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全国服务区域：
泰安市(泰山区、东平县、岱岳区、宁阳县、肥城市、新泰市)
黄冈市(武穴市、团风县、罗田县、黄州区、浠水县、蕲春县、麻城市、黄梅县、英山县、红安县)
西藏自治区
长治市(平顺县、武乡县、上党区、长子县、沁源县、黎城县、屯留区、沁县、壶关县、潞城区、潞州区、襄垣县)
济宁市(曲阜市、嘉祥县、梁山县、鱼台县、微山县、兖州区、金乡县、邹城市、汶上县、任城区、泗水县)
阿克苏地区(新和县、库车市、阿克苏市、温宿县、乌什县、沙雅县、柯坪县、拜城县、阿瓦提县)
乌海市(海勃湾区、乌达区、海南区)
雅安市(石棉县、荥经县、芦山县、宝兴县、名山区、天全县、汉源县、雨城区)
三沙市(西沙区、南沙区)
商丘市(宁陵县、柘城县、睢县、永城市、梁园区、睢阳区、夏邑县、虞城县、民权县)
深圳市(南山区、坪山区、福田区、龙华区、光明区、龙岗区、罗湖区、宝安区、盐田区)
包头市(白云鄂博矿区、昆都仑区、九原区、东河区、固阳县、石拐区、青山区、达尔罕茂明安联合旗、土默特右旗)
和田地区(和田县、策勒县、和田市、墨玉县、民丰县、于田县、皮山县、洛浦县)
宁波市(北仑区、象山县、江北区、宁海县、余姚市、奉化区、海曙区、鄞州区、慈溪市、镇海区)
益阳市(南县、安化县、沅江市、资阳区、赫山区、桃江县)
辽源市(东辽县、东丰县、龙山区、西安区)
朔州市(朔城区、山阴县、应县、平鲁区、右玉县、怀仁市)
石河子市(可克达拉市、铁门关市、白杨市、图木舒克市、新星市、北屯市、双河市、五家渠市、阿拉尔市、昆玉市、胡杨河市)
湘西土家族苗族自治州(永顺县、泸溪县、凤凰县、保靖县、龙山县、吉首市、古丈县、花垣县)
潍坊市(诸城市、寿光市、奎文区、青州市、昌邑市、昌乐县、高密市、安丘市、寒亭区、临朐县、坊子区、潍城区)
洛阳市(洛龙区、栾川县、伊川县、嵩县、宜阳县、涧西区、新安县、汝阳县、瀍河回族区、偃师区、西工区、洛宁县、老城区、孟津区)
文山壮族苗族自治州(砚山县、麻栗坡县、文山市、广南县、马关县、西畴县、丘北县、富宁县)
海东市(平安区、乐都区、循化撒拉族自治县、互助土族自治县、民和回族土族自治县、化隆回族自治县)
日照市(岚山区、东港区、五莲县、莒县)
塔城地区(沙湾市、裕民县、和布克赛尔蒙古自治县、塔城市、乌苏市、托里县、额敏县)
鹰潭市(贵溪市、余江区、月湖区)
海口市(美兰区、琼山区、龙华区、秀英区)
绥化市(安达市、庆安县、肇东市、海伦市、青冈县、望奎县、兰西县、北林区、绥棱县、明水县)
双鸭山市(宝清县、尖山区、宝山区、集贤县、岭东区、友谊县、饶河县、四方台区)
保山市(龙陵县、腾冲市、隆阳区、施甸县、昌宁县)
大理白族自治州(洱源县、南涧彝族自治县、云龙县、大理市、永平县、祥云县、漾濞彝族自治县、鹤庆县、巍山彝族回族自治县、弥渡县、剑川县、宾川县)
安阳市(安阳县、北关区、滑县、汤阴县、龙安区、林州市、殷都区、文峰区、内黄县)
阳泉市(矿区、盂县、城区、平定县、郊区)
那曲市(双湖县、班戈县、安多县、聂荣县、色尼区、索县、嘉黎县、尼玛县、申扎县、巴青县、比如县)
临沂市(河东区、费县、罗庄区、兰陵县、沂南县、兰山区、蒙阴县、沂水县、临沭县、平邑县、莒南县、郯城县)
焦作市(马村区、山阳区、武陟县、温县、博爱县、修武县、孟州市、沁阳市、解放区、中站区)
中山市
宝鸡市(太白县、金台区、眉县、陇县、陈仓区、麟游县、渭滨区、扶风县、岐山县、凤县、凤翔区、千阳县)
威海市(荣成市、文登区、环翠区、乳山市)
黔东南苗族侗族自治州(凯里市、麻江县、岑巩县、雷山县、从江县、镇远县、剑河县、天柱县、三穗县、黄平县、台江县、黎平县、榕江县、丹寨县、锦屏县、施秉县)
甘孜藏族自治州(理塘县、泸定县、乡城县、巴塘县、甘孜县、德格县、康定市、雅江县、九龙县、白玉县、炉霍县、色达县、丹巴县、稻城县、石渠县、得荣县、新龙县、道孚县)
资阳市(安岳县、乐至县、雁江区)
阜新市(彰武县、清河门区、太平区、阜新蒙古族自治县、海州区、新邱区、细河区)
宿州市(埇桥区、萧县、砀山县、泗县、灵璧县)
石嘴山市(大武口区、惠农区、平罗县)
舟山市(嵊泗县、定海区、普陀区、岱山县)
黄石市(铁山区、下陆区、西塞山区、黄石港区、阳新县、大冶市)
马鞍山市(花山区、博望区、和县、当涂县、雨山区、含山县)
锦州市(黑山县、凌河区、凌海市、义县、古塔区、北镇市、太和区)
驻马店市(上蔡县、西平县、驿城区、确山县、平舆县、汝南县、新蔡县、泌阳县、正阳县、遂平县)
镇江市(丹徒区、丹阳市、句容市、京口区、润州区、扬中市)
安康市(镇坪县、紫阳县、宁陕县、石泉县、平利县、汉阴县、旬阳市、汉滨区、岚皋县、白河县)
郴州市(安仁县、资兴市、宜章县、嘉禾县、汝城县、桂阳县、桂东县、永兴县、临武县、北湖区、苏仙区)
吉安市(吉州区、吉安县、吉水县、永丰县、新干县、安福县、峡江县、青原区、泰和县、遂川县、万安县、井冈山市、永新县)
石家庄市(新华区、行唐县、深泽县、栾城区、元氏县、桥西区、赞皇县、长安区、新乐市、无极县、裕华区、井陉矿区、平山县、晋州市、辛集市、鹿泉区、灵寿县、藁城区、高邑县、井陉县、正定县、赵县)
博尔塔拉蒙古自治州(温泉县、精河县、阿拉山口市、博乐市)
毕节市(大方县、纳雍县、织金县、金沙县、威宁彝族回族苗族自治县、七星关区、黔西市、赫章县)
咸阳市(三原县、秦都区、杨陵区、泾阳县、永寿县、武功县、礼泉县、旬邑县、渭城区、兴平市、长武县、乾县、彬州市、淳化县)
朝阳市(双塔区、建平县、喀喇沁左翼蒙古族自治县、凌源市、龙城区、朝阳县、北票市)
平顶山市(湛河区、叶县、新华区、郏县、鲁山县、石龙区、舞钢市、卫东区、汝州市、宝丰县)
长沙市(开福区、岳麓区、芙蓉区、天心区、宁乡市、雨花区、望城区、长沙县、浏阳市)
阿里地区(日土县、革吉县、措勤县、普兰县、改则县、噶尔县、札达县)
普洱市(宁洱哈尼族彝族自治县、孟连傣族拉祜族佤族自治县、澜沧拉祜族自治县、镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县、西盟佤族自治县、墨江哈尼族自治县、江城哈尼族彝族自治县、景谷傣族彝族自治县、景东彝族自治县、思茅区)
景德镇市(乐平市、昌江区、珠山区、浮梁县)
柳州市(柳北区、柳南区、柳城县、融水苗族自治县、融安县、鹿寨县、三江侗族自治县、鱼峰区、柳江区、城中区)
宜昌市(夷陵区、点军区、猇亭区、枝江市、远安县、宜都市、秭归县、当阳市、西陵区、兴山县、五峰土家族自治县、伍家岗区、长阳土家族自治县)
三明市(建宁县、明溪县、泰宁县、沙县区、尤溪县、清流县、三元区、大田县、永安市、宁化县、将乐县)
延边朝鲜族自治州(安图县、龙井市、延吉市、和龙市、汪清县、珲春市、敦化市、图们市)
株洲市(炎陵县、渌口区、芦淞区、荷塘区、茶陵县、攸县、醴陵市、天元区、石峰区)
武威市(凉州区、天祝藏族自治县、民勤县、古浪县)
德州市(夏津县、陵城区、庆云县、武城县、齐河县、禹城市、宁津县、平原县、德城区、乐陵市、临邑县)
福州市(闽侯县、台江区、平潭县、晋安区、鼓楼区、长乐区、连江县、永泰县、马尾区、罗源县、闽清县、福清市、仓山区)
广州市(黄埔区、番禺区、越秀区、增城区、白云区、天河区、花都区、海珠区、南沙区、从化区、荔湾区)
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佳木斯市(郊区、东风区、向阳区、桦川县、同江市、汤原县、抚远市、前进区、桦南县、富锦市)
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丽江市(华坪县、宁蒗彝族自治县、玉龙纳西族自治县、永胜县、古城区)
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恩施土家族苗族自治州(恩施市、巴东县、建始县、宣恩县、来凤县、利川市、鹤峰县、咸丰县)
汉中市(镇巴县、西乡县、汉台区、勉县、洋县、宁强县、留坝县、南郑区、佛坪县、略阳县、城固县)
随州市(随县、曾都区、广水市)
出品：新浪财经上市公司研究院
作者：IPO再融资组/郑权
4月14日晚间，江波龙发布公告称，公司港股IPO申请获中国证监会接受，距港股上市向前推进了一步。
2022年8月，江波龙在A股上市，募资23.38亿元。在2019-2021年上市前的三年，江波龙净利润从1.28亿元飙升至10.13亿元，三年增长7倍。然而在上市当年，江波龙扣非归母净利润大降95%，第二年巨亏8.8亿元，迅速“变脸”。
不少投资者对江波龙上市前盈利指数级增长与上市后盈利大降迅速巨亏产生质疑。与同行公司相比，江波龙净利润大起大落的情况颇为异常。此外，江波龙招股书披露的数据与联芸科技披露的数据有较大差异，江波龙年报披露的核心财务数据与港股IPO招股书披露的数据又有很大差异，公司财务数据的真实性需要打上大大的问号。
IPO前三年净利润暴增7倍上市当年扣非净利润大降95%第二年巨亏8.8亿元
资料显示，江波龙主要从事Flash及DRAM存储器的研发、设计和销售，司拥有嵌入式存储、固态硬盘、移动存储和内存条四大产品线。
2022年8月，江波龙在A股创业板上市，募资23.38亿元，中信建投保荐。
IPO前的2019-2021年，江波龙分别实现营业收入57.21亿元、72.76亿元、97.49亿元，同比分别增长35.29%、27.19%、33.99%；分别实现归母净利润1.28亿元、2.76亿元、10.13亿元，同比分别增长326.73%、115.48%、266.73%。
A股创业板上市前三年，江波龙净利润激增7倍。但在上市当年的2022年，江波龙的扣非归母净利润就大幅下降至0.38亿元，同比下降95.92%。
到了2023年，江波龙扣非归母净利润为-8.82亿元，巨亏近9亿元，上市后业绩“变脸”速度快、幅度大。
江波龙表示，2022年以来，受疫情反复、俄乌冲突以及全球通胀高企等不利因素影响，全球经济下行风险加剧，市场需求持续疲软，特别是下半年存储市场供大于求，量价齐跌，2022年业绩大幅下滑。2023年，公司所在的存储行业，受到终端消费需求萎靡以及相关不利宏观因素的影响，大幅亏损。
按照江波龙的解释，公司业绩“大变脸”主要受宏观、行业影响。事实上，江波龙的同行可比公司并没有出现净利润如此巨大的波动。
A股IPO招股书中，江波龙SmartGlobal（SGH.O，无法查询财务数据）、威刚（3260.TWO）、海盗船（CRSR.O）和创见（2451.TW）作为同行可比公司。
Wind数据显示，威刚、创见信息、CORSAIRGAMING三家公司2021年的归母净利润分别较2019年增长404.35%、46.52%、-1302.76%，皆远远低于江波龙同期的690%。
2023年，江波龙由盈利转巨亏，威刚净利润同比增长69.89%；创见信息净利润降幅仅19.13%，CORSAIRGAMING净利润同比增长95.24%。
由此可见，江波龙A股IPO前夕的净利润暴增与上市后净利润暴跌、迅速转亏，与同行可比公司并没有一致性。
根据《中国注册会计师协会关于印发<审计技术提示第1号——财务欺诈风险>的通知》（已废止），“与同行业的其他公司相比，获利能力过高或增长速度过快”，是值得关注的预警信号。因此，江波龙的IPO前夕净利润暴增的情况值得关注。
此外，公司净利润与经营净现金流的严重背离也值得高度关注。2019-2024年，公司六年的扣非归母净利润合计6.69亿元，经营活动产生的现金流净额为-48.74亿元，严重背离。
根据上述文件，“经营活动产生的现金流量净额连年为负值，或虽然账面盈利且利润不断增长，但经营活动没有带来正的现金流量净额”也是值得关注的财务预警信号。
核心财务数据严重“打架”
江波龙的大起大落的盈利数据不仅与同行公司不一致，而且公司A股IPO招股书的数据，上市后披露的核心数据，出现了多处严重矛盾的情况。
据关联方联芸科技招股书，公司2019年至2021年SSD主控芯片销售均价为13.78元/颗、12.59元/颗、11.57元/颗。
来源：联芸科技招股书
值得关注的是，江波龙是联芸科技2019-2021年前三大客户，销售金额分别占同期营业收入比为18.07%、14.87%、16.43%。江波龙招股书披露，公司2019年至2021年采购SSD主控芯片的单价分别为2.14元/颗、1.9元/颗、2.21元/颗，与联芸科技披露的数据存在严重差异。
来源：江波龙A股招股书
江波龙的年报财务数据还与港股IPO招股书有很大差异。如公司年报披露的2022-2024年的毛利率分别为12.4%、8.19%、19.05%，港股IPO招股书披露的同期数据分别为10.4%、4.7%、15.8%，与年报披露的数据差异很大。
来源：江波龙年报
不仅综合毛利率存在较大差异，江波龙细分产品的毛利率也有很大差异，以2024年为例，年报披露的嵌入式存储、移动存储、固态硬盘系列产品的毛利率分别为17.45%、29.51%、15.93%，港股IPO招股书披露的数据分别为13.8%、28%、14.4%，也有很大差异。
来源：江波龙港股IPO招股书
值得注意的是，江波龙年报披露的营业收入数据与港股IPO披露的数据一致，2022-2024年的数据都是83.3亿元、101.25亿元、174.64亿元，并且细分产品收入也相同，但为何毛利率有如此之大的差异？公司财务数据的真实性有待检验。
刚扭亏就分红
江波龙本次香港IPO募资金额拟用于用于扩大公司的整体产能，从而增强公司的内部生产能力；增强公司在关键领域的独立研发及创新能力，包括存储器及主控芯片设计、固件设计、封装基板设计及测试技术等；加强公司的销售及营销，从而提高公司自有品牌的全球知名度及培养客户忠实度；及用于营运资金及其他一般公司用途。
值得关注的是，江波龙刚刚在2022年8月通过IPO募资23.38亿元，不到三年又要上市募资。
2022年及2024年，江波龙分別宣派现金股息人民币1.98亿元及1.04亿元，合计3.02亿元，相当于两年内扣非归母净利润总和的147%。
尤其是2024年的1.04亿元的分红十分值得关注，江波龙分红时间是2024年10月，属于2024年上半年分红。2024年上半年，江波龙刚扭亏为盈，就迫不及待分红。
2024年末，江波龙实控人蔡华波及蔡丽江分别直接持有江波龙38.96%及3.53%的股权，2022年和2024年的两次分红，两位实控人合计从江波龙分走了约1.29亿元。
2024年第三季度、第四季度，江波龙扣非归母净利润分别为-0.42亿元、-3.3亿元，较上半年两个季度的盈利又转亏。
江波龙分红的争议点还包括公司有息负债压顶、经营活动产生的现金流净额常年为负，在有募资需求的情况下刚扭亏就要巨额分红。
截至2024年年末，江波龙短期借款、一年内到期的非流动负债、长期借款、应付债券、租赁负债合计77.66亿元，同期账面上的货币资金及交易性金融资产合计不到12亿元。
新闻结尾
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