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朔州市(怀仁市、朔城区、平鲁区、右玉县、山阴县、应县)
济源市
温州市(平阳县、泰顺县、乐清市、苍南县、文成县、瓯海区、瑞安市、龙湾区、鹿城区、洞头区、龙港市、永嘉县)
鄂尔多斯市(伊金霍洛旗、乌审旗、东胜区、康巴什区、杭锦旗、准格尔旗、鄂托克旗、鄂托克前旗、达拉特旗)
江门市(江海区、台山市、鹤山市、蓬江区、新会区、恩平市、开平市)
凉山彝族自治州(会东县、甘洛县、西昌市、金阳县、盐源县、会理市、木里藏族自治县、冕宁县、雷波县、宁南县、昭觉县、越西县、喜德县、普格县、德昌县、美姑县、布拖县)
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晋中市(灵石县、寿阳县、榆次区、平遥县、昔阳县、太谷区、介休市、祁县、左权县、榆社县、和顺县)
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益阳市(赫山区、沅江市、桃江县、南县、安化县、资阳区)
黄南藏族自治州(尖扎县、同仁市、河南蒙古族自治县、泽库县)
玉溪市(峨山彝族自治县、通海县、江川区、易门县、华宁县、红塔区、元江哈尼族彝族傣族自治县、新平彝族傣族自治县、澄江市)
重庆市(大足区、奉节县、铜梁区、黔江区、酉阳土家族苗族自治县、巫山县、北碚区、忠县、万州区、秀山土家族苗族自治县、綦江区、潼南区、大渡口区、永川区、涪陵区、璧山区、江津区、渝中区、长寿区、城口县、垫江县、巫溪县、巴南区、彭水苗族土家族自治县、南川区、九龙坡区、荣昌区、石柱土家族自治县、渝北区、沙坪坝区、武隆区、丰都县、梁平区、云阳县、江北区、南岸区、合川区、开州区)
甘南藏族自治州(夏河县、玛曲县、碌曲县、临潭县、合作市、卓尼县、舟曲县、迭部县)
石嘴山市(惠农区、大武口区、平罗县)
三明市(大田县、建宁县、明溪县、宁化县、永安市、三元区、清流县、沙县区、泰宁县、尤溪县、将乐县)
东营市(利津县、垦利区、河口区、广饶县、东营区)
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中山市
焦作市(沁阳市、温县、修武县、马村区、中站区、武陟县、博爱县、山阳区、孟州市、解放区)
阜新市(阜新蒙古族自治县、细河区、海州区、太平区、清河门区、彰武县、新邱区)
黄石市(西塞山区、阳新县、大冶市、黄石港区、下陆区、铁山区)
百色市(靖西市、右江区、西林县、田林县、凌云县、乐业县、平果市、田东县、德保县、隆林各族自治县、那坡县、田阳区)
徐州市(铜山区、贾汪区、邳州市、丰县、鼓楼区、沛县、新沂市、云龙区、泉山区、睢宁县)
上饶市(信州区、广丰区、铅山县、余干县、横峰县、广信区、万年县、弋阳县、玉山县、鄱阳县、德兴市、婺源县)
荆州市(江陵县、石首市、监利市、洪湖市、沙市区、公安县、荆州区、松滋市)
定西市(漳县、通渭县、临洮县、安定区、岷县、渭源县、陇西县)
张家界市(永定区、武陵源区、桑植县、慈利县)
宜宾市(筠连县、兴文县、江安县、翠屏区、叙州区、南溪区、高县、屏山县、长宁县、珙县)
林芝市(波密县、工布江达县、朗县、米林市、墨脱县、察隅县、巴宜区)
长春市(九台区、南关区、绿园区、朝阳区、农安县、宽城区、德惠市、二道区、双阳区、榆树市、公主岭市)
包头市(白云鄂博矿区、达尔罕茂明安联合旗、土默特右旗、九原区、石拐区、东河区、固阳县、青山区、昆都仑区)
平顶山市(新华区、叶县、鲁山县、汝州市、宝丰县、石龙区、舞钢市、湛河区、郏县、卫东区)
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博尔塔拉蒙古自治州(博乐市、精河县、温泉县、阿拉山口市)
苏州市(张家港市、姑苏区、太仓市、常熟市、昆山市、吴江区、虎丘区、吴中区、相城区)
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松原市(长岭县、乾安县、宁江区、扶余市、前郭尔罗斯蒙古族自治县)
金昌市(金川区、永昌县)
甘孜藏族自治州(康定市、炉霍县、德格县、丹巴县、理塘县、道孚县、乡城县、巴塘县、雅江县、泸定县、甘孜县、白玉县、稻城县、石渠县、色达县、九龙县、新龙县、得荣县)
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梅州市(大埔县、平远县、梅县区、梅江区、蕉岭县、五华县、兴宁市、丰顺县)
廊坊市(文安县、霸州市、固安县、香河县、三河市、安次区、永清县、大城县、广阳区、大厂回族自治县)
聊城市(阳谷县、莘县、临清市、茌平区、东阿县、冠县、东昌府区、高唐县)
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丹东市(元宝区、振兴区、东港市、凤城市、宽甸满族自治县、振安区)
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普洱市(景谷傣族彝族自治县、墨江哈尼族自治县、孟连傣族拉祜族佤族自治县、澜沧拉祜族自治县、西盟佤族自治县、景东彝族自治县、镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县、思茅区、江城哈尼族彝族自治县、宁洱哈尼族彝族自治县)
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营口市(老边区、鲅鱼圈区、站前区、盖州市、西市区、大石桥市)
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滁州市(南谯区、明光市、定远县、天长市、全椒县、琅琊区、来安县、凤阳县)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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