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益阳市(桃江县、安化县、沅江市、资阳区、南县、赫山区)
铜川市(王益区、印台区、耀州区、宜君县)
石河子市(双河市、铁门关市、北屯市、图木舒克市、白杨市、五家渠市、可克达拉市、昆玉市、胡杨河市、新星市、阿拉尔市)
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塔城地区(和布克赛尔蒙古自治县、额敏县、托里县、乌苏市、沙湾市、塔城市、裕民县)
贺州市(平桂区、昭平县、八步区、富川瑶族自治县、钟山县)
鸡西市(鸡东县、麻山区、密山市、鸡冠区、梨树区、滴道区、城子河区、虎林市、恒山区)
滨州市(邹平市、惠民县、沾化区、滨城区、博兴县、阳信县、无棣县)
北海市(铁山港区、合浦县、银海区、海城区)
伊春市(乌翠区、伊美区、大箐山县、嘉荫县、铁力市、汤旺县、丰林县、金林区、南岔县、友好区)
大连市(西岗区、金州区、庄河市、中山区、甘井子区、沙河口区、长海县、普兰店区、瓦房店市、旅顺口区)
孝感市(大悟县、安陆市、应城市、孝南区、云梦县、孝昌县、汉川市)
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那曲市(安多县、比如县、索县、色尼区、班戈县、嘉黎县、聂荣县、申扎县、巴青县、双湖县、尼玛县)
银川市(西夏区、永宁县、兴庆区、金凤区、灵武市、贺兰县)
上饶市(横峰县、余干县、婺源县、广信区、信州区、万年县、德兴市、玉山县、铅山县、鄱阳县、广丰区、弋阳县)
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许昌市(魏都区、建安区、襄城县、禹州市、长葛市、鄢陵县)
连云港市(灌云县、东海县、灌南县、连云区、赣榆区、海州区)
眉山市(洪雅县、彭山区、青神县、丹棱县、仁寿县、东坡区)
三亚市(天涯区、崖州区、吉阳区、海棠区)
湘西土家族苗族自治州(泸溪县、保靖县、凤凰县、古丈县、花垣县、龙山县、永顺县、吉首市)
龙岩市(连城县、长汀县、新罗区、漳平市、永定区、上杭县、武平县)
赣州市(龙南市、于都县、南康区、安远县、赣县区、石城县、崇义县、章贡区、全南县、寻乌县、大余县、上犹县、瑞金市、兴国县、会昌县、宁都县、定南县、信丰县)
梧州市(龙圩区、长洲区、蒙山县、苍梧县、藤县、岑溪市、万秀区)
大庆市(杜尔伯特蒙古族自治县、大同区、肇源县、让胡路区、红岗区、龙凤区、萨尔图区、林甸县、肇州县)
儋州市
黄冈市(蕲春县、英山县、黄州区、红安县、麻城市、团风县、罗田县、浠水县、武穴市、黄梅县)
绍兴市(柯桥区、新昌县、上虞区、越城区、诸暨市、嵊州市)
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蚌埠市(怀远县、淮上区、龙子湖区、禹会区、固镇县、蚌山区、五河县)
内江市(市中区、威远县、资中县、隆昌市、东兴区)
南平市(建阳区、顺昌县、光泽县、政和县、延平区、浦城县、松溪县、武夷山市、邵武市、建瓯市)
汉中市(佛坪县、略阳县、城固县、洋县、宁强县、南郑区、镇巴县、西乡县、汉台区、留坝县、勉县)
和田地区(墨玉县、于田县、和田市、策勒县、洛浦县、和田县、皮山县、民丰县)
上海市(闵行区、静安区、虹口区、崇明区、宝山区、杨浦区、奉贤区、长宁区、黄浦区、松江区、浦东新区、徐汇区、普陀区、青浦区、嘉定区、金山区)
乐山市(五通桥区、夹江县、马边彝族自治县、金口河区、井研县、犍为县、峨边彝族自治县、沙湾区、沐川县、市中区、峨眉山市)
福州市(晋安区、马尾区、台江区、长乐区、仓山区、罗源县、永泰县、平潭县、鼓楼区、福清市、闽清县、闽侯县、连江县)
巴音郭楞蒙古自治州(尉犁县、库尔勒市、和硕县、轮台县、博湖县、且末县、焉耆回族自治县、若羌县、和静县)
吴忠市(青铜峡市、同心县、盐池县、红寺堡区、利通区)
迪庆藏族自治州(香格里拉市、维西傈僳族自治县、德钦县)
日照市(岚山区、五莲县、东港区、莒县)
大同市(广灵县、新荣区、浑源县、平城区、天镇县、左云县、云州区、云冈区、阳高县、灵丘县)
宁德市(古田县、屏南县、福安市、福鼎市、柘荣县、霞浦县、周宁县、蕉城区、寿宁县)
晋中市(榆次区、祁县、昔阳县、左权县、和顺县、太谷区、灵石县、榆社县、寿阳县、介休市、平遥县)
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铜仁市(玉屏侗族自治县、碧江区、松桃苗族自治县、德江县、江口县、沿河土家族自治县、万山区、印江土家族苗族自治县、思南县、石阡县)
延安市(宝塔区、志丹县、甘泉县、吴起县、延川县、子长市、富县、黄龙县、安塞区、黄陵县、洛川县、延长县、宜川县)
哈尔滨市(南岗区、香坊区、五常市、松北区、宾县、道里区、尚志市、阿城区、通河县、呼兰区、木兰县、双城区、平房区、巴彦县、依兰县、方正县、道外区、延寿县)
三门峡市(灵宝市、陕州区、卢氏县、渑池县、义马市、湖滨区)
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阳江市(阳西县、江城区、阳春市、阳东区)
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宜春市(宜丰县、奉新县、铜鼓县、袁州区、靖安县、高安市、丰城市、上高县、樟树市、万载县)
保定市(容城县、博野县、高阳县、清苑区、莲池区、定兴县、望都县、满城区、曲阳县、安国市、唐县、涞水县、涞源县、竞秀区、蠡县、高碑店市、顺平县、定州市、涿州市、易县、阜平县、安新县、徐水区、雄县)
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肇庆市(怀集县、四会市、高要区、端州区、封开县、广宁县、德庆县、鼎湖区)
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漯河市(郾城区、召陵区、舞阳县、临颍县、源汇区)
博尔塔拉蒙古自治州(阿拉山口市、精河县、温泉县、博乐市)
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阿勒泰地区(福海县、青河县、布尔津县、哈巴河县、吉木乃县、富蕴县、阿勒泰市)
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沈阳市(铁西区、沈北新区、康平县、法库县、沈河区、浑南区、辽中区、苏家屯区、大东区、皇姑区、于洪区、和平区、新民市)
宁夏回族自治区
商洛市(柞水县、丹凤县、商南县、洛南县、山阳县、商州区、镇安县)
本报记者 周尚伃
为深入贯彻中央金融工作会议精神，落实新“国九条”及“1+N”系列政策文件要求，着力打造现代金融机构，培育国际一流投资银行，助力行业高质量发展，4月18日，中国证券业协会（以下简称“中证协”）根据相关法律法规及监管规定，制定发布《证券公司并表管理指引（试行）》（以下简称《指引》），旨在提升证券公司全面风险管理能力，加强对子公司及业务条线的“垂直化”管理。
对于《指引》的发布，中信建投证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“这是证券行业应对复杂金融环境、促进高质量发展的重要举措，也是推动行业从‘单一机构风控’向‘公司并表管理’迈进的制度性依据，对提升行业服务实体经济效能、防范系统性风险具有重要意义。”
全面提升风险管理水平
《指引》中提及的并表管理，是指券商对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制并表管理体系的总体风险状况。
往前回溯，2020年，中国证监会批准6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。近年来，券商专业类子公司数量增加、业务领域不断扩展、市场服务功能更为丰富、国际化发展稳妥推进，加强并表管理的必要性日益突出，需要出台统一全面的专项指引。在中国证监会指导下，中证协组织风险管理专业委员会，总结前期试点经验，广泛征求行业及监管部门意见，研究制定了《指引》。
华泰证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“此前仅有6家试点券商实施并表监管，其他公司缺乏统一规范。《指引》的出台使全行业统一标准，推动各家券商风险管理能力向高标准看齐，促进行业整体风险管理水平提升。”
“前期监管试点实践证明，并表管理有助于健全券商治理体系，完善全面风险管理机制，提升子公司风险管理水平，为券商综合化经营提供坚实的风险管理保障。”中信证券相关负责人向记者补充说。
总体上看，券商并表管理的核心目的在于加强券商整体风险管理能力，维护券商稳健运行，防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。
在上述中信证券相关负责人看来，近年来，券商综合化布局积极，境内外子公司设立数量快速增长，逐步出现综合化经营发展态势。伴随着经营业务领域的不断扩展，风险的复杂程度也随之提升。将风险管控边界从母公司层面扩展至母子公司视角，既是券商全面、及时、有效评估和管控风险的必然需要，也是促进证券行业稳健经营和高质量发展的必备保障。
“监管框架不再局限于单一法人视角，而将穿透式并表管理作为对券商有效监管的重要手段。通过将资本约束和风险敞口计量延伸至合并报表层面，不仅能够动态捕捉表内外、母子公司间的交叉性风险，还能够为构建宏观审慎的行业防火墙打下坚实基础。”中金公司相关负责人表示。
推动协同增效
总体而言，《指引》结合我国国情和券商实际情况，形成体系化的并表架构指南，共八章、四十一条。
从内容来看，主要包括以下几个重要方面：一是明确并表管理范围，要求券商以实管实控为基础、兼顾业务复杂性和风险相关性，合理审慎确定并表主体范围，全面覆盖表内外、境内外、本外币业务，切实防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。二是明确并表管理各要素的管理要求，从完善公司治理架构、加强业务协同与内部交易管理、建立全面风险管理体系、强化资本管理等方面提出具体要求，指导券商建立健全并表管理架构和工作机制，加强对子公司及业务条线的垂直管理，持续提升全面风险管理水平。三是配套制定行业并表管理风控指标计算标准，要求券商构建覆盖整体风险和资本充足情况的指标体系，逐步实现系统计算与动态监测，确保及时掌握资本使用及业务风险状况。四是设置差异化过渡期，为稳妥推进行业落实并表管理要求，《指引》针对不同类型券商设置了最长不超过三年的过渡期安排。
在上述华泰证券相关负责人看来，《指引》主要内容及导向包括四个层面，一是强化公司治理，通过明确权责划分与协作机制，推动券商治理结构的优化升级。二是强调资本管理的集约化与前瞻性，优化风险控制指标计算标准，提升资源配置效率。三是推动业务协同并规范内部交易，引导券商从规模扩张转向协同增效，提升综合竞争能力。四是从“试点探索”到“全面规范”，促进行业整体风险管理水平提升。
从试点券商的实践角度来看，以中金公司为例，公司相关负责人表示：“试点以来，中金公司随着国际化战略的推进，业务领域不断扩展，强化公司治理、资本管理、风险管理、财务管理的重要性及必要性日益突出。”
同样作为试点券商之一的中信建投证券，其公司相关负责人表示，在中国证监会的指导下，公司积极参与并表管理试点实践，将并表试点作为重要抓手，探索并表管理体系下风险管理与业务协同的管理新思路，持续推进完善全面风险管理体系。通过实施并表试点，公司在风险全覆盖、境内外子公司管理、风险预警和基础设施等方面得到显著提升，并表管理体系下的全面风险管理能力显著增强。
总体来看，《指引》是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，为行业机构践行并表管理提供了规范和指南，有助于券商夯实合规内控基础，统筹加强一体化、垂直化管理，促进功能发挥。长远视角来看，正如上述中金公司相关负责人认为，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
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