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台州市(黄岩区、三门县、临海市、路桥区、温岭市、天台县、仙居县、玉环市、椒江区)
珠海市(金湾区、斗门区、香洲区)
巴音郭楞蒙古自治州(和静县、且末县、若羌县、博湖县、库尔勒市、焉耆回族自治县、和硕县、尉犁县、轮台县)
宣城市(宁国市、宣州区、旌德县、广德市、郎溪县、绩溪县、泾县)
新疆维吾尔自治区
山南市(琼结县、曲松县、贡嘎县、桑日县、乃东区、扎囊县、措美县、浪卡子县、加查县、隆子县、错那市、洛扎县)
盘锦市(大洼区、兴隆台区、双台子区、盘山县)
阜阳市(阜南县、颍州区、颍上县、颍东区、界首市、颍泉区、临泉县、太和县)
商丘市(梁园区、虞城县、宁陵县、睢县、柘城县、睢阳区、夏邑县、永城市、民权县)
泸州市(龙马潭区、泸县、古蔺县、叙永县、江阳区、纳溪区、合江县)
许昌市(襄城县、建安区、禹州市、鄢陵县、长葛市、魏都区)
聊城市(冠县、东阿县、阳谷县、莘县、高唐县、东昌府区、茌平区、临清市)
六安市(舒城县、金寨县、裕安区、金安区、叶集区、霍山县、霍邱县)
淮安市(洪泽区、盱眙县、涟水县、金湖县、清江浦区、淮安区、淮阴区)
沈阳市(苏家屯区、和平区、新民市、皇姑区、于洪区、辽中区、法库县、浑南区、康平县、沈河区、铁西区、沈北新区、大东区)
鹤壁市(鹤山区、山城区、淇县、淇滨区、浚县)
佳木斯市(桦川县、富锦市、前进区、汤原县、抚远市、桦南县、同江市、向阳区、东风区、郊区)
昆明市(东川区、盘龙区、宜良县、官渡区、西山区、安宁市、石林彝族自治县、晋宁区、寻甸回族彝族自治县、呈贡区、富民县、五华区、禄劝彝族苗族自治县、嵩明县)
包头市(九原区、固阳县、达尔罕茂明安联合旗、东河区、昆都仑区、白云鄂博矿区、石拐区、土默特右旗、青山区)
阿克苏地区(乌什县、库车市、沙雅县、柯坪县、拜城县、阿克苏市、新和县、阿瓦提县、温宿县)
益阳市(资阳区、安化县、桃江县、南县、沅江市、赫山区)
大连市(中山区、长海县、西岗区、沙河口区、瓦房店市、旅顺口区、庄河市、普兰店区、金州区、甘井子区)
张家界市(慈利县、永定区、武陵源区、桑植县)
玉树藏族自治州(杂多县、曲麻莱县、称多县、玉树市、治多县、囊谦县)
临沧市(镇康县、永德县、云县、耿马傣族佤族自治县、沧源佤族自治县、双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县、凤庆县、临翔区)
黔西南布依族苗族自治州(贞丰县、兴仁市、册亨县、普安县、晴隆县、兴义市、望谟县、安龙县)
商洛市(镇安县、商州区、商南县、丹凤县、山阳县、洛南县、柞水县)
南充市(嘉陵区、西充县、蓬安县、阆中市、仪陇县、南部县、营山县、顺庆区、高坪区)
柳州市(城中区、鹿寨县、柳北区、三江侗族自治县、柳南区、柳江区、融安县、融水苗族自治县、鱼峰区、柳城县)
鹤岗市(工农区、萝北县、绥滨县、向阳区、东山区、兴安区、兴山区、南山区)
景德镇市(昌江区、浮梁县、珠山区、乐平市)
开封市(杞县、通许县、兰考县、禹王台区、鼓楼区、龙亭区、祥符区、顺河回族区、尉氏县)
甘孜藏族自治州(新龙县、雅江县、九龙县、色达县、道孚县、炉霍县、石渠县、理塘县、甘孜县、康定市、稻城县、白玉县、得荣县、丹巴县、德格县、泸定县、巴塘县、乡城县)
朔州市(平鲁区、应县、怀仁市、朔城区、山阴县、右玉县)
郴州市(安仁县、苏仙区、北湖区、临武县、宜章县、永兴县、嘉禾县、桂东县、汝城县、资兴市、桂阳县)
长治市(黎城县、沁源县、屯留区、潞城区、襄垣县、上党区、平顺县、长子县、潞州区、武乡县、沁县、壶关县)
吕梁市(中阳县、石楼县、交城县、汾阳市、离石区、孝义市、方山县、兴县、文水县、岚县、柳林县、交口县、临县)
菏泽市(单县、成武县、巨野县、鄄城县、牡丹区、曹县、东明县、郓城县、定陶区)
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南阳市(唐河县、镇平县、宛城区、方城县、卧龙区、桐柏县、西峡县、南召县、内乡县、淅川县、邓州市、新野县、社旗县)
定西市(渭源县、岷县、漳县、临洮县、通渭县、安定区、陇西县)
喀什地区(疏附县、疏勒县、喀什市、伽师县、泽普县、岳普湖县、麦盖提县、莎车县、叶城县、巴楚县、英吉沙县、塔什库尔干塔吉克自治县)
四平市(铁西区、铁东区、双辽市、梨树县、伊通满族自治县)
淄博市(博山区、高青县、桓台县、周村区、沂源县、临淄区、淄川区、张店区)
晋中市(平遥县、昔阳县、灵石县、太谷区、介休市、寿阳县、和顺县、祁县、榆社县、左权县、榆次区)
忻州市(河曲县、岢岚县、神池县、繁峙县、静乐县、原平市、代县、五寨县、宁武县、五台县、偏关县、保德县、定襄县、忻府区)
哈尔滨市(通河县、依兰县、松北区、方正县、尚志市、南岗区、木兰县、五常市、道外区、阿城区、平房区、双城区、呼兰区、香坊区、巴彦县、延寿县、道里区、宾县)
沧州市(运河区、泊头市、河间市、南皮县、肃宁县、任丘市、吴桥县、孟村回族自治县、新华区、献县、东光县、盐山县、沧县、青县、海兴县、黄骅市)
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烟台市(牟平区、莱阳市、蓬莱区、龙口市、莱州市、福山区、栖霞市、芝罘区、招远市、海阳市、莱山区)
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滁州市(明光市、来安县、定远县、凤阳县、琅琊区、南谯区、天长市、全椒县)
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湖州市(安吉县、吴兴区、长兴县、德清县、南浔区)
丹东市(东港市、宽甸满族自治县、元宝区、凤城市、振兴区、振安区)
林芝市(察隅县、墨脱县、波密县、朗县、米林市、巴宜区、工布江达县)
呼和浩特市(武川县、玉泉区、回民区、新城区、土默特左旗、托克托县、清水河县、赛罕区、和林格尔县)
固原市(泾源县、原州区、西吉县、隆德县、彭阳县)
武汉市(硚口区、蔡甸区、新洲区、江汉区、江夏区、洪山区、江岸区、黄陂区、汉阳区、武昌区、青山区、东西湖区、汉南区)
果洛藏族自治州(达日县、玛多县、久治县、甘德县、班玛县、玛沁县)
淮南市(大通区、潘集区、寿县、田家庵区、八公山区、凤台县、谢家集区)
海口市(龙华区、琼山区、美兰区、秀英区)
镇江市(句容市、扬中市、丹徒区、京口区、润州区、丹阳市)
4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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