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固原市(西吉县、彭阳县、原州区、隆德县、泾源县)
河源市(东源县、源城区、紫金县、连平县、龙川县、和平县)
阿坝藏族羌族自治州(黑水县、理县、茂县、小金县、九寨沟县、汶川县、阿坝县、壤塘县、马尔康市、红原县、松潘县、金川县、若尔盖县)
忻州市(岢岚县、五寨县、繁峙县、保德县、忻府区、宁武县、代县、五台县、原平市、河曲县、定襄县、静乐县、偏关县、神池县)
新乡市(延津县、卫滨区、凤泉区、红旗区、卫辉市、长垣市、封丘县、原阳县、牧野区、新乡县、辉县市、获嘉县)
朔州市(朔城区、右玉县、山阴县、应县、怀仁市、平鲁区)
濮阳市(清丰县、南乐县、台前县、濮阳县、华龙区、范县)
永州市(新田县、东安县、江华瑶族自治县、宁远县、祁阳市、道县、冷水滩区、蓝山县、江永县、双牌县、零陵区)
威海市(环翠区、乳山市、荣成市、文登区)
白银市(景泰县、靖远县、会宁县、平川区、白银区)
承德市(平泉市、双滦区、宽城满族自治县、丰宁满族自治县、滦平县、围场满族蒙古族自治县、鹰手营子矿区、双桥区、兴隆县、承德县、隆化县)
辽阳市(太子河区、辽阳县、白塔区、宏伟区、文圣区、弓长岭区、灯塔市)
来宾市(武宣县、忻城县、合山市、象州县、兴宾区、金秀瑶族自治县)
昌都市(左贡县、洛隆县、八宿县、卡若区、江达县、贡觉县、边坝县、丁青县、察雅县、类乌齐县、芒康县)
六盘水市(水城区、六枝特区、盘州市、钟山区)
阜阳市(阜南县、界首市、颍泉区、颍州区、颍东区、临泉县、太和县、颍上县)
汉中市(留坝县、西乡县、洋县、勉县、镇巴县、宁强县、汉台区、南郑区、城固县、佛坪县、略阳县)
成都市(大邑县、龙泉驿区、锦江区、邛崃市、金堂县、郫都区、成华区、青白江区、简阳市、新都区、彭州市、都江堰市、蒲江县、武侯区、双流区、青羊区、新津区、金牛区、温江区、崇州市)
阜新市(太平区、新邱区、清河门区、阜新蒙古族自治县、海州区、彰武县、细河区)
邢台市(隆尧县、南宫市、平乡县、沙河市、广宗县、南和区、清河县、威县、柏乡县、宁晋县、新河县、临城县、内丘县、任泽区、襄都区、信都区、临西县、巨鹿县)
丽水市(庆元县、遂昌县、松阳县、龙泉市、云和县、景宁畲族自治县、莲都区、缙云县、青田县)
日喀则市(岗巴县、聂拉木县、康马县、桑珠孜区、白朗县、吉隆县、南木林县、定日县、萨嘎县、定结县、亚东县、仁布县、谢通门县、萨迦县、拉孜县、仲巴县、江孜县、昂仁县)
中山市
商洛市(洛南县、山阳县、商南县、商州区、镇安县、柞水县、丹凤县)
龙岩市(永定区、新罗区、连城县、漳平市、武平县、长汀县、上杭县)
三明市(泰宁县、永安市、宁化县、大田县、三元区、清流县、尤溪县、将乐县、建宁县、沙县区、明溪县)
哈密市(伊吾县、巴里坤哈萨克自治县、伊州区)
湛江市(遂溪县、廉江市、坡头区、麻章区、赤坎区、徐闻县、吴川市、霞山区、雷州市)
巴彦淖尔市(临河区、杭锦后旗、乌拉特前旗、磴口县、乌拉特后旗、乌拉特中旗、五原县)
晋城市(阳城县、陵川县、泽州县、城区、高平市、沁水县)
惠州市(惠阳区、惠东县、龙门县、博罗县、惠城区)
蚌埠市(龙子湖区、怀远县、淮上区、固镇县、禹会区、五河县、蚌山区)
宁波市(奉化区、江北区、象山县、镇海区、慈溪市、余姚市、海曙区、宁海县、北仑区、鄞州区)
太原市(清徐县、尖草坪区、小店区、万柏林区、迎泽区、杏花岭区、晋源区、阳曲县、古交市、娄烦县)
宜宾市(南溪区、翠屏区、高县、屏山县、兴文县、长宁县、叙州区、江安县、筠连县、珙县)
克拉玛依市(乌尔禾区、独山子区、白碱滩区、克拉玛依区)
株洲市(芦淞区、石峰区、荷塘区、炎陵县、醴陵市、渌口区、茶陵县、攸县、天元区)
自贡市(富顺县、大安区、贡井区、荣县、沿滩区、自流井区)
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泰安市(泰山区、新泰市、东平县、岱岳区、宁阳县、肥城市)
潍坊市(诸城市、高密市、寿光市、青州市、坊子区、临朐县、昌乐县、昌邑市、奎文区、安丘市、潍城区、寒亭区)
塔城地区(托里县、沙湾市、裕民县、额敏县、和布克赛尔蒙古自治县、塔城市、乌苏市)
焦作市(温县、博爱县、修武县、马村区、中站区、山阳区、沁阳市、解放区、孟州市、武陟县)
五指山市(白沙黎族自治县、昌江黎族自治县、陵水黎族自治县、东方市、屯昌县、临高县、保亭黎族苗族自治县、澄迈县、文昌市、乐东黎族自治县、琼中黎族苗族自治县、定安县、万宁市、琼海市)
延安市(宝塔区、宜川县、子长市、志丹县、延川县、黄陵县、甘泉县、安塞区、吴起县、富县、黄龙县、洛川县、延长县)
清远市(连州市、英德市、清城区、连南瑶族自治县、阳山县、清新区、佛冈县、连山壮族瑶族自治县)
广西壮族自治区
阿勒泰地区(布尔津县、富蕴县、哈巴河县、青河县、阿勒泰市、福海县、吉木乃县)
南京市(玄武区、江宁区、雨花台区、建邺区、浦口区、栖霞区、鼓楼区、高淳区、溧水区、秦淮区、六合区)
平顶山市(舞钢市、鲁山县、汝州市、卫东区、湛河区、新华区、叶县、郏县、宝丰县、石龙区)
葫芦岛市(绥中县、龙港区、建昌县、连山区、南票区、兴城市)
贵阳市(白云区、乌当区、开阳县、花溪区、南明区、修文县、息烽县、观山湖区、云岩区、清镇市)
梧州市(蒙山县、岑溪市、苍梧县、藤县、龙圩区、万秀区、长洲区)
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包头市(固阳县、九原区、白云鄂博矿区、昆都仑区、东河区、达尔罕茂明安联合旗、土默特右旗、石拐区、青山区)
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南阳市(邓州市、西峡县、镇平县、唐河县、南召县、桐柏县、方城县、卧龙区、内乡县、新野县、淅川县、社旗县、宛城区)
营口市(盖州市、站前区、大石桥市、老边区、西市区、鲅鱼圈区)
上饶市(弋阳县、德兴市、万年县、玉山县、广丰区、婺源县、鄱阳县、横峰县、信州区、广信区、铅山县、余干县)
吴忠市(同心县、盐池县、青铜峡市、红寺堡区、利通区)
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黔西南布依族苗族自治州(兴义市、安龙县、贞丰县、晴隆县、册亨县、望谟县、普安县、兴仁市)
上海市(徐汇区、宝山区、闵行区、奉贤区、静安区、金山区、嘉定区、浦东新区、虹口区、普陀区、黄浦区、杨浦区、松江区、崇明区、长宁区、青浦区)
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红河哈尼族彝族自治州(屏边苗族自治县、建水县、弥勒市、泸西县、金平苗族瑶族傣族自治县、绿春县、个旧市、石屏县、红河县、元阳县、河口瑶族自治县、开远市、蒙自市)
陇南市(宕昌县、文县、康县、两当县、成县、武都区、西和县、徽县、礼县)
呼和浩特市(清水河县、土默特左旗、赛罕区、回民区、新城区、和林格尔县、玉泉区、武川县、托克托县)
桂林市(平乐县、资源县、荔浦市、临桂区、阳朔县、全州县、叠彩区、龙胜各族自治县、雁山区、恭城瑶族自治县、兴安县、灌阳县、秀峰区、象山区、永福县、七星区、灵川县)
海南藏族自治州(共和县、同德县、兴海县、贵德县、贵南县)
嘉兴市(桐乡市、海盐县、平湖市、海宁市、南湖区、嘉善县、秀洲区)
舟山市(普陀区、定海区、嵊泗县、岱山县)
喀什地区(喀什市、叶城县、莎车县、岳普湖县、疏勒县、英吉沙县、疏附县、塔什库尔干塔吉克自治县、泽普县、伽师县、巴楚县、麦盖提县)
厦门市(集美区、同安区、湖里区、海沧区、翔安区、思明区)
张掖市(高台县、山丹县、临泽县、甘州区、肃南裕固族自治县、民乐县)
梅州市(五华县、平远县、梅江区、兴宁市、丰顺县、蕉岭县、梅县区、大埔县)
4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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