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日照市(岚山区、东港区、五莲县、莒县)

铜仁市(沿河土家族自治县、石阡县、万山区、玉屏侗族自治县、江口县、碧江区、德江县、松桃苗族自治县、思南县、印江土家族苗族自治县)

恩施土家族苗族自治州(利川市、巴东县、来凤县、建始县、鹤峰县、咸丰县、恩施市、宣恩县)

新乡市(获嘉县、卫辉市、凤泉区、封丘县、牧野区、原阳县、辉县市、新乡县、延津县、红旗区、卫滨区、长垣市)  西宁市(城中区、湟中区、城北区、城西区、湟源县、城东区、大通回族土族自治县)

许昌市(襄城县、禹州市、魏都区、建安区、长葛市、鄢陵县)

红河哈尼族彝族自治州(金平苗族瑶族傣族自治县、屏边苗族自治县、个旧市、蒙自市、河口瑶族自治县、绿春县、红河县、弥勒市、建水县、开远市、石屏县、元阳县、泸西县)

温州市(龙港市、乐清市、瑞安市、文成县、鹿城区、洞头区、瓯海区、苍南县、永嘉县、平阳县、泰顺县、龙湾区)

临沧市(临翔区、双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县、凤庆县、永德县、云县、镇康县、沧源佤族自治县、耿马傣族佤族自治县)  贺州市(富川瑶族自治县、八步区、昭平县、钟山县、平桂区)

三明市(宁化县、建宁县、三元区、永安市、尤溪县、泰宁县、明溪县、沙县区、大田县、清流县、将乐县)

阿勒泰地区(吉木乃县、福海县、阿勒泰市、布尔津县、富蕴县、青河县、哈巴河县)

重庆市(潼南区、黔江区、南川区、巫山县、涪陵区、巫溪县、江津区、梁平区、铜梁区、长寿区、南岸区、北碚区、忠县、巴南区、綦江区、万州区、大足区、石柱土家族自治县、丰都县、渝中区、武隆区、奉节县、酉阳土家族苗族自治县、渝北区、合川区、九龙坡区、彭水苗族土家族自治县、大渡口区、荣昌区、秀山土家族苗族自治县、开州区、永川区、江北区、云阳县、垫江县、沙坪坝区、城口县、璧山区)

白银市(会宁县、景泰县、靖远县、白银区、平川区)

鄂州市(华容区、梁子湖区、鄂城区)

丽水市(遂昌县、庆元县、莲都区、松阳县、龙泉市、云和县、景宁畲族自治县、缙云县、青田县)

抚顺市(东洲区、新宾满族自治县、清原满族自治县、顺城区、望花区、新抚区、抚顺县)

伊春市(汤旺县、大箐山县、乌翠区、伊美区、铁力市、金林区、友好区、丰林县、嘉荫县、南岔县)

商丘市(永城市、睢县、梁园区、民权县、夏邑县、宁陵县、柘城县、睢阳区、虞城县)

益阳市(资阳区、沅江市、安化县、桃江县、南县、赫山区)

绥化市(绥棱县、望奎县、兰西县、北林区、安达市、青冈县、庆安县、明水县、肇东市、海伦市)

眉山市(青神县、仁寿县、洪雅县、丹棱县、东坡区、彭山区)

广安市(岳池县、华蓥市、邻水县、前锋区、武胜县、广安区)

永州市(东安县、蓝山县、祁阳市、冷水滩区、新田县、零陵区、双牌县、宁远县、江华瑶族自治县、江永县、道县)

黄南藏族自治州(尖扎县、同仁市、河南蒙古族自治县、泽库县)

赣州市(石城县、兴国县、全南县、南康区、安远县、崇义县、赣县区、于都县、大余县、上犹县、章贡区、信丰县、宁都县、瑞金市、定南县、龙南市、会昌县、寻乌县)

朔州市(右玉县、应县、朔城区、平鲁区、怀仁市、山阴县)

平凉市(崆峒区、华亭市、泾川县、庄浪县、静宁县、灵台县、崇信县)

郴州市(桂东县、安仁县、苏仙区、桂阳县、嘉禾县、汝城县、永兴县、临武县、资兴市、北湖区、宜章县)

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衡水市(冀州区、桃城区、安平县、武强县、景县、饶阳县、枣强县、深州市、阜城县、故城县、武邑县)

抚州市(广昌县、东乡区、南丰县、乐安县、崇仁县、黎川县、临川区、资溪县、南城县、宜黄县、金溪县)

贵港市(覃塘区、港南区、港北区、桂平市、平南县)

阿拉善盟(阿拉善右旗、额济纳旗、阿拉善左旗)  迪庆藏族自治州(维西傈僳族自治县、香格里拉市、德钦县)

大连市(金州区、旅顺口区、庄河市、瓦房店市、普兰店区、中山区、甘井子区、沙河口区、西岗区、长海县)

滨州市(滨城区、阳信县、沾化区、博兴县、邹平市、惠民县、无棣县)

本溪市(本溪满族自治县、平山区、南芬区、明山区、桓仁满族自治县、溪湖区)唐山市(丰南区、曹妃甸区、迁西县、乐亭县、丰润区、玉田县、开平区、滦南县、古冶区、路北区、滦州市、遵化市、迁安市、路南区)

晋中市(左权县、榆次区、平遥县、寿阳县、祁县、介休市、太谷区、和顺县、灵石县、昔阳县、榆社县)  镇江市(句容市、丹阳市、扬中市、润州区、丹徒区、京口区)

驻马店市(确山县、上蔡县、遂平县、西平县、正阳县、新蔡县、驿城区、平舆县、泌阳县、汝南县)

咸阳市(秦都区、武功县、泾阳县、礼泉县、杨陵区、淳化县、长武县、彬州市、永寿县、渭城区、乾县、旬邑县、三原县、兴平市)

盐城市(亭湖区、大丰区、射阳县、滨海县、东台市、阜宁县、盐都区、建湖县、响水县)内江市(资中县、威远县、隆昌市、东兴区、市中区)

张家口市(尚义县、怀安县、涿鹿县、下花园区、康保县、蔚县、万全区、桥东区、崇礼区、阳原县、宣化区、桥西区、张北县、怀来县、赤城县、沽源县)

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南阳市(南召县、内乡县、邓州市、新野县、卧龙区、西峡县、宛城区、淅川县、唐河县、镇平县、桐柏县、方城县、社旗县)

日喀则市(昂仁县、定日县、白朗县、亚东县、南木林县、定结县、桑珠孜区、拉孜县、康马县、仲巴县、谢通门县、岗巴县、仁布县、聂拉木县、江孜县、萨嘎县、吉隆县、萨迦县)

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德州市(武城县、夏津县、乐陵市、禹城市、宁津县、德城区、庆云县、临邑县、齐河县、平原县、陵城区)

锡林郭勒盟(镶黄旗、锡林浩特市、正镶白旗、苏尼特右旗、多伦县、太仆寺旗、西乌珠穆沁旗、阿巴嘎旗、苏尼特左旗、正蓝旗、东乌珠穆沁旗、二连浩特市)

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　　4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。

　　多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。

　　为并表管理提供积极指引

　　《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。

　　《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。

　　对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。

　　国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。

　　早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。

　　明确并表管理构成要素管理要求

　　《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。

　　在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。

　　在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。

　　在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。

　　在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。

　　中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。

　　值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。

　　设置不超三年的差异化过渡期

　　考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。

　　过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。