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2、我们会就近安排观看网点的优秀的服务按您约定的时间准时上门！
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全国服务区域：
巴中市(南江县、恩阳区、平昌县、巴州区、通江县)
宁夏回族自治区
太原市(万柏林区、杏花岭区、清徐县、小店区、古交市、迎泽区、娄烦县、尖草坪区、阳曲县、晋源区)
玉溪市(易门县、红塔区、澄江市、江川区、峨山彝族自治县、华宁县、元江哈尼族彝族傣族自治县、通海县、新平彝族傣族自治县)
日照市(岚山区、五莲县、东港区、莒县)
朝阳市(龙城区、凌源市、双塔区、朝阳县、喀喇沁左翼蒙古族自治县、建平县、北票市)
榆林市(定边县、清涧县、米脂县、横山区、靖边县、绥德县、佳县、神木市、府谷县、子洲县、吴堡县、榆阳区)
黑河市(爱辉区、孙吴县、逊克县、北安市、嫩江市、五大连池市)
武汉市(江夏区、汉南区、汉阳区、东西湖区、洪山区、武昌区、江岸区、江汉区、新洲区、蔡甸区、黄陂区、硚口区、青山区)
大庆市(林甸县、杜尔伯特蒙古族自治县、让胡路区、大同区、萨尔图区、肇州县、肇源县、龙凤区、红岗区)
三门峡市(灵宝市、湖滨区、卢氏县、义马市、陕州区、渑池县)
扬州市(仪征市、高邮市、宝应县、江都区、邗江区、广陵区)
荆门市(钟祥市、掇刀区、沙洋县、京山市、东宝区)
荆州市(公安县、石首市、监利市、松滋市、江陵县、沙市区、洪湖市、荆州区)
赣州市(龙南市、章贡区、于都县、瑞金市、兴国县、会昌县、南康区、上犹县、寻乌县、定南县、石城县、全南县、崇义县、安远县、大余县、赣县区、宁都县、信丰县)
七台河市(新兴区、茄子河区、桃山区、勃利县)
阳江市(阳西县、阳春市、阳东区、江城区)
平凉市(崇信县、泾川县、灵台县、华亭市、庄浪县、崆峒区、静宁县)
新余市(渝水区、分宜县)
漳州市(龙文区、平和县、华安县、诏安县、长泰区、南靖县、芗城区、云霄县、漳浦县、龙海区、东山县)
潍坊市(青州市、寒亭区、奎文区、诸城市、安丘市、潍城区、坊子区、昌乐县、高密市、昌邑市、寿光市、临朐县)
定西市(漳县、渭源县、安定区、岷县、陇西县、临洮县、通渭县)
绵阳市(三台县、北川羌族自治县、梓潼县、涪城区、安州区、盐亭县、江油市、平武县、游仙区)
海口市(美兰区、琼山区、秀英区、龙华区)
茂名市(信宜市、电白区、化州市、高州市、茂南区)
廊坊市(固安县、三河市、广阳区、文安县、大城县、大厂回族自治县、霸州市、安次区、永清县、香河县)
阿克苏地区(温宿县、沙雅县、新和县、拜城县、库车市、阿瓦提县、乌什县、柯坪县、阿克苏市)
广西壮族自治区
益阳市(南县、赫山区、安化县、桃江县、资阳区、沅江市)
大理白族自治州(云龙县、大理市、永平县、剑川县、宾川县、祥云县、洱源县、鹤庆县、弥渡县、漾濞彝族自治县、南涧彝族自治县、巍山彝族回族自治县)
洛阳市(洛龙区、宜阳县、西工区、孟津区、汝阳县、栾川县、瀍河回族区、伊川县、老城区、嵩县、偃师区、涧西区、新安县、洛宁县)
盘锦市(大洼区、双台子区、盘山县、兴隆台区)
六盘水市(六枝特区、水城区、盘州市、钟山区)
常德市(澧县、石门县、汉寿县、临澧县、桃源县、鼎城区、安乡县、武陵区、津市市)
阿拉善盟(额济纳旗、阿拉善右旗、阿拉善左旗)
中山市
哈尔滨市(宾县、香坊区、木兰县、南岗区、尚志市、延寿县、五常市、双城区、巴彦县、呼兰区、阿城区、道里区、方正县、道外区、通河县、松北区、平房区、依兰县)
广安市(邻水县、岳池县、华蓥市、广安区、武胜县、前锋区)
阿勒泰地区(富蕴县、哈巴河县、布尔津县、福海县、吉木乃县、青河县、阿勒泰市)
鄂尔多斯市(准格尔旗、杭锦旗、鄂托克前旗、康巴什区、伊金霍洛旗、达拉特旗、鄂托克旗、乌审旗、东胜区)
绍兴市(新昌县、柯桥区、嵊州市、上虞区、诸暨市、越城区)
儋州市
崇左市(凭祥市、大新县、江州区、扶绥县、天等县、宁明县、龙州县)
铜川市(王益区、印台区、耀州区、宜君县)
随州市(广水市、随县、曾都区)
南充市(顺庆区、西充县、阆中市、仪陇县、南部县、高坪区、营山县、嘉陵区、蓬安县)
濮阳市(范县、华龙区、濮阳县、清丰县、台前县、南乐县)
济南市(钢城区、槐荫区、莱芜区、商河县、历城区、平阴县、天桥区、长清区、济阳区、章丘区、市中区、历下区)
营口市(老边区、盖州市、鲅鱼圈区、站前区、大石桥市、西市区)
揭阳市(揭西县、普宁市、惠来县、榕城区、揭东区)
郴州市(苏仙区、资兴市、永兴县、桂东县、北湖区、安仁县、宜章县、桂阳县、临武县、汝城县、嘉禾县)
宣城市(旌德县、郎溪县、宣州区、宁国市、泾县、广德市、绩溪县)
本溪市(明山区、南芬区、平山区、桓仁满族自治县、本溪满族自治县、溪湖区)
厦门市(同安区、思明区、湖里区、翔安区、集美区、海沧区)
黄冈市(黄州区、武穴市、红安县、罗田县、英山县、浠水县、麻城市、黄梅县、蕲春县、团风县)
柳州市(融水苗族自治县、三江侗族自治县、融安县、城中区、柳城县、柳江区、鱼峰区、柳南区、柳北区、鹿寨县)
文山壮族苗族自治州(马关县、文山市、丘北县、富宁县、砚山县、广南县、西畴县、麻栗坡县)
白山市(长白朝鲜族自治县、靖宇县、抚松县、临江市、江源区、浑江区)
滨州市(阳信县、惠民县、沾化区、滨城区、邹平市、博兴县、无棣县)
泰州市(兴化市、泰兴市、靖江市、姜堰区、海陵区、高港区)
济源市
眉山市(洪雅县、丹棱县、彭山区、东坡区、青神县、仁寿县)
松原市(宁江区、扶余市、长岭县、前郭尔罗斯蒙古族自治县、乾安县)
张家口市(下花园区、桥西区、怀安县、蔚县、张北县、桥东区、涿鹿县、康保县、尚义县、宣化区、阳原县、崇礼区、沽源县、赤城县、怀来县、万全区)
东莞市
雅安市(石棉县、名山区、芦山县、宝兴县、汉源县、雨城区、天全县、荥经县)
西宁市(城东区、湟源县、城西区、湟中区、大通回族土族自治县、城中区、城北区)
成都市(新都区、简阳市、大邑县、邛崃市、青羊区、锦江区、崇州市、郫都区、金牛区、金堂县、彭州市、温江区、成华区、龙泉驿区、青白江区、武侯区、蒲江县、新津区、都江堰市、双流区)
景德镇市(昌江区、乐平市、珠山区、浮梁县)
乌鲁木齐市(达坂城区、新市区、天山区、乌鲁木齐县、沙依巴克区、水磨沟区、头屯河区、米东区)
长春市(宽城区、德惠市、榆树市、南关区、农安县、绿园区、双阳区、公主岭市、朝阳区、二道区、九台区)
铁岭市(开原市、昌图县、清河区、银州区、西丰县、调兵山市、铁岭县)
辽源市(东辽县、东丰县、龙山区、西安区)
丽水市(松阳县、青田县、云和县、龙泉市、庆元县、缙云县、景宁畲族自治县、遂昌县、莲都区)
烟台市(招远市、莱州市、芝罘区、莱山区、龙口市、莱阳市、栖霞市、牟平区、蓬莱区、海阳市、福山区)
伊春市(丰林县、汤旺县、大箐山县、友好区、金林区、南岔县、嘉荫县、伊美区、乌翠区、铁力市)
黄石市(大冶市、下陆区、黄石港区、铁山区、西塞山区、阳新县)
日喀则市(南木林县、仁布县、桑珠孜区、吉隆县、定结县、白朗县、江孜县、昂仁县、仲巴县、岗巴县、萨迦县、康马县、亚东县、聂拉木县、萨嘎县、谢通门县、拉孜县、定日县)
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博尔塔拉蒙古自治州(博乐市、精河县、阿拉山口市、温泉县)
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来源：摩斯IPO
原标题：《江苏扬州一家IPO实控人套现5.4亿疑似利益输送，或掩盖关联关系？》
4月23日，扬州天富龙集团股份有限公司（简称天富龙）将在上交所上会。公司保荐机构为中信建投，拟募集7.9亿元资金。
《摩斯IPO》注意到，天富龙在上市前收购了多家公司，这些标的公司对天富龙营收和利润贡献重大，存在“拼盘上市”之嫌。其中，天富龙收购的威英化纤原本由实控人朱大庆、陈慧夫妇100%持股，收购之前威英化纤大手笔分红3亿元，然后被作价约2.43亿元又卖给天富龙，相当于实控人夫妇通过这样一个操作，一前一后共计套现5.43亿元。此举或涉嫌利用分红“掏空”标的资产再卖给拟上市公司，可能间接损害发行人天富龙的利益。
此外，天富龙股东上海熙元买入和卖出股权的交易中，买卖两个操作都是上海熙元与实际控制人妻子或旗下公司进行操作，上海熙元通过一进一出的交易，实际上完成了套现并仍保留了部分股权，该交易是否存在利益输送行为？是否为了规避持股5%以上股东的36个月锁定期？
最后，天富龙实际控制人家族与上海熙元股东权玉龙之间存在着“密切关系”，权玉龙曾在天富龙关联企业（如扬州天富龙纤维、小额贷款公司）任高管，与朱大庆家族存在交叉任职和联合贷款、转贷等资金往来。然而天富龙却依然声称，权玉龙与公司及公司实际控制人不存在关联关系，天富龙对关联方的信息披露可能不够充分准确。
1
实控人夫妻前脚分红，
后脚卖标的公司
天富龙在上市前进行了一系列重大资产重组。其中部分资产收购的定价估值、收购原因及合理性等存在一些疑问。
先看下天富龙对威英化纤的收购。威英化纤从事再生有色纤维新材料的研发、制造与销售。2020年12月，发行人现金收购实际控制人朱大庆、陈慧夫妇控制的威英化纤100%的股权，构成同一控制下的重大资产重组。
天富龙回复称威英化纤2020年10月31日未经审计净资产为24，339.44万元，协商定价24，293万元，但2020年底经审计净资产增至3.15亿元，差异达7138万元。
对于现金收购的原因及合理性，天富龙仅解释为，收购时账面现金充沛，提高收购效率，具有合理性。该解释原因过于简单和牵强。
事实上，威英化纤2020年10月突击分红3亿元，远超其2019年末未分配利润（1.09亿元），分红后净资产被压低，导致天富龙低价收购。天富龙解释威英化纤分红的原因是盈利能力较好，可供分配利润充足。然而其为何如此恰当地选在了收购前2个月“精准”大额分红呢？
《摩斯IPO》发现，威英化纤2019年净利润1.09亿元，收购价2.43亿元对应PE仅2.2倍，显著低于同行业估值（通常8至15倍）。实控人朱大庆、陈慧夫妇（100%持股）通过威英化纤分红获得3亿元，同时转让股权套现2.43亿元，合计获利5.43亿元。此举是否涉嫌掏空标的资产后注入拟上市公司？威英化纤收购前分红30，000万元是否导致其净资产被刻意压低？分红资金是否最终流向实控人朱大庆、陈慧？为何威英化纤不按照2020年末经审计后的净资产3.15亿元进行收购，是否存在刻意压低标的估值，进行利益输送的行为？实控人是否将分红资金用于认购天富龙IPO股份，变相实现“资金闭环”？
尽管天富龙解释净资产增加部分为“11-12月经营积累”，但未说明为何未重新审计或调整定价，是否存在低估资产价值的嫌疑？为何选择未经审计的净资产作为定价依据？是否刻意回避审计后的增值部分？
《摩斯IPO》发现，天富龙目前的营收和业务形态很大程度上依靠上市前收购来的几家子公司贡献而来。比如，威英化纤从事再生有色涤纶短纤维的研发、生产与销售。2021年至2023年，威英化纤为天富龙贡献的利润总额占比为43.21%、22.11%和47.94%，贡献的营业收入占比为76.22%、73.08%和74.9%。收购威英化纤后，天富龙在资产总额和盈利能力上都有了极大提升；此外，通过收购天富龙科技和扬州富威尔，天富龙增强了在差别化涤纶短纤维和再生有色涤纶短纤维领域的市场地位；通过收购上海拓盈、上海又威，天富龙增加了纤维贸易业务。
天富龙现有营收和利润高度依赖威英化纤、天富龙科技等收购标的贡献而来，自身原有业务贡献低，或存在“拼盘上市”的嫌疑。若剔除威英化纤等收购标的，天富龙自身业务的增长率、毛利率是否显著低于行业水平？是否仅靠并表收购资产实现业绩增长？
2
权玉龙与天富龙及实控人
是否存在关联关系？
2011年12月31日，天富龙科技股东会作出决议，同意天富龙内饰（发行人前身）将所持天富龙科技3300万元认缴出资份额（天富龙科技15%股权，已实缴1380万元）以1380万元价格转让至上海熙元，其中尚有1920万元的未实缴出资份额由上海熙元缴足。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元实际控制人权玉龙与发行人董事长朱大庆相识多年，看好企业。本次股权转让以实缴注册资本作为转让对价。
2021年1月22日，天富龙科技股东会作出决议，同意上海熙元将其持有的天富龙科技5%股权以3368万元价格转让至陈慧。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元回笼资金。本次股权转让的定价以截至2020年12月31日的天富龙科技账面净资产67，342.34万元协商确定。
《摩斯IPO》粗略计算下来，上海熙元通过这样“买入卖出”的操作，实际上已经实现了当初投资资金的落地为安，同时还继续持有天富龙科技的股权，而这部分股权后续在2021年通过增资方式认缴了发行人部分股权，上海熙元也因此成为了天富龙的股东，后续随着天富龙的上市，上海熙元还可以拥有这部分股权上市后的价值，可谓一举两得。
天富龙在回复中仅以上海熙元“看好企业发展”及“回笼资金”为由，解释上海熙元受让又转出股份的行为，但未对两次交易的定价依据做充分解释，也没有解释为何交易对手是与发行人实际控制人家族有密切往来的权玉龙和实际控制人妻子陈慧。这一买一卖的交易对手，似乎都是特定的“利益相关方”。
天富龙在回复中称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，然而《摩斯IPO》却发现，权玉龙和天富龙实际控制人家族有“密切联系”。公开资料显示，权玉龙曾于2015年至2017年任天富龙子公司扬州天富龙纤维有限公司（原名）副董事长、常务副总经理，此外，权玉龙及其家族成员多次担任天富龙下属或关联企业的高管或董事。
实际控制人朱大庆家族成员与权玉龙家族成员以及其控制下的企业，存在交叉任职及股权关系，天富龙却坚称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，是否存在信息披露问题？
值得注意的是，上海熙元将天富龙科技部分股权转让给陈慧后，其后续通过天富龙科技股权认缴到的天富龙股权也就随之下降。若没有卖出天富龙科技股权，上海熙元持有天富龙股权的比例将上升，或超过5%的股权。此番操作不仅让上海熙元提前套现，或许还能规避持股5%以上股东的36个月锁定期。目前上海熙元（本次发行前持股比例为2.79%）的锁定期仅为12个月。
3
密切进行“互换交易”
是否存在利益输送？
《摩斯IPO》还发现，鑫铂股份在其招股说明书中披露，权玉龙2015年至2017年任仪征市兴民农村小额贷款有限公司董事长。2013年4月，天富龙发起设立仪征市兴民农村小额贷款有限公司，法定代表人以及董事长为权玉龙。股东构成方面，天富龙集团持股35%，为第一大股东。朱大庆的侄子、朱兴荣的弟弟朱兴龙持有15.00%，天富龙科技持有5%，朱大庆家族的关联方罗安香（曾代替朱大庆及陈坚持有上海拓盈的股份）持股10%。可以看到，这家小额贷款公司实际由天富龙及朱大庆家族成员掌控绝大部分股权，而权玉龙担任过这家公司的董事长。
此外，天富龙与远通实业以及权玉龙间接持股的上海汇阳服饰（现用名：上海思盈潮聚百货市场经营管理有限公司）之间还存在“联合转贷行为”。
2020年8月，出于资金周转的需要，远通实业与上海银行股份有限公司普陀支行签署《流动资金借款合同》，借款金额为13，000.00万元，借款用途用于支付货款等。为满足银行关于资金使用相关要求，远通实业寻求公司协助进行贷款周转。2020年8月19日至8月21日期间，天富龙科技向上海汇阳服饰（与远通实业同属自然人洪*振控制之企业）共转账6800.00万元。
值得注意的是，上海汇阳服饰唯一股东为上海亚太盛汇休闲购物有限公司，穿透后，后者的股东为洪文振与权玉龙，二者分别持股96.4%和3.6%，并且权玉龙2023年12月8日前曾担任上海亚太盛汇的董事。
上述操作，似乎是权玉龙与朱大庆家族互相“协助”彼此进行融资。而上海熙元“买入卖出”股权的操作，与此前的转贷和成立小贷公司行为类似，也是权玉龙与朱大庆夫妻进行着“交易互换”行为。两个家族之间是否存在利益互相输送的行为呢？这个问题还需要天富龙进一步进行解释。
此外，2022年1月至2月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额50%的退税优惠。根据《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号），对于属于增值税优惠目录的产品，2022年3月至2024年12月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额70%的退税优惠。2024年度天富龙供热享受按照增值税应纳税额100%的退税优惠。
报告期内，天富龙享受增值税即征即退税收优惠而增加计入损益的金额分别为6，253.54万元、5，422.87万元和8，670.46万元，占当期利润总额的比例为16.05%、11.68%和17.77%。
值得注意的是，威英化纤在被天富龙收购之前进行过多次股权转让，在转给实际控制个人朱大庆夫妇之前，威英化纤2005年至2014年期间的股东都是香港公司同兴有限公司，享受着外资税收优惠。《摩斯IPO》注意到，2006年6月至2017年6月，朱大庆任仪征市天一地毯厂负责人，而天一地毯厂也曾是威英化纤的股东。
天富龙业绩是否对税收存在依赖性？天富龙获得的退税、补贴及税收优惠等，是否都符合实际政策条件？是否存在通过“股权代持”等操作刻意满足税收优惠条件的行为？
作者|摩斯姐
来源|摩斯IPO（MorseIPO）
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