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丹东市(振安区、元宝区、振兴区、凤城市、东港市、宽甸满族自治县)
甘南藏族自治州(夏河县、迭部县、舟曲县、玛曲县、合作市、碌曲县、卓尼县、临潭县)
石嘴山市(惠农区、大武口区、平罗县)
阿克苏地区(乌什县、库车市、新和县、拜城县、沙雅县、温宿县、阿克苏市、柯坪县、阿瓦提县)
吉安市(永丰县、永新县、新干县、吉州区、青原区、泰和县、吉水县、峡江县、遂川县、安福县、万安县、吉安县、井冈山市)
兰州市(七里河区、皋兰县、安宁区、西固区、榆中县、红古区、城关区、永登县)
岳阳市(岳阳楼区、君山区、汨罗市、岳阳县、平江县、云溪区、湘阴县、临湘市、华容县)
吉林市(蛟河市、丰满区、永吉县、龙潭区、磐石市、昌邑区、舒兰市、船营区、桦甸市)
汉中市(南郑区、略阳县、镇巴县、城固县、勉县、佛坪县、西乡县、宁强县、汉台区、留坝县、洋县)
上海市(金山区、杨浦区、闵行区、虹口区、普陀区、嘉定区、宝山区、徐汇区、长宁区、崇明区、浦东新区、青浦区、奉贤区、静安区、松江区、黄浦区)
广元市(朝天区、剑阁县、苍溪县、青川县、昭化区、利州区、旺苍县)
太原市(清徐县、万柏林区、尖草坪区、娄烦县、阳曲县、小店区、晋源区、古交市、迎泽区、杏花岭区)
伊春市(友好区、丰林县、铁力市、大箐山县、乌翠区、南岔县、汤旺县、伊美区、金林区、嘉荫县)
七台河市(新兴区、桃山区、茄子河区、勃利县)
渭南市(合阳县、临渭区、蒲城县、澄城县、韩城市、华州区、富平县、华阴市、白水县、潼关县、大荔县)
毕节市(威宁彝族回族苗族自治县、赫章县、纳雍县、大方县、织金县、七星关区、黔西市、金沙县)
呼伦贝尔市(扎赉诺尔区、阿荣旗、陈巴尔虎旗、牙克石市、根河市、额尔古纳市、鄂伦春自治旗、莫力达瓦达斡尔族自治旗、满洲里市、新巴尔虎右旗、海拉尔区、扎兰屯市、鄂温克族自治旗、新巴尔虎左旗)
龙岩市(上杭县、漳平市、连城县、长汀县、永定区、新罗区、武平县)
韶关市(新丰县、南雄市、乳源瑶族自治县、曲江区、翁源县、武江区、浈江区、始兴县、乐昌市、仁化县)
茂名市(化州市、信宜市、电白区、高州市、茂南区)
泰州市(海陵区、泰兴市、靖江市、兴化市、高港区、姜堰区)
喀什地区(莎车县、疏附县、叶城县、伽师县、岳普湖县、塔什库尔干塔吉克自治县、疏勒县、英吉沙县、泽普县、麦盖提县、喀什市、巴楚县)
清远市(佛冈县、阳山县、清新区、连山壮族瑶族自治县、英德市、连南瑶族自治县、清城区、连州市)
大庆市(红岗区、肇源县、让胡路区、林甸县、杜尔伯特蒙古族自治县、龙凤区、肇州县、萨尔图区、大同区)
铜仁市(江口县、思南县、碧江区、松桃苗族自治县、沿河土家族自治县、德江县、印江土家族苗族自治县、万山区、玉屏侗族自治县、石阡县)
深圳市(罗湖区、光明区、坪山区、南山区、福田区、龙岗区、盐田区、龙华区、宝安区)
巴彦淖尔市(乌拉特中旗、乌拉特前旗、五原县、磴口县、临河区、杭锦后旗、乌拉特后旗)
海西蒙古族藏族自治州(格尔木市、德令哈市、乌兰县、茫崖市、天峻县、都兰县)
淮安市(涟水县、淮阴区、盱眙县、清江浦区、洪泽区、淮安区、金湖县)
宜宾市(翠屏区、长宁县、筠连县、珙县、兴文县、南溪区、屏山县、江安县、高县、叙州区)
德州市(临邑县、宁津县、武城县、禹城市、齐河县、德城区、乐陵市、庆云县、夏津县、平原县、陵城区)
和田地区(和田市、民丰县、策勒县、洛浦县、墨玉县、于田县、皮山县、和田县)
雅安市(雨城区、天全县、宝兴县、芦山县、名山区、汉源县、荥经县、石棉县)
周口市(鹿邑县、西华县、淮阳区、川汇区、商水县、扶沟县、郸城县、太康县、沈丘县、项城市)
徐州市(沛县、睢宁县、丰县、新沂市、云龙区、铜山区、贾汪区、鼓楼区、邳州市、泉山区)
酒泉市(肃州区、瓜州县、金塔县、敦煌市、玉门市、肃北蒙古族自治县、阿克塞哈萨克族自治县)
蚌埠市(蚌山区、怀远县、禹会区、固镇县、淮上区、龙子湖区、五河县)
怀化市(通道侗族自治县、鹤城区、沅陵县、溆浦县、芷江侗族自治县、靖州苗族侗族自治县、会同县、中方县、洪江市、辰溪县、新晃侗族自治县、麻阳苗族自治县)
盘锦市(大洼区、兴隆台区、盘山县、双台子区)
哈密市(伊州区、伊吾县、巴里坤哈萨克自治县)
中卫市(海原县、沙坡头区、中宁县)
赣州市(全南县、石城县、兴国县、上犹县、寻乌县、章贡区、安远县、于都县、定南县、瑞金市、崇义县、会昌县、赣县区、信丰县、大余县、宁都县、龙南市、南康区)
绍兴市(嵊州市、柯桥区、越城区、新昌县、上虞区、诸暨市)
忻州市(定襄县、代县、静乐县、繁峙县、河曲县、忻府区、岢岚县、原平市、偏关县、神池县、宁武县、保德县、五台县、五寨县)
阳江市(阳东区、阳西县、阳春市、江城区)
白银市(景泰县、白银区、会宁县、靖远县、平川区)
嘉兴市(桐乡市、秀洲区、海宁市、平湖市、南湖区、海盐县、嘉善县)
遂宁市(安居区、船山区、蓬溪县、大英县、射洪市)
东营市(河口区、垦利区、东营区、利津县、广饶县)
潍坊市(安丘市、潍城区、昌邑市、青州市、昌乐县、坊子区、奎文区、诸城市、寿光市、临朐县、寒亭区、高密市)
乌鲁木齐市(达坂城区、米东区、乌鲁木齐县、新市区、水磨沟区、天山区、头屯河区、沙依巴克区)
延边朝鲜族自治州(安图县、图们市、敦化市、汪清县、龙井市、珲春市、延吉市、和龙市)
成都市(彭州市、大邑县、成华区、都江堰市、温江区、武侯区、蒲江县、简阳市、金堂县、青白江区、锦江区、新都区、郫都区、青羊区、龙泉驿区、金牛区、双流区、邛崃市、新津区、崇州市)
海东市(循化撒拉族自治县、互助土族自治县、民和回族土族自治县、乐都区、平安区、化隆回族自治县)
楚雄彝族自治州(元谋县、禄丰市、楚雄市、永仁县、双柏县、牟定县、南华县、大姚县、姚安县、武定县)
广州市(天河区、海珠区、南沙区、黄埔区、从化区、番禺区、越秀区、荔湾区、增城区、花都区、白云区)
阿坝藏族羌族自治州(马尔康市、汶川县、红原县、若尔盖县、九寨沟县、茂县、理县、松潘县、小金县、壤塘县、金川县、阿坝县、黑水县)
西藏自治区
宁德市(霞浦县、屏南县、周宁县、蕉城区、福安市、柘荣县、福鼎市、寿宁县、古田县)
十堰市(竹溪县、竹山县、丹江口市、房县、张湾区、郧阳区、茅箭区、郧西县)
临沂市(临沭县、莒南县、兰陵县、费县、兰山区、罗庄区、河东区、沂水县、平邑县、郯城县、沂南县、蒙阴县)
包头市(昆都仑区、东河区、青山区、固阳县、九原区、白云鄂博矿区、土默特右旗、达尔罕茂明安联合旗、石拐区)
白城市(洮北区、洮南市、通榆县、大安市、镇赉县)
鹰潭市(贵溪市、月湖区、余江区)
抚州市(黎川县、临川区、南丰县、广昌县、崇仁县、南城县、东乡区、金溪县、宜黄县、乐安县、资溪县)
大兴安岭地区(呼玛县、漠河市、塔河县)
陇南市(两当县、成县、康县、礼县、文县、宕昌县、徽县、武都区、西和县)
昌都市(卡若区、八宿县、江达县、丁青县、洛隆县、左贡县、贡觉县、边坝县、察雅县、芒康县、类乌齐县)
固原市(西吉县、原州区、彭阳县、泾源县、隆德县)
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天津市(蓟州区、西青区、和平区、津南区、滨海新区、河北区、北辰区、河东区、东丽区、宁河区、宝坻区、武清区、南开区、河西区、静海区、红桥区)
菏泽市(单县、郓城县、巨野县、成武县、东明县、牡丹区、鄄城县、定陶区、曹县)
4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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