陂区、江夏区、江岸区、蔡甸区、东西湖区、汉阳区、青山区、武昌区、汉南区、新洲区、硚口区、洪山区、江汉区)
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定西市(通渭县、陇西县、临洮县、安定区、渭源县、岷县、漳县)
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兰州市(皋兰县、七里河区、红古区、榆中县、西固区、永登县、安宁区、城关区)
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近日，美年健康披露了2024年年报。年报数据显示，报告期内公司实现营收107.02亿元，同比微降1.76%；归母净利润为2.82亿元，同比下降44.18%；扣非净利润2.52亿元，同比下降45.52%。
结合往期业绩表现看，公司2023年业绩短暂回暖后再度出现回落迹象，颇具信号意义。回顾历史，2019年至今，美年健康的业绩表现有如过山车，业绩大起大落的背后与公司商誉减值、疫情扰动等密不可分。而2024年公司并未进行大额商誉减值计提，疫情也早已成为过去时。在此背景下，公司盈利规模仍未得到显著修复。
在连锁体检机构赛道中，由于体检设备、体检服务、体检服务等明显趋同，难以拉开大的差距，那么门店的数量以及覆盖城市则成为衡量体检中心在行业中地位的重要指标。为了满足扩张的需求，美年健康自2011年起便开启了激进并购的模式。
美年健康的发展模式转为体系内孵化，即上市公司先少量参股，一般参股份额在10%左右，余下的股份则由其成立但在体系之外的并购基金或其他投资人持有。而在培育期中，随着标的体检中心营运逐渐走上正轨，具备盈利能力，美年健康便逐渐从上述并购基金、投资人手中继续收购体检中心的股份，直至最终完成控股及并表。
2016年至2019年间，美年健康陆续收购多家公司，如以26.97亿元的价格收购慈铭体检72.22%股权，以1.53亿元收购了西昌美年等7家公司相应股权，以1.17亿元收购了德阳美年等5家公司相应股权，以3.58亿元收购了武汉美年等14家公司相应股权，以3.47亿元收购了西宁美年等19家公司相应股权，以1.28亿元收购了安徽诺一51%股权等。
大规模的对外扩张显著提升了当期业绩，但很快就暴露出问题。2019年，美年健康对包括慈铭健康在内的并购资产进行了商誉减值，一次性计提了10.35亿元商誉减值，这也导致美年健康净利润亏损8.66亿元，历史首次出现亏损。
2020年，受新冠疫情影响，公司经营遭到显著冲击，但由于2020年转让美因基因的股权形成了非经常性损益约10.4亿元，公司归母净利润仍为正值，但扣非净利润亏损6亿元。需要指出的是，根据会计政策，美年健康的商誉减值计入经常性损益，因而2020年扣非净利润与2019年并不具备可比性。
2021年，疫情形势有所好转，公司利润小幅修复，但仍处于历史较低水平。2022年，疫情反复之下，公司计提了13.55亿商誉减值准备，当期归母净利润、扣非净利润均断崖式下降。2023年，随着疫情逐步消散，公司业绩显著回升，疫后迎复苏成为行业内较为普遍的观点。
然而，在2024年这一关键时点，美年健康疫后首份成绩单并不理想。在其背后，是公司对外扩张对业绩提振的边际效应正在逐步减弱。2020年-2024年，美年健康营收年复合增长率8.18%，同期管理费用年复合增长率11.43%，销售费用年复合增长率7.8%。从销售百分比来看，自2019年起，公司营业成本、期间费用之和占总营收的比重持续居高不下，近年占比均在90%左右。
在此背景下，美年健康的扩张步伐仍未停止。2023年全年，美年健康新增子公司27家，其中并购16家。2024年全年，美年健康新增子公司达33家，其中并购19家。被并购公司中大部分为满足收购条件的美年健康参股公司，即已具备盈利能力。然而，2024年公司归母净利润仍仅2.82亿元，仍不及疫情前的盈利规模。
机构数量不断扩容的同时，公司的客单价也水涨船高，2024年，美年健康的体检客单价已经提升至672元，近几年均保持上涨趋势。但从结果来看，量价齐升的现象并未出现，公司接待人数出现显著下滑。2024年，美年健康共接待2525万人次，同比下滑10.9%，也低于2019年疫情前的2602万人次。
机构越开越多，接待量却不增反降，其背后的原因或在于公司自身的服务质量随着规模的扩张而有所下滑。黑猫投诉【下载黑猫投诉客户端】数据显示，除了套餐价格不透明、服务态度欠佳、退款难等行业共性问题之外，甚至还出现了漏检、错检情况。
着眼未来，美年健康“蒙眼”扩张或仍将继续，其背后或存在双重动因。首先，公司需要触达更多客群以维持营收增长，保持行业领先地位。其次，并购基金或其他投资人最终需通过美年健康实现退出。
需要关注的是，收购过程中往往存在较大溢价空间，而据年报披露，美年健康存在大量其他关联方，即实际控制人控制公司以及实际控制人重大影响公司，未来美年健康如收购相关公司或将产生利益输送风险。
此外，对外并购所带来的商誉减值风险也在不断累积。历经数次减值计提后，美年健康的商誉再度持续攀升。年报数据显示，截至报告披露，公司商誉已达50.71亿元。在公司业绩承压、接待量下滑的背景下，未来的减值风险不容忽视。
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