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维修服务预约系统优化，提升用户体验：我们持续优化维修服务预约系统，简化预约流程，提供多种预约方式，提升用户体验。
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全国服务区域：
晋中市(昔阳县、灵石县、榆社县、平遥县、和顺县、榆次区、寿阳县、太谷区、介休市、祁县、左权县)
黄冈市(武穴市、英山县、罗田县、黄州区、红安县、黄梅县、蕲春县、麻城市、团风县、浠水县)
宿迁市(宿城区、沭阳县、泗阳县、宿豫区、泗洪县)
德宏傣族景颇族自治州(陇川县、芒市、盈江县、瑞丽市、梁河县)
果洛藏族自治州(达日县、久治县、班玛县、甘德县、玛多县、玛沁县)
唐山市(遵化市、路南区、滦州市、玉田县、曹妃甸区、滦南县、开平区、古冶区、乐亭县、丰润区、迁安市、丰南区、路北区、迁西县)
石嘴山市(平罗县、惠农区、大武口区)
固原市(泾源县、隆德县、西吉县、彭阳县、原州区)
大连市(普兰店区、旅顺口区、长海县、庄河市、瓦房店市、中山区、金州区、西岗区、甘井子区、沙河口区)
克孜勒苏柯尔克孜自治州(乌恰县、阿图什市、阿合奇县、阿克陶县)
潮州市(饶平县、湘桥区、潮安区)
黄山市(黄山区、休宁县、屯溪区、祁门县、歙县、徽州区、黟县)
拉萨市(当雄县、达孜区、城关区、曲水县、堆龙德庆区、林周县、墨竹工卡县、尼木县)
巴音郭楞蒙古自治州(库尔勒市、若羌县、且末县、和静县、博湖县、轮台县、和硕县、尉犁县、焉耆回族自治县)
淄博市(桓台县、高青县、沂源县、博山区、张店区、周村区、临淄区、淄川区)
惠州市(惠东县、龙门县、惠城区、博罗县、惠阳区)
日照市(五莲县、东港区、岚山区、莒县)
张家口市(万全区、下花园区、赤城县、怀来县、涿鹿县、崇礼区、阳原县、桥东区、沽源县、怀安县、尚义县、康保县、宣化区、张北县、桥西区、蔚县)
武汉市(硚口区、武昌区、青山区、江夏区、东西湖区、洪山区、黄陂区、江岸区、汉阳区、蔡甸区、江汉区、汉南区、新洲区)
舟山市(普陀区、岱山县、嵊泗县、定海区)
毕节市(大方县、威宁彝族回族苗族自治县、七星关区、纳雍县、金沙县、黔西市、织金县、赫章县)
连云港市(海州区、灌云县、赣榆区、东海县、灌南县、连云区)
湘西土家族苗族自治州(吉首市、花垣县、龙山县、保靖县、凤凰县、古丈县、永顺县、泸溪县)
阳泉市(矿区、盂县、城区、平定县、郊区)
巴彦淖尔市(乌拉特前旗、临河区、杭锦后旗、乌拉特中旗、乌拉特后旗、磴口县、五原县)
桂林市(七星区、兴安县、雁山区、临桂区、灌阳县、灵川县、永福县、叠彩区、龙胜各族自治县、荔浦市、阳朔县、全州县、平乐县、象山区、秀峰区、资源县、恭城瑶族自治县)
南平市(顺昌县、建瓯市、武夷山市、建阳区、光泽县、政和县、邵武市、松溪县、浦城县、延平区)
乌兰察布市(凉城县、商都县、四子王旗、卓资县、集宁区、兴和县、察哈尔右翼后旗、化德县、察哈尔右翼前旗、丰镇市、察哈尔右翼中旗)
临沂市(兰山区、蒙阴县、沂南县、平邑县、河东区、沂水县、费县、兰陵县、郯城县、临沭县、罗庄区、莒南县)
北京市(西城区、昌平区、东城区、大兴区、房山区、石景山区、顺义区、门头沟区、怀柔区、延庆区、密云区、通州区、丰台区、海淀区、朝阳区、平谷区)
商丘市(睢县、夏邑县、虞城县、宁陵县、睢阳区、永城市、柘城县、梁园区、民权县)
大理白族自治州(弥渡县、南涧彝族自治县、漾濞彝族自治县、鹤庆县、巍山彝族回族自治县、大理市、云龙县、剑川县、祥云县、洱源县、宾川县、永平县)
怒江傈僳族自治州(兰坪白族普米族自治县、泸水市、福贡县、贡山独龙族怒族自治县)
邵阳市(武冈市、大祥区、城步苗族自治县、新邵县、隆回县、北塔区、洞口县、双清区、邵阳县、邵东市、绥宁县、新宁县)
泰安市(新泰市、泰山区、东平县、宁阳县、岱岳区、肥城市)
萍乡市(安源区、芦溪县、上栗县、莲花县、湘东区)
博尔塔拉蒙古自治州(精河县、阿拉山口市、博乐市、温泉县)
德阳市(绵竹市、什邡市、中江县、旌阳区、罗江区、广汉市)
吉林市(船营区、磐石市、蛟河市、永吉县、丰满区、桦甸市、舒兰市、昌邑区、龙潭区)
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渭南市(大荔县、华阴市、澄城县、富平县、华州区、白水县、临渭区、韩城市、合阳县、潼关县、蒲城县)
赤峰市(林西县、元宝山区、宁城县、翁牛特旗、阿鲁科尔沁旗、红山区、松山区、巴林右旗、敖汉旗、喀喇沁旗、克什克腾旗、巴林左旗)
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淮安市(淮安区、淮阴区、盱眙县、清江浦区、金湖县、涟水县、洪泽区)
沧州市(新华区、海兴县、青县、吴桥县、孟村回族自治县、黄骅市、盐山县、泊头市、任丘市、东光县、运河区、南皮县、献县、河间市、沧县、肃宁县)
滁州市(来安县、明光市、凤阳县、琅琊区、定远县、南谯区、天长市、全椒县)
清远市(连山壮族瑶族自治县、阳山县、连南瑶族自治县、佛冈县、英德市、清新区、连州市、清城区)
玉树藏族自治州(囊谦县、称多县、玉树市、治多县、杂多县、曲麻莱县)
株洲市(攸县、荷塘区、渌口区、茶陵县、炎陵县、醴陵市、芦淞区、天元区、石峰区)
广安市(岳池县、邻水县、前锋区、华蓥市、广安区、武胜县)
崇左市(江州区、龙州县、宁明县、大新县、天等县、扶绥县、凭祥市)
张家界市(永定区、武陵源区、桑植县、慈利县)
三明市(三元区、宁化县、泰宁县、大田县、建宁县、永安市、沙县区、尤溪县、明溪县、将乐县、清流县)
湛江市(遂溪县、麻章区、廉江市、吴川市、徐闻县、坡头区、霞山区、雷州市、赤坎区)
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衡水市(武邑县、安平县、饶阳县、深州市、武强县、阜城县、景县、枣强县、冀州区、桃城区、故城县)
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德州市(陵城区、平原县、庆云县、武城县、禹城市、齐河县、德城区、夏津县、乐陵市、宁津县、临邑县)
鞍山市(海城市、岫岩满族自治县、铁东区、立山区、台安县、千山区、铁西区)
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山南市(琼结县、乃东区、措美县、贡嘎县、曲松县、扎囊县、错那市、浪卡子县、洛扎县、隆子县、加查县、桑日县)
平顶山市(石龙区、新华区、舞钢市、汝州市、宝丰县、郏县、卫东区、湛河区、叶县、鲁山县)
石家庄市(新华区、辛集市、赵县、井陉矿区、元氏县、井陉县、无极县、高邑县、藁城区、深泽县、桥西区、栾城区、鹿泉区、晋州市、新乐市、赞皇县、行唐县、长安区、正定县、灵寿县、平山县、裕华区)
自贡市(贡井区、沿滩区、富顺县、自流井区、荣县、大安区)
呼和浩特市(武川县、回民区、托克托县、玉泉区、赛罕区、新城区、土默特左旗、清水河县、和林格尔县)
贵港市(覃塘区、平南县、港南区、港北区、桂平市)
出品：新浪财经上市公司研究院
作者：IPO再融资组/郑权
4月14日晚间，江波龙发布公告称，公司港股IPO申请获中国证监会接受，距港股上市向前推进了一步。
2022年8月，江波龙在A股上市，募资23.38亿元。在2019-2021年上市前的三年，江波龙净利润从1.28亿元飙升至10.13亿元，三年增长7倍。然而在上市当年，江波龙扣非归母净利润大降95%，第二年巨亏8.8亿元，迅速“变脸”。
不少投资者对江波龙上市前盈利指数级增长与上市后盈利大降迅速巨亏产生质疑。与同行公司相比，江波龙净利润大起大落的情况颇为异常。此外，江波龙招股书披露的数据与联芸科技披露的数据有较大差异，江波龙年报披露的核心财务数据与港股IPO招股书披露的数据又有很大差异，公司财务数据的真实性需要打上大大的问号。
IPO前三年净利润暴增7倍上市当年扣非净利润大降95%第二年巨亏8.8亿元
资料显示，江波龙主要从事Flash及DRAM存储器的研发、设计和销售，司拥有嵌入式存储、固态硬盘、移动存储和内存条四大产品线。
2022年8月，江波龙在A股创业板上市，募资23.38亿元，中信建投保荐。
IPO前的2019-2021年，江波龙分别实现营业收入57.21亿元、72.76亿元、97.49亿元，同比分别增长35.29%、27.19%、33.99%；分别实现归母净利润1.28亿元、2.76亿元、10.13亿元，同比分别增长326.73%、115.48%、266.73%。
A股创业板上市前三年，江波龙净利润激增7倍。但在上市当年的2022年，江波龙的扣非归母净利润就大幅下降至0.38亿元，同比下降95.92%。
到了2023年，江波龙扣非归母净利润为-8.82亿元，巨亏近9亿元，上市后业绩“变脸”速度快、幅度大。
江波龙表示，2022年以来，受疫情反复、俄乌冲突以及全球通胀高企等不利因素影响，全球经济下行风险加剧，市场需求持续疲软，特别是下半年存储市场供大于求，量价齐跌，2022年业绩大幅下滑。2023年，公司所在的存储行业，受到终端消费需求萎靡以及相关不利宏观因素的影响，大幅亏损。
按照江波龙的解释，公司业绩“大变脸”主要受宏观、行业影响。事实上，江波龙的同行可比公司并没有出现净利润如此巨大的波动。
A股IPO招股书中，江波龙SmartGlobal（SGH.O，无法查询财务数据）、威刚（3260.TWO）、海盗船（CRSR.O）和创见（2451.TW）作为同行可比公司。
Wind数据显示，威刚、创见信息、CORSAIRGAMING三家公司2021年的归母净利润分别较2019年增长404.35%、46.52%、-1302.76%，皆远远低于江波龙同期的690%。
2023年，江波龙由盈利转巨亏，威刚净利润同比增长69.89%；创见信息净利润降幅仅19.13%，CORSAIRGAMING净利润同比增长95.24%。
由此可见，江波龙A股IPO前夕的净利润暴增与上市后净利润暴跌、迅速转亏，与同行可比公司并没有一致性。
根据《中国注册会计师协会关于印发<审计技术提示第1号——财务欺诈风险>的通知》（已废止），“与同行业的其他公司相比，获利能力过高或增长速度过快”，是值得关注的预警信号。因此，江波龙的IPO前夕净利润暴增的情况值得关注。
此外，公司净利润与经营净现金流的严重背离也值得高度关注。2019-2024年，公司六年的扣非归母净利润合计6.69亿元，经营活动产生的现金流净额为-48.74亿元，严重背离。
根据上述文件，“经营活动产生的现金流量净额连年为负值，或虽然账面盈利且利润不断增长，但经营活动没有带来正的现金流量净额”也是值得关注的财务预警信号。
核心财务数据严重“打架”
江波龙的大起大落的盈利数据不仅与同行公司不一致，而且公司A股IPO招股书的数据，上市后披露的核心数据，出现了多处严重矛盾的情况。
据关联方联芸科技招股书，公司2019年至2021年SSD主控芯片销售均价为13.78元/颗、12.59元/颗、11.57元/颗。
来源：联芸科技招股书
值得关注的是，江波龙是联芸科技2019-2021年前三大客户，销售金额分别占同期营业收入比为18.07%、14.87%、16.43%。江波龙招股书披露，公司2019年至2021年采购SSD主控芯片的单价分别为2.14元/颗、1.9元/颗、2.21元/颗，与联芸科技披露的数据存在严重差异。
来源：江波龙A股招股书
江波龙的年报财务数据还与港股IPO招股书有很大差异。如公司年报披露的2022-2024年的毛利率分别为12.4%、8.19%、19.05%，港股IPO招股书披露的同期数据分别为10.4%、4.7%、15.8%，与年报披露的数据差异很大。
来源：江波龙年报
不仅综合毛利率存在较大差异，江波龙细分产品的毛利率也有很大差异，以2024年为例，年报披露的嵌入式存储、移动存储、固态硬盘系列产品的毛利率分别为17.45%、29.51%、15.93%，港股IPO招股书披露的数据分别为13.8%、28%、14.4%，也有很大差异。
来源：江波龙港股IPO招股书
值得注意的是，江波龙年报披露的营业收入数据与港股IPO披露的数据一致，2022-2024年的数据都是83.3亿元、101.25亿元、174.64亿元，并且细分产品收入也相同，但为何毛利率有如此之大的差异？公司财务数据的真实性有待检验。
刚扭亏就分红
江波龙本次香港IPO募资金额拟用于用于扩大公司的整体产能，从而增强公司的内部生产能力；增强公司在关键领域的独立研发及创新能力，包括存储器及主控芯片设计、固件设计、封装基板设计及测试技术等；加强公司的销售及营销，从而提高公司自有品牌的全球知名度及培养客户忠实度；及用于营运资金及其他一般公司用途。
值得关注的是，江波龙刚刚在2022年8月通过IPO募资23.38亿元，不到三年又要上市募资。
2022年及2024年，江波龙分別宣派现金股息人民币1.98亿元及1.04亿元，合计3.02亿元，相当于两年内扣非归母净利润总和的147%。
尤其是2024年的1.04亿元的分红十分值得关注，江波龙分红时间是2024年10月，属于2024年上半年分红。2024年上半年，江波龙刚扭亏为盈，就迫不及待分红。
2024年末，江波龙实控人蔡华波及蔡丽江分别直接持有江波龙38.96%及3.53%的股权，2022年和2024年的两次分红，两位实控人合计从江波龙分走了约1.29亿元。
2024年第三季度、第四季度，江波龙扣非归母净利润分别为-0.42亿元、-3.3亿元，较上半年两个季度的盈利又转亏。
江波龙分红的争议点还包括公司有息负债压顶、经营活动产生的现金流净额常年为负，在有募资需求的情况下刚扭亏就要巨额分红。
截至2024年年末，江波龙短期借款、一年内到期的非流动负债、长期借款、应付债券、租赁负债合计77.66亿元，同期账面上的货币资金及交易性金融资产合计不到12亿元。
新闻结尾
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