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南充市(南部县、仪陇县、营山县、西充县、阆中市、顺庆区、蓬安县、嘉陵区、高坪区)
黄冈市(麻城市、武穴市、罗田县、浠水县、蕲春县、黄州区、红安县、团风县、黄梅县、英山县)
葫芦岛市(龙港区、连山区、南票区、绥中县、兴城市、建昌县)
阳江市(江城区、阳东区、阳春市、阳西县) 楚雄彝族自治州(武定县、元谋县、双柏县、永仁县、禄丰市、牟定县、南华县、姚安县、楚雄市、大姚县)
武威市(民勤县、古浪县、天祝藏族自治县、凉州区)
威海市(荣成市、环翠区、乳山市、文登区)
漯河市(召陵区、源汇区、临颍县、舞阳县、郾城区)贵阳市(修文县、开阳县、花溪区、云岩区、息烽县、清镇市、乌当区、观山湖区、南明区、白云区)
济南市(莱芜区、历下区、章丘区、济阳区、商河县、历城区、钢城区、市中区、天桥区、长清区、槐荫区、平阴县) 恩施土家族苗族自治州(咸丰县、建始县、恩施市、来凤县、鹤峰县、宣恩县、利川市、巴东县)
唐山市(迁西县、路南区、开平区、滦南县、遵化市、乐亭县、玉田县、路北区、古冶区、丰南区、滦州市、迁安市、曹妃甸区、丰润区)
潮州市(饶平县、湘桥区、潮安区)
宜宾市(叙州区、长宁县、屏山县、筠连县、翠屏区、高县、江安县、兴文县、珙县、南溪区)
伊春市(金林区、汤旺县、丰林县、友好区、乌翠区、嘉荫县、南岔县、铁力市、伊美区、大箐山县)
秦皇岛市(卢龙县、山海关区、北戴河区、昌黎县、抚宁区、青龙满族自治县、海港区)
庆阳市(正宁县、宁县、镇原县、合水县、环县、西峰区、华池县、庆城县)
渭南市(韩城市、蒲城县、潼关县、临渭区、富平县、华阴市、大荔县、澄城县、白水县、合阳县、华州区)
贺州市(昭平县、富川瑶族自治县、平桂区、八步区、钟山县)
沧州市(河间市、沧县、肃宁县、吴桥县、盐山县、运河区、海兴县、黄骅市、南皮县、新华区、东光县、任丘市、献县、孟村回族自治县、泊头市、青县)
太原市(晋源区、万柏林区、娄烦县、杏花岭区、古交市、阳曲县、迎泽区、小店区、尖草坪区、清徐县)
黄南藏族自治州(泽库县、同仁市、河南蒙古族自治县、尖扎县)
通辽市(奈曼旗、库伦旗、科尔沁区、科尔沁左翼中旗、开鲁县、扎鲁特旗、霍林郭勒市、科尔沁左翼后旗)
乌鲁木齐市(沙依巴克区、新市区、水磨沟区、天山区、米东区、乌鲁木齐县、头屯河区、达坂城区)
陇南市(徽县、宕昌县、礼县、武都区、两当县、成县、西和县、文县、康县)
安康市(汉滨区、镇坪县、石泉县、岚皋县、平利县、紫阳县、旬阳市、宁陕县、汉阴县、白河县)
榆林市(米脂县、绥德县、府谷县、靖边县、子洲县、神木市、榆阳区、清涧县、吴堡县、佳县、横山区、定边县)
六安市(金安区、霍山县、舒城县、裕安区、霍邱县、金寨县、叶集区)
焦作市(沁阳市、中站区、马村区、孟州市、解放区、山阳区、修武县、武陟县、温县、博爱县)
吐鲁番市(鄯善县、高昌区、托克逊县)
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红河哈尼族彝族自治州(绿春县、个旧市、红河县、石屏县、元阳县、屏边苗族自治县、弥勒市、开远市、蒙自市、建水县、河口瑶族自治县、泸西县、金平苗族瑶族傣族自治县)
龙岩市(武平县、长汀县、新罗区、连城县、永定区、漳平市、上杭县)
扬州市(高邮市、仪征市、宝应县、江都区、广陵区、邗江区)
齐齐哈尔市(铁锋区、建华区、梅里斯达斡尔族区、龙江县、拜泉县、泰来县、讷河市、富裕县、克山县、克东县、龙沙区、依安县、甘南县、碾子山区、富拉尔基区、昂昂溪区) 芜湖市(无为市、湾沚区、南陵县、镜湖区、鸠江区、繁昌区、弋江区)
黔东南苗族侗族自治州(凯里市、麻江县、施秉县、台江县、镇远县、黄平县、雷山县、锦屏县、天柱县、剑河县、三穗县、丹寨县、从江县、榕江县、岑巩县、黎平县)
上饶市(弋阳县、广丰区、铅山县、广信区、德兴市、信州区、玉山县、万年县、鄱阳县、余干县、横峰县、婺源县)
南通市(启东市、海门区、如东县、崇川区、海安市、通州区、如皋市)驻马店市(遂平县、正阳县、泌阳县、确山县、新蔡县、上蔡县、西平县、平舆县、驿城区、汝南县)
广元市(旺苍县、青川县、昭化区、利州区、苍溪县、剑阁县、朝天区) 厦门市(翔安区、海沧区、思明区、集美区、湖里区、同安区)
湖州市(吴兴区、长兴县、安吉县、德清县、南浔区)
长治市(沁源县、上党区、潞城区、黎城县、潞州区、襄垣县、长子县、平顺县、沁县、武乡县、壶关县、屯留区)
巴彦淖尔市(杭锦后旗、乌拉特中旗、乌拉特前旗、五原县、乌拉特后旗、磴口县、临河区)朔州市(怀仁市、朔城区、右玉县、山阴县、平鲁区、应县)
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克拉玛依市(乌尔禾区、白碱滩区、克拉玛依区、独山子区)
申报文件披露,想念食品销售模式以经销为主,报告期内有20 家前员工或亲属设立或任职的经销商、1家关联方经销商,形成收入占公司经销收入总额的比例超过50%。截至2021年末,想念食品已全部通过员工离职、与发行人停止合作等方式完成了规范,所有特殊关系经销商均独立开展业务。
但经现场检查发现,上述特殊关系经销商并未完成实质规范,仍有15家存在发行人员工担任经销商财务负责人、发行人按月核算经销商人员五险一金缴纳、发行人为供应商招聘人员等情况;同时,除已披露的20家经销商外,发行人另有3家经销商亦存在类似特殊关系,但未进行规范及披露。
包括报告期内发行人部分特殊关系经销商和供应商存在异常资金往来,现场检查发现,报告期内,想念食品存在向某小麦供应商预付款后,供应商将资金转入第三方资金池,后再转入特殊关系经销商的情况;还有部分小麦采购业务缺少关键原始单据,想念食品小麦收储业务系统数据已被删除,抽样检查的报告期内小麦采购业务单据有36.97%缺少原始过磅单。
最终上交所对想念食品予以 5 年内不接受发行人提交的发行上市申请文件的纪律处分,作为保荐机构的国金证券也被予以公开谴责,上交所2年内不接受相关保荐代表人签字的发行上市申请文件。
对于想念食品这家公司,力场君没有什么想说的,虽然处罚决定5 年内不接受其上市申请,但合理预估,这家公司想上市,哪怕是被收购、借壳上市,这辈子是没戏了。而对于同样受到处罚的国金证券,力场君倒是想说两句,其保荐的IPO项目涉及造假,这不是第一回了。
一年多之前,证监会厦门局在2023年披露了对科创板上市公司罗普特(维权)(688619)发出了三份处罚书,根据处罚书,罗普特在通过跨期认定收入等方式在IPO期间进行财务造假,两年虚增营收3.26亿。这家公司IPO保荐机构也是国金证券。
力场君还看到一组数据统计:国金证券2022年保荐的13家IPO项目中,有8家公司在上市当年营收或扣非净利润同比下降,占比为63.51%;2023年,国金证券合计保荐12家企业IPO,上市当年营收或扣非净利润下降的有9家,占比高达75%。
再说回到想念食品这个案例,国金证券公布的一些信息,就很耐人寻味。根据国金证券发布的《发行保荐书》,其中针对“发行人业务完整,具有直接面向市场独立持续经营的能力”部分给出的核查结论包括:获取了公司管理制度文件、历次三会文件,核查公司日常经营情况;获取公司采购、销售等财务明细表,核查公司关联交易的基本情况,对比分析关联交易的公允性。
这里面的矛盾之处就在于,为什么国金证券核查过程中,就顺利获取了采购、销售等财务明细表,且未发现问题,等到监管部门现场核查的时候,就遇到了“删除部分系统历史数据且无备份、人为删除物流台账原始记录”的阻碍?
在这份《发行保荐书》上签了字的,还有保荐业务部门负责人任鹏、内核负责人郑榕萍、保荐业务负责人廖卫平、保荐机构总经理姜文国等,他们,又该为这样一场情节恶劣的财务造假,负怎样的责任?