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全国服务区域：
衡阳市(常宁市、耒阳市、衡阳县、衡山县、南岳区、衡南县、蒸湘区、石鼓区、珠晖区、祁东县、雁峰区、衡东县)
白山市(临江市、浑江区、靖宇县、抚松县、长白朝鲜族自治县、江源区)
七台河市(桃山区、茄子河区、勃利县、新兴区)
乌兰察布市(察哈尔右翼中旗、丰镇市、兴和县、卓资县、化德县、察哈尔右翼前旗、四子王旗、商都县、集宁区、凉城县、察哈尔右翼后旗)
龙岩市(长汀县、永定区、连城县、上杭县、武平县、漳平市、新罗区)
贺州市(八步区、富川瑶族自治县、平桂区、昭平县、钟山县)
东莞市
甘孜藏族自治州(白玉县、稻城县、炉霍县、得荣县、道孚县、丹巴县、新龙县、色达县、乡城县、德格县、理塘县、巴塘县、康定市、雅江县、九龙县、石渠县、泸定县、甘孜县)
阿里地区(革吉县、札达县、措勤县、改则县、日土县、普兰县、噶尔县)
鞍山市(海城市、铁西区、千山区、岫岩满族自治县、立山区、铁东区、台安县)
邯郸市(峰峰矿区、武安市、磁县、复兴区、涉县、魏县、永年区、鸡泽县、大名县、馆陶县、丛台区、肥乡区、邯山区、临漳县、邱县、曲周县、广平县、成安县)
惠州市(博罗县、惠东县、惠城区、龙门县、惠阳区)
保山市(腾冲市、昌宁县、龙陵县、隆阳区、施甸县)
鹤岗市(向阳区、东山区、兴安区、萝北县、南山区、兴山区、工农区、绥滨县)
遵义市(仁怀市、桐梓县、习水县、汇川区、湄潭县、赤水市、凤冈县、务川仡佬族苗族自治县、余庆县、道真仡佬族苗族自治县、正安县、红花岗区、绥阳县、播州区)
锡林郭勒盟(镶黄旗、锡林浩特市、苏尼特右旗、苏尼特左旗、多伦县、西乌珠穆沁旗、正蓝旗、东乌珠穆沁旗、二连浩特市、正镶白旗、阿巴嘎旗、太仆寺旗)
嘉峪关市
随州市(曾都区、随县、广水市)
白银市(景泰县、白银区、会宁县、靖远县、平川区)
商丘市(夏邑县、宁陵县、睢县、永城市、睢阳区、梁园区、虞城县、民权县、柘城县)
石嘴山市(惠农区、平罗县、大武口区)
汕尾市(海丰县、城区、陆丰市、陆河县)
盐城市(建湖县、亭湖区、滨海县、盐都区、响水县、大丰区、阜宁县、东台市、射阳县)
衢州市(柯城区、江山市、开化县、衢江区、常山县、龙游县)
贵阳市(花溪区、白云区、云岩区、清镇市、息烽县、开阳县、修文县、南明区、乌当区、观山湖区)
烟台市(牟平区、蓬莱区、莱阳市、龙口市、莱州市、福山区、招远市、莱山区、芝罘区、栖霞市、海阳市)
茂名市(茂南区、电白区、化州市、信宜市、高州市)
三明市(大田县、永安市、宁化县、建宁县、明溪县、泰宁县、尤溪县、沙县区、清流县、三元区、将乐县)
合肥市(庐江县、庐阳区、肥东县、蜀山区、长丰县、瑶海区、巢湖市、肥西县、包河区)
资阳市(雁江区、乐至县、安岳县)
白城市(大安市、洮南市、通榆县、洮北区、镇赉县)
达州市(通川区、大竹县、渠县、万源市、开江县、达川区、宣汉县)
常德市(桃源县、津市市、安乡县、临澧县、武陵区、汉寿县、鼎城区、石门县、澧县)
黄南藏族自治州(尖扎县、同仁市、泽库县、河南蒙古族自治县)
黄山市(祁门县、徽州区、休宁县、黟县、黄山区、屯溪区、歙县)
江门市(开平市、江海区、新会区、蓬江区、恩平市、鹤山市、台山市)
毕节市(黔西市、织金县、威宁彝族回族苗族自治县、大方县、纳雍县、金沙县、七星关区、赫章县)
朔州市(平鲁区、怀仁市、山阴县、应县、朔城区、右玉县)
铜陵市(义安区、枞阳县、铜官区、郊区)
南通市(海安市、如东县、如皋市、海门区、崇川区、通州区、启东市)
金华市(兰溪市、义乌市、东阳市、金东区、永康市、婺城区、磐安县、武义县、浦江县)
大庆市(让胡路区、肇源县、大同区、萨尔图区、肇州县、林甸县、龙凤区、红岗区、杜尔伯特蒙古族自治县)
大理白族自治州(弥渡县、永平县、南涧彝族自治县、漾濞彝族自治县、鹤庆县、巍山彝族回族自治县、洱源县、云龙县、宾川县、大理市、剑川县、祥云县)
哈密市(巴里坤哈萨克自治县、伊吾县、伊州区)
温州市(龙湾区、瑞安市、瓯海区、龙港市、永嘉县、文成县、平阳县、鹿城区、乐清市、苍南县、泰顺县、洞头区)
周口市(西华县、川汇区、项城市、沈丘县、太康县、郸城县、淮阳区、扶沟县、鹿邑县、商水县)
河池市(罗城仫佬族自治县、金城江区、大化瑶族自治县、凤山县、南丹县、宜州区、都安瑶族自治县、东兰县、环江毛南族自治县、巴马瑶族自治县、天峨县)
株洲市(芦淞区、石峰区、茶陵县、醴陵市、攸县、荷塘区、渌口区、天元区、炎陵县)
拉萨市(达孜区、尼木县、当雄县、墨竹工卡县、曲水县、林周县、堆龙德庆区、城关区)
临汾市(洪洞县、吉县、古县、曲沃县、浮山县、汾西县、安泽县、大宁县、蒲县、翼城县、隰县、尧都区、乡宁县、襄汾县、永和县、侯马市、霍州市)
黔南布依族苗族自治州(惠水县、龙里县、罗甸县、瓮安县、平塘县、荔波县、三都水族自治县、长顺县、独山县、贵定县、福泉市、都匀市)
新乡市(封丘县、新乡县、卫辉市、凤泉区、原阳县、红旗区、卫滨区、延津县、获嘉县、长垣市、辉县市、牧野区)
唐山市(玉田县、古冶区、曹妃甸区、迁安市、乐亭县、滦州市、开平区、滦南县、丰润区、遵化市、路南区、丰南区、路北区、迁西县)
西藏自治区
泉州市(永春县、石狮市、金门县、鲤城区、丰泽区、德化县、泉港区、晋江市、安溪县、洛江区、惠安县、南安市)
那曲市(申扎县、色尼区、索县、班戈县、安多县、聂荣县、比如县、尼玛县、嘉黎县、巴青县、双湖县)
上饶市(横峰县、铅山县、余干县、鄱阳县、广信区、玉山县、万年县、广丰区、信州区、弋阳县、德兴市、婺源县)
眉山市(东坡区、青神县、丹棱县、彭山区、洪雅县、仁寿县)
克拉玛依市(克拉玛依区、乌尔禾区、独山子区、白碱滩区)
阳江市(江城区、阳春市、阳西县、阳东区)
杭州市(萧山区、临安区、滨江区、拱墅区、钱塘区、桐庐县、西湖区、余杭区、富阳区、临平区、建德市、淳安县、上城区)
阜新市(清河门区、阜新蒙古族自治县、新邱区、太平区、彰武县、细河区、海州区)
黄石市(铁山区、阳新县、下陆区、大冶市、西塞山区、黄石港区)
成都市(金牛区、都江堰市、崇州市、双流区、温江区、蒲江县、新都区、大邑县、新津区、青白江区、简阳市、郫都区、成华区、锦江区、青羊区、彭州市、金堂县、邛崃市、龙泉驿区、武侯区)
阳泉市(盂县、城区、郊区、矿区、平定县)
珠海市(金湾区、斗门区、香洲区)
中卫市(中宁县、海原县、沙坡头区)
梅州市(大埔县、五华县、兴宁市、丰顺县、蕉岭县、梅江区、梅县区、平远县)
石家庄市(深泽县、赞皇县、鹿泉区、辛集市、赵县、元氏县、栾城区、藁城区、新乐市、长安区、无极县、井陉矿区、井陉县、晋州市、灵寿县、平山县、桥西区、高邑县、正定县、裕华区、新华区、行唐县)
苏州市(张家港市、昆山市、姑苏区、常熟市、吴中区、虎丘区、相城区、太仓市、吴江区)
黔西南布依族苗族自治州(安龙县、贞丰县、册亨县、晴隆县、望谟县、兴仁市、兴义市、普安县)
博尔塔拉蒙古自治州(阿拉山口市、温泉县、博乐市、精河县)
重庆市(永川区、南川区、长寿区、开州区、彭水苗族土家族自治县、荣昌区、忠县、大足区、万州区、石柱土家族自治县、九龙坡区、丰都县、北碚区、武隆区、潼南区、大渡口区、渝中区、云阳县、江北区、南岸区、巴南区、巫溪县、铜梁区、涪陵区、垫江县、黔江区、綦江区、巫山县、江津区、沙坪坝区、合川区、奉节县、璧山区、酉阳土家族苗族自治县、梁平区、城口县、秀山土家族苗族自治县、渝北区)
临沂市(临沭县、郯城县、罗庄区、沂水县、平邑县、河东区、费县、兰陵县、莒南县、蒙阴县、沂南县、兰山区)
济源市
韶关市(始兴县、浈江区、翁源县、乳源瑶族自治县、乐昌市、新丰县、南雄市、曲江区、武江区、仁化县)
舟山市(岱山县、普陀区、嵊泗县、定海区)
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来源：摩斯IPO
原标题：《江苏扬州一家IPO实控人套现5.4亿疑似利益输送，或掩盖关联关系？》
4月23日，扬州天富龙集团股份有限公司（简称天富龙）将在上交所上会。公司保荐机构为中信建投，拟募集7.9亿元资金。
《摩斯IPO》注意到，天富龙在上市前收购了多家公司，这些标的公司对天富龙营收和利润贡献重大，存在“拼盘上市”之嫌。其中，天富龙收购的威英化纤原本由实控人朱大庆、陈慧夫妇100%持股，收购之前威英化纤大手笔分红3亿元，然后被作价约2.43亿元又卖给天富龙，相当于实控人夫妇通过这样一个操作，一前一后共计套现5.43亿元。此举或涉嫌利用分红“掏空”标的资产再卖给拟上市公司，可能间接损害发行人天富龙的利益。
此外，天富龙股东上海熙元买入和卖出股权的交易中，买卖两个操作都是上海熙元与实际控制人妻子或旗下公司进行操作，上海熙元通过一进一出的交易，实际上完成了套现并仍保留了部分股权，该交易是否存在利益输送行为？是否为了规避持股5%以上股东的36个月锁定期？
最后，天富龙实际控制人家族与上海熙元股东权玉龙之间存在着“密切关系”，权玉龙曾在天富龙关联企业（如扬州天富龙纤维、小额贷款公司）任高管，与朱大庆家族存在交叉任职和联合贷款、转贷等资金往来。然而天富龙却依然声称，权玉龙与公司及公司实际控制人不存在关联关系，天富龙对关联方的信息披露可能不够充分准确。
1
实控人夫妻前脚分红，
后脚卖标的公司
天富龙在上市前进行了一系列重大资产重组。其中部分资产收购的定价估值、收购原因及合理性等存在一些疑问。
先看下天富龙对威英化纤的收购。威英化纤从事再生有色纤维新材料的研发、制造与销售。2020年12月，发行人现金收购实际控制人朱大庆、陈慧夫妇控制的威英化纤100%的股权，构成同一控制下的重大资产重组。
天富龙回复称威英化纤2020年10月31日未经审计净资产为24，339.44万元，协商定价24，293万元，但2020年底经审计净资产增至3.15亿元，差异达7138万元。
对于现金收购的原因及合理性，天富龙仅解释为，收购时账面现金充沛，提高收购效率，具有合理性。该解释原因过于简单和牵强。
事实上，威英化纤2020年10月突击分红3亿元，远超其2019年末未分配利润（1.09亿元），分红后净资产被压低，导致天富龙低价收购。天富龙解释威英化纤分红的原因是盈利能力较好，可供分配利润充足。然而其为何如此恰当地选在了收购前2个月“精准”大额分红呢？
《摩斯IPO》发现，威英化纤2019年净利润1.09亿元，收购价2.43亿元对应PE仅2.2倍，显著低于同行业估值（通常8至15倍）。实控人朱大庆、陈慧夫妇（100%持股）通过威英化纤分红获得3亿元，同时转让股权套现2.43亿元，合计获利5.43亿元。此举是否涉嫌掏空标的资产后注入拟上市公司？威英化纤收购前分红30，000万元是否导致其净资产被刻意压低？分红资金是否最终流向实控人朱大庆、陈慧？为何威英化纤不按照2020年末经审计后的净资产3.15亿元进行收购，是否存在刻意压低标的估值，进行利益输送的行为？实控人是否将分红资金用于认购天富龙IPO股份，变相实现“资金闭环”？
尽管天富龙解释净资产增加部分为“11-12月经营积累”，但未说明为何未重新审计或调整定价，是否存在低估资产价值的嫌疑？为何选择未经审计的净资产作为定价依据？是否刻意回避审计后的增值部分？
《摩斯IPO》发现，天富龙目前的营收和业务形态很大程度上依靠上市前收购来的几家子公司贡献而来。比如，威英化纤从事再生有色涤纶短纤维的研发、生产与销售。2021年至2023年，威英化纤为天富龙贡献的利润总额占比为43.21%、22.11%和47.94%，贡献的营业收入占比为76.22%、73.08%和74.9%。收购威英化纤后，天富龙在资产总额和盈利能力上都有了极大提升；此外，通过收购天富龙科技和扬州富威尔，天富龙增强了在差别化涤纶短纤维和再生有色涤纶短纤维领域的市场地位；通过收购上海拓盈、上海又威，天富龙增加了纤维贸易业务。
天富龙现有营收和利润高度依赖威英化纤、天富龙科技等收购标的贡献而来，自身原有业务贡献低，或存在“拼盘上市”的嫌疑。若剔除威英化纤等收购标的，天富龙自身业务的增长率、毛利率是否显著低于行业水平？是否仅靠并表收购资产实现业绩增长？
2
权玉龙与天富龙及实控人
是否存在关联关系？
2011年12月31日，天富龙科技股东会作出决议，同意天富龙内饰（发行人前身）将所持天富龙科技3300万元认缴出资份额（天富龙科技15%股权，已实缴1380万元）以1380万元价格转让至上海熙元，其中尚有1920万元的未实缴出资份额由上海熙元缴足。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元实际控制人权玉龙与发行人董事长朱大庆相识多年，看好企业。本次股权转让以实缴注册资本作为转让对价。
2021年1月22日，天富龙科技股东会作出决议，同意上海熙元将其持有的天富龙科技5%股权以3368万元价格转让至陈慧。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元回笼资金。本次股权转让的定价以截至2020年12月31日的天富龙科技账面净资产67，342.34万元协商确定。
《摩斯IPO》粗略计算下来，上海熙元通过这样“买入卖出”的操作，实际上已经实现了当初投资资金的落地为安，同时还继续持有天富龙科技的股权，而这部分股权后续在2021年通过增资方式认缴了发行人部分股权，上海熙元也因此成为了天富龙的股东，后续随着天富龙的上市，上海熙元还可以拥有这部分股权上市后的价值，可谓一举两得。
天富龙在回复中仅以上海熙元“看好企业发展”及“回笼资金”为由，解释上海熙元受让又转出股份的行为，但未对两次交易的定价依据做充分解释，也没有解释为何交易对手是与发行人实际控制人家族有密切往来的权玉龙和实际控制人妻子陈慧。这一买一卖的交易对手，似乎都是特定的“利益相关方”。
天富龙在回复中称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，然而《摩斯IPO》却发现，权玉龙和天富龙实际控制人家族有“密切联系”。公开资料显示，权玉龙曾于2015年至2017年任天富龙子公司扬州天富龙纤维有限公司（原名）副董事长、常务副总经理，此外，权玉龙及其家族成员多次担任天富龙下属或关联企业的高管或董事。
实际控制人朱大庆家族成员与权玉龙家族成员以及其控制下的企业，存在交叉任职及股权关系，天富龙却坚称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，是否存在信息披露问题？
值得注意的是，上海熙元将天富龙科技部分股权转让给陈慧后，其后续通过天富龙科技股权认缴到的天富龙股权也就随之下降。若没有卖出天富龙科技股权，上海熙元持有天富龙股权的比例将上升，或超过5%的股权。此番操作不仅让上海熙元提前套现，或许还能规避持股5%以上股东的36个月锁定期。目前上海熙元（本次发行前持股比例为2.79%）的锁定期仅为12个月。
3
密切进行“互换交易”
是否存在利益输送？
《摩斯IPO》还发现，鑫铂股份在其招股说明书中披露，权玉龙2015年至2017年任仪征市兴民农村小额贷款有限公司董事长。2013年4月，天富龙发起设立仪征市兴民农村小额贷款有限公司，法定代表人以及董事长为权玉龙。股东构成方面，天富龙集团持股35%，为第一大股东。朱大庆的侄子、朱兴荣的弟弟朱兴龙持有15.00%，天富龙科技持有5%，朱大庆家族的关联方罗安香（曾代替朱大庆及陈坚持有上海拓盈的股份）持股10%。可以看到，这家小额贷款公司实际由天富龙及朱大庆家族成员掌控绝大部分股权，而权玉龙担任过这家公司的董事长。
此外，天富龙与远通实业以及权玉龙间接持股的上海汇阳服饰（现用名：上海思盈潮聚百货市场经营管理有限公司）之间还存在“联合转贷行为”。
2020年8月，出于资金周转的需要，远通实业与上海银行股份有限公司普陀支行签署《流动资金借款合同》，借款金额为13，000.00万元，借款用途用于支付货款等。为满足银行关于资金使用相关要求，远通实业寻求公司协助进行贷款周转。2020年8月19日至8月21日期间，天富龙科技向上海汇阳服饰（与远通实业同属自然人洪*振控制之企业）共转账6800.00万元。
值得注意的是，上海汇阳服饰唯一股东为上海亚太盛汇休闲购物有限公司，穿透后，后者的股东为洪文振与权玉龙，二者分别持股96.4%和3.6%，并且权玉龙2023年12月8日前曾担任上海亚太盛汇的董事。
上述操作，似乎是权玉龙与朱大庆家族互相“协助”彼此进行融资。而上海熙元“买入卖出”股权的操作，与此前的转贷和成立小贷公司行为类似，也是权玉龙与朱大庆夫妻进行着“交易互换”行为。两个家族之间是否存在利益互相输送的行为呢？这个问题还需要天富龙进一步进行解释。
此外，2022年1月至2月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额50%的退税优惠。根据《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号），对于属于增值税优惠目录的产品，2022年3月至2024年12月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额70%的退税优惠。2024年度天富龙供热享受按照增值税应纳税额100%的退税优惠。
报告期内，天富龙享受增值税即征即退税收优惠而增加计入损益的金额分别为6，253.54万元、5，422.87万元和8，670.46万元，占当期利润总额的比例为16.05%、11.68%和17.77%。
值得注意的是，威英化纤在被天富龙收购之前进行过多次股权转让，在转给实际控制个人朱大庆夫妇之前，威英化纤2005年至2014年期间的股东都是香港公司同兴有限公司，享受着外资税收优惠。《摩斯IPO》注意到，2006年6月至2017年6月，朱大庆任仪征市天一地毯厂负责人，而天一地毯厂也曾是威英化纤的股东。
天富龙业绩是否对税收存在依赖性？天富龙获得的退税、补贴及税收优惠等，是否都符合实际政策条件？是否存在通过“股权代持”等操作刻意满足税收优惠条件的行为？
作者|摩斯姐
来源|摩斯IPO（MorseIPO）
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