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安顺市(镇宁布依族苗族自治县、西秀区、平坝区、紫云苗族布依族自治县、关岭布依族苗族自治县、普定县)
乌海市(海南区、海勃湾区、乌达区)
普洱市(思茅区、镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县、澜沧拉祜族自治县、景谷傣族彝族自治县、景东彝族自治县、西盟佤族自治县、江城哈尼族彝族自治县、孟连傣族拉祜族佤族自治县、墨江哈尼族自治县、宁洱哈尼族彝族自治县)
莆田市(仙游县、荔城区、涵江区、城厢区、秀屿区)
南京市(浦口区、六合区、高淳区、鼓楼区、秦淮区、雨花台区、江宁区、玄武区、建邺区、溧水区、栖霞区)
河池市(金城江区、凤山县、环江毛南族自治县、宜州区、大化瑶族自治县、巴马瑶族自治县、天峨县、南丹县、东兰县、罗城仫佬族自治县、都安瑶族自治县)
淮南市(田家庵区、寿县、八公山区、凤台县、谢家集区、潘集区、大通区)
商洛市(柞水县、商州区、丹凤县、洛南县、镇安县、山阳县、商南县)
湘西土家族苗族自治州(古丈县、永顺县、吉首市、龙山县、泸溪县、花垣县、保靖县、凤凰县)
朔州市(山阴县、怀仁市、朔城区、右玉县、平鲁区、应县)
荆门市(钟祥市、京山市、掇刀区、东宝区、沙洋县)
石嘴山市(平罗县、惠农区、大武口区)
丽江市(玉龙纳西族自治县、永胜县、古城区、华坪县、宁蒗彝族自治县)
合肥市(长丰县、庐江县、包河区、瑶海区、肥东县、肥西县、庐阳区、蜀山区、巢湖市)
白城市(洮南市、洮北区、镇赉县、通榆县、大安市)
芜湖市(镜湖区、南陵县、弋江区、无为市、鸠江区、湾沚区、繁昌区)
邯郸市(武安市、成安县、峰峰矿区、永年区、磁县、丛台区、曲周县、复兴区、邯山区、魏县、涉县、广平县、鸡泽县、肥乡区、馆陶县、大名县、邱县、临漳县)
吕梁市(方山县、岚县、中阳县、柳林县、交口县、离石区、兴县、石楼县、临县、文水县、孝义市、交城县、汾阳市)
萍乡市(莲花县、湘东区、安源区、上栗县、芦溪县)
大同市(灵丘县、平城区、云州区、广灵县、浑源县、云冈区、左云县、阳高县、天镇县、新荣区)
德州市(陵城区、庆云县、禹城市、临邑县、齐河县、夏津县、武城县、平原县、宁津县、德城区、乐陵市)
梧州市(龙圩区、藤县、岑溪市、长洲区、苍梧县、蒙山县、万秀区)
本溪市(溪湖区、平山区、南芬区、桓仁满族自治县、明山区、本溪满族自治县)
随州市(随县、广水市、曾都区)
黄南藏族自治州(同仁市、泽库县、河南蒙古族自治县、尖扎县)
长沙市(雨花区、望城区、芙蓉区、宁乡市、开福区、天心区、岳麓区、长沙县、浏阳市)
克拉玛依市(白碱滩区、克拉玛依区、乌尔禾区、独山子区)
达州市(宣汉县、开江县、万源市、大竹县、通川区、渠县、达川区)
徐州市(邳州市、新沂市、丰县、云龙区、睢宁县、鼓楼区、贾汪区、铜山区、泉山区、沛县)
怒江傈僳族自治州(福贡县、泸水市、贡山独龙族怒族自治县、兰坪白族普米族自治县)
黑河市(孙吴县、逊克县、嫩江市、北安市、爱辉区、五大连池市)
菏泽市(成武县、郓城县、定陶区、东明县、曹县、牡丹区、单县、鄄城县、巨野县)
南平市(光泽县、建瓯市、邵武市、顺昌县、延平区、松溪县、武夷山市、建阳区、浦城县、政和县)
广安市(前锋区、广安区、华蓥市、岳池县、邻水县、武胜县)
襄阳市(保康县、襄州区、襄城区、枣阳市、南漳县、宜城市、谷城县、樊城区、老河口市)
兰州市(永登县、七里河区、榆中县、皋兰县、城关区、安宁区、红古区、西固区)
喀什地区(疏勒县、塔什库尔干塔吉克自治县、莎车县、英吉沙县、岳普湖县、喀什市、巴楚县、叶城县、疏附县、泽普县、伽师县、麦盖提县)
揭阳市(揭西县、榕城区、普宁市、揭东区、惠来县)
惠州市(惠城区、惠阳区、博罗县、惠东县、龙门县)
阿克苏地区(柯坪县、新和县、乌什县、阿瓦提县、库车市、阿克苏市、温宿县、拜城县、沙雅县)
巴彦淖尔市(乌拉特前旗、磴口县、乌拉特中旗、杭锦后旗、五原县、乌拉特后旗、临河区)
日照市(莒县、岚山区、五莲县、东港区)
广西壮族自治区
山南市(错那市、贡嘎县、浪卡子县、隆子县、洛扎县、琼结县、措美县、桑日县、扎囊县、曲松县、加查县、乃东区)
伊春市(南岔县、友好区、伊美区、嘉荫县、汤旺县、丰林县、大箐山县、金林区、乌翠区、铁力市)
乐山市(五通桥区、沐川县、峨边彝族自治县、市中区、金口河区、犍为县、井研县、沙湾区、峨眉山市、马边彝族自治县、夹江县)
景德镇市(乐平市、昌江区、浮梁县、珠山区)
银川市(兴庆区、永宁县、金凤区、灵武市、西夏区、贺兰县)
太原市(杏花岭区、娄烦县、阳曲县、清徐县、尖草坪区、小店区、晋源区、迎泽区、万柏林区、古交市)
长治市(平顺县、潞州区、上党区、沁源县、黎城县、武乡县、壶关县、襄垣县、长子县、潞城区、屯留区、沁县)
新乡市(辉县市、延津县、红旗区、卫辉市、封丘县、凤泉区、获嘉县、牧野区、新乡县、卫滨区、长垣市、原阳县)
十堰市(郧阳区、竹溪县、张湾区、郧西县、茅箭区、丹江口市、竹山县、房县)
遂宁市(安居区、大英县、蓬溪县、船山区、射洪市)
丽水市(云和县、莲都区、缙云县、龙泉市、景宁畲族自治县、遂昌县、青田县、庆元县、松阳县)
绥化市(绥棱县、北林区、望奎县、兰西县、明水县、青冈县、安达市、庆安县、海伦市、肇东市)
海西蒙古族藏族自治州(乌兰县、德令哈市、都兰县、格尔木市、茫崖市、天峻县)
延安市(黄龙县、吴起县、富县、志丹县、安塞区、延长县、宜川县、黄陵县、甘泉县、洛川县、延川县、宝塔区、子长市)
崇左市(扶绥县、江州区、龙州县、凭祥市、宁明县、大新县、天等县)
贺州市(昭平县、平桂区、八步区、富川瑶族自治县、钟山县)
济宁市(嘉祥县、微山县、鱼台县、金乡县、泗水县、梁山县、汶上县、曲阜市、任城区、邹城市、兖州区)
伊犁哈萨克自治州(伊宁市、奎屯市、霍尔果斯市、特克斯县、霍城县、伊宁县、巩留县、新源县、尼勒克县、昭苏县、察布查尔锡伯自治县)
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临汾市(洪洞县、安泽县、隰县、永和县、霍州市、襄汾县、蒲县、乡宁县、古县、尧都区、侯马市、汾西县、大宁县、翼城县、曲沃县、浮山县、吉县)
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舟山市(岱山县、定海区、普陀区、嵊泗县)
绍兴市(新昌县、诸暨市、上虞区、柯桥区、嵊州市、越城区)
铜陵市(枞阳县、郊区、铜官区、义安区)
百色市(乐业县、田林县、德保县、隆林各族自治县、凌云县、那坡县、靖西市、西林县、田阳区、田东县、右江区、平果市)
承德市(鹰手营子矿区、围场满族蒙古族自治县、丰宁满族自治县、双滦区、隆化县、兴隆县、宽城满族自治县、双桥区、承德县、滦平县、平泉市)
玉树藏族自治州(杂多县、治多县、称多县、囊谦县、曲麻莱县、玉树市)
周口市(郸城县、项城市、川汇区、鹿邑县、太康县、商水县、西华县、沈丘县、淮阳区、扶沟县)
白山市(江源区、长白朝鲜族自治县、抚松县、临江市、浑江区、靖宇县)
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博尔塔拉蒙古自治州(博乐市、温泉县、精河县、阿拉山口市)
阿坝藏族羌族自治州(理县、汶川县、阿坝县、金川县、红原县、小金县、若尔盖县、壤塘县、松潘县、马尔康市、茂县、黑水县、九寨沟县)
本报记者 周尚伃
为深入贯彻中央金融工作会议精神，落实新“国九条”及“1+N”系列政策文件要求，着力打造现代金融机构，培育国际一流投资银行，助力行业高质量发展，4月18日，中国证券业协会（以下简称“中证协”）根据相关法律法规及监管规定，制定发布《证券公司并表管理指引（试行）》（以下简称《指引》），旨在提升证券公司全面风险管理能力，加强对子公司及业务条线的“垂直化”管理。
对于《指引》的发布，中信建投证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“这是证券行业应对复杂金融环境、促进高质量发展的重要举措，也是推动行业从‘单一机构风控’向‘公司并表管理’迈进的制度性依据，对提升行业服务实体经济效能、防范系统性风险具有重要意义。”
全面提升风险管理水平
《指引》中提及的并表管理，是指券商对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制并表管理体系的总体风险状况。
往前回溯，2020年，中国证监会批准6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。近年来，券商专业类子公司数量增加、业务领域不断扩展、市场服务功能更为丰富、国际化发展稳妥推进，加强并表管理的必要性日益突出，需要出台统一全面的专项指引。在中国证监会指导下，中证协组织风险管理专业委员会，总结前期试点经验，广泛征求行业及监管部门意见，研究制定了《指引》。
华泰证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“此前仅有6家试点券商实施并表监管，其他公司缺乏统一规范。《指引》的出台使全行业统一标准，推动各家券商风险管理能力向高标准看齐，促进行业整体风险管理水平提升。”
“前期监管试点实践证明，并表管理有助于健全券商治理体系，完善全面风险管理机制，提升子公司风险管理水平，为券商综合化经营提供坚实的风险管理保障。”中信证券相关负责人向记者补充说。
总体上看，券商并表管理的核心目的在于加强券商整体风险管理能力，维护券商稳健运行，防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。
在上述中信证券相关负责人看来，近年来，券商综合化布局积极，境内外子公司设立数量快速增长，逐步出现综合化经营发展态势。伴随着经营业务领域的不断扩展，风险的复杂程度也随之提升。将风险管控边界从母公司层面扩展至母子公司视角，既是券商全面、及时、有效评估和管控风险的必然需要，也是促进证券行业稳健经营和高质量发展的必备保障。
“监管框架不再局限于单一法人视角，而将穿透式并表管理作为对券商有效监管的重要手段。通过将资本约束和风险敞口计量延伸至合并报表层面，不仅能够动态捕捉表内外、母子公司间的交叉性风险，还能够为构建宏观审慎的行业防火墙打下坚实基础。”中金公司相关负责人表示。
推动协同增效
总体而言，《指引》结合我国国情和券商实际情况，形成体系化的并表架构指南，共八章、四十一条。
从内容来看，主要包括以下几个重要方面：一是明确并表管理范围，要求券商以实管实控为基础、兼顾业务复杂性和风险相关性，合理审慎确定并表主体范围，全面覆盖表内外、境内外、本外币业务，切实防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。二是明确并表管理各要素的管理要求，从完善公司治理架构、加强业务协同与内部交易管理、建立全面风险管理体系、强化资本管理等方面提出具体要求，指导券商建立健全并表管理架构和工作机制，加强对子公司及业务条线的垂直管理，持续提升全面风险管理水平。三是配套制定行业并表管理风控指标计算标准，要求券商构建覆盖整体风险和资本充足情况的指标体系，逐步实现系统计算与动态监测，确保及时掌握资本使用及业务风险状况。四是设置差异化过渡期，为稳妥推进行业落实并表管理要求，《指引》针对不同类型券商设置了最长不超过三年的过渡期安排。
在上述华泰证券相关负责人看来，《指引》主要内容及导向包括四个层面，一是强化公司治理，通过明确权责划分与协作机制，推动券商治理结构的优化升级。二是强调资本管理的集约化与前瞻性，优化风险控制指标计算标准，提升资源配置效率。三是推动业务协同并规范内部交易，引导券商从规模扩张转向协同增效，提升综合竞争能力。四是从“试点探索”到“全面规范”，促进行业整体风险管理水平提升。
从试点券商的实践角度来看，以中金公司为例，公司相关负责人表示：“试点以来，中金公司随着国际化战略的推进，业务领域不断扩展，强化公司治理、资本管理、风险管理、财务管理的重要性及必要性日益突出。”
同样作为试点券商之一的中信建投证券，其公司相关负责人表示，在中国证监会的指导下，公司积极参与并表管理试点实践，将并表试点作为重要抓手，探索并表管理体系下风险管理与业务协同的管理新思路，持续推进完善全面风险管理体系。通过实施并表试点，公司在风险全覆盖、境内外子公司管理、风险预警和基础设施等方面得到显著提升，并表管理体系下的全面风险管理能力显著增强。
总体来看，《指引》是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，为行业机构践行并表管理提供了规范和指南，有助于券商夯实合规内控基础，统筹加强一体化、垂直化管理，促进功能发挥。长远视角来看，正如上述中金公司相关负责人认为，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
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