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沈阳市(铁西区、沈河区、新民市、康平县、大东区、皇姑区、浑南区、法库县、辽中区、苏家屯区、和平区、于洪区、沈北新区)
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枣庄市(滕州市、台儿庄区、山亭区、薛城区、市中区、峄城区)
聊城市(茌平区、东阿县、冠县、临清市、莘县、阳谷县、高唐县、东昌府区)
朔州市(右玉县、应县、怀仁市、平鲁区、山阴县、朔城区)
承德市(丰宁满族自治县、双滦区、双桥区、平泉市、宽城满族自治县、围场满族蒙古族自治县、鹰手营子矿区、承德县、隆化县、滦平县、兴隆县)
温州市(泰顺县、乐清市、龙港市、永嘉县、瑞安市、文成县、龙湾区、瓯海区、鹿城区、平阳县、苍南县、洞头区)
恩施土家族苗族自治州(建始县、巴东县、宣恩县、来凤县、鹤峰县、恩施市、利川市、咸丰县)
阳泉市(盂县、平定县、矿区、郊区、城区)
安康市(紫阳县、汉滨区、岚皋县、石泉县、平利县、旬阳市、汉阴县、白河县、宁陕县、镇坪县)
雅安市(宝兴县、芦山县、名山区、汉源县、天全县、荥经县、石棉县、雨城区)
眉山市(丹棱县、洪雅县、仁寿县、东坡区、青神县、彭山区)
葫芦岛市(连山区、兴城市、南票区、龙港区、建昌县、绥中县)
武汉市(蔡甸区、武昌区、汉阳区、硚口区、新洲区、汉南区、东西湖区、江汉区、洪山区、江岸区、青山区、江夏区、黄陂区)
阜阳市(界首市、颍泉区、颍东区、颍州区、阜南县、临泉县、太和县、颍上县)
淄博市(桓台县、高青县、张店区、临淄区、博山区、沂源县、淄川区、周村区)
邯郸市(涉县、永年区、曲周县、魏县、邯山区、大名县、鸡泽县、广平县、邱县、临漳县、肥乡区、丛台区、馆陶县、武安市、峰峰矿区、磁县、成安县、复兴区)
黄山市(休宁县、徽州区、屯溪区、祁门县、歙县、黟县、黄山区)
百色市(田林县、右江区、乐业县、西林县、凌云县、德保县、田东县、平果市、田阳区、隆林各族自治县、靖西市、那坡县)
衡阳市(耒阳市、常宁市、衡南县、雁峰区、石鼓区、珠晖区、衡阳县、衡山县、蒸湘区、祁东县、衡东县、南岳区)
阜新市(新邱区、彰武县、太平区、细河区、海州区、阜新蒙古族自治县、清河门区)
石嘴山市(惠农区、平罗县、大武口区)
蚌埠市(禹会区、龙子湖区、蚌山区、怀远县、淮上区、固镇县、五河县)
石河子市(阿拉尔市、双河市、新星市、五家渠市、图木舒克市、北屯市、胡杨河市、昆玉市、可克达拉市、铁门关市、白杨市)
赣州市(石城县、崇义县、瑞金市、寻乌县、宁都县、赣县区、安远县、龙南市、会昌县、章贡区、上犹县、大余县、于都县、全南县、定南县、南康区、兴国县、信丰县)
海北藏族自治州(海晏县、门源回族自治县、祁连县、刚察县)
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惠州市(惠阳区、惠东县、龙门县、博罗县、惠城区)
烟台市(蓬莱区、龙口市、芝罘区、招远市、福山区、莱山区、莱阳市、莱州市、牟平区、栖霞市、海阳市)
铜仁市(玉屏侗族自治县、思南县、石阡县、松桃苗族自治县、万山区、德江县、沿河土家族自治县、碧江区、印江土家族苗族自治县、江口县)
萍乡市(安源区、莲花县、上栗县、芦溪县、湘东区)
运城市(临猗县、垣曲县、芮城县、永济市、河津市、盐湖区、万荣县、绛县、闻喜县、稷山县、夏县、平陆县、新绛县)
黔南布依族苗族自治州(贵定县、罗甸县、长顺县、龙里县、荔波县、独山县、惠水县、都匀市、三都水族自治县、瓮安县、福泉市、平塘县)
文山壮族苗族自治州(砚山县、马关县、麻栗坡县、丘北县、富宁县、广南县、西畴县、文山市)
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汕头市(澄海区、潮阳区、潮南区、金平区、南澳县、龙湖区、濠江区)
安顺市(镇宁布依族苗族自治县、平坝区、紫云苗族布依族自治县、西秀区、普定县、关岭布依族苗族自治县)
鹰潭市(余江区、月湖区、贵溪市)
泰安市(岱岳区、泰山区、新泰市、宁阳县、肥城市、东平县)
德阳市(绵竹市、什邡市、中江县、罗江区、旌阳区、广汉市)
通化市(柳河县、二道江区、集安市、梅河口市、通化县、东昌区、辉南县)
拉萨市(达孜区、堆龙德庆区、墨竹工卡县、曲水县、城关区、尼木县、林周县、当雄县)
汉中市(南郑区、洋县、汉台区、城固县、佛坪县、镇巴县、勉县、宁强县、略阳县、西乡县、留坝县)
大庆市(杜尔伯特蒙古族自治县、肇源县、龙凤区、红岗区、林甸县、肇州县、大同区、萨尔图区、让胡路区)
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黄南藏族自治州(泽库县、同仁市、河南蒙古族自治县、尖扎县)
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肇庆市(德庆县、四会市、端州区、高要区、封开县、广宁县、鼎湖区、怀集县)
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来源：基本面力场
最近，监管层公布了一起情节恶劣的造假上市案例，地处河南省南阳市的想念食品股份有限公司，股票简称为想念食品，保荐机构为国金证券，保荐代表人为程超、宋乐真。
之所以说这个案例情节恶劣，主要是监管部门公布的三项违规造假行为，可谓是“招招见血”：
1、阻碍现场检查、销毁证据
处罚书显示，在现场检查过程中，想念食品及其相关人员删除部分系统历史数据且无备份、人为删除物流台账原始记录，提前清理工作电脑应对检查，并以消极态度对抗询问。
2、重要信息披露不真实、不准确、不完整
申报文件披露，想念食品销售模式以经销为主，报告期内有20 家前员工或亲属设立或任职的经销商、1家关联方经销商，形成收入占公司经销收入总额的比例超过50%。截至2021年末，想念食品已全部通过员工离职、与发行人停止合作等方式完成了规范，所有特殊关系经销商均独立开展业务。
但经现场检查发现，上述特殊关系经销商并未完成实质规范，仍有15家存在发行人员工担任经销商财务负责人、发行人按月核算经销商人员五险一金缴纳、发行人为供应商招聘人员等情况；同时，除已披露的20家经销商外，发行人另有3家经销商亦存在类似特殊关系，但未进行规范及披露。
3、财务内部控制存在重大缺陷
包括报告期内发行人部分特殊关系经销商和供应商存在异常资金往来，现场检查发现，报告期内，想念食品存在向某小麦供应商预付款后，供应商将资金转入第三方资金池，后再转入特殊关系经销商的情况；还有部分小麦采购业务缺少关键原始单据，想念食品小麦收储业务系统数据已被删除，抽样检查的报告期内小麦采购业务单据有36.97%缺少原始过磅单。
最终上交所对想念食品予以 5 年内不接受发行人提交的发行上市申请文件的纪律处分，作为保荐机构的国金证券也被予以公开谴责，上交所2年内不接受相关保荐代表人签字的发行上市申请文件。
对于想念食品这家公司，力场君没有什么想说的，虽然处罚决定5 年内不接受其上市申请，但合理预估，这家公司想上市，哪怕是被收购、借壳上市，这辈子是没戏了。而对于同样受到处罚的国金证券，力场君倒是想说两句，其保荐的IPO项目涉及造假，这不是第一回了。
一年多之前，证监会厦门局在2023年披露了对科创板上市公司罗普特（维权）(688619)发出了三份处罚书，根据处罚书，罗普特在通过跨期认定收入等方式在IPO期间进行财务造假，两年虚增营收3.26亿。这家公司IPO保荐机构也是国金证券。
力场君还看到一组数据统计：国金证券2022年保荐的13家IPO项目中，有8家公司在上市当年营收或扣非净利润同比下降，占比为63.51%；2023年，国金证券合计保荐12家企业IPO，上市当年营收或扣非净利润下降的有9家，占比高达75%。
再说回到想念食品这个案例，国金证券公布的一些信息，就很耐人寻味。根据国金证券发布的《发行保荐书》，其中针对“发行人业务完整，具有直接面向市场独立持续经营的能力”部分给出的核查结论包括：获取了公司管理制度文件、历次三会文件，核查公司日常经营情况；获取公司采购、销售等财务明细表，核查公司关联交易的基本情况，对比分析关联交易的公允性。
这里面的矛盾之处就在于，为什么国金证券核查过程中，就顺利获取了采购、销售等财务明细表，且未发现问题，等到监管部门现场核查的时候，就遇到了“删除部分系统历史数据且无备份、人为删除物流台账原始记录”的阻碍？
最终，国金证券的两名保代程超、宋乐真，被“关禁闭”两年，收到了应有的处罚。而值得反思的是，在国金证券保荐想念食品IPO过程中，被处罚的何止这两个人呢？
在这份《发行保荐书》上签了字的，还有保荐业务部门负责人任鹏、内核负责人郑榕萍、保荐业务负责人廖卫平、保荐机构总经理姜文国等，他们，又该为这样一场情节恶劣的财务造假，负怎样的责任？
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