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阳江市(江城区、阳春市、阳西县、阳东区)
阳泉市(平定县、郊区、矿区、城区、盂县)
秦皇岛市(北戴河区、青龙满族自治县、抚宁区、卢龙县、昌黎县、山海关区、海港区)
郑州市(二七区、管城回族区、新郑市、惠济区、中原区、上街区、新密市、金水区、巩义市、登封市、荥阳市、中牟县)
娄底市(冷水江市、新化县、双峰县、娄星区、涟源市)
果洛藏族自治州(久治县、甘德县、班玛县、玛多县、达日县、玛沁县)
松原市(宁江区、扶余市、前郭尔罗斯蒙古族自治县、乾安县、长岭县)
定西市(通渭县、临洮县、陇西县、安定区、岷县、渭源县、漳县)
晋城市(城区、泽州县、阳城县、陵川县、沁水县、高平市)
江门市(新会区、蓬江区、台山市、开平市、恩平市、江海区、鹤山市)
曲靖市(陆良县、会泽县、富源县、马龙区、宣威市、师宗县、沾益区、麒麟区、罗平县)
三明市(大田县、三元区、沙县区、建宁县、宁化县、尤溪县、明溪县、清流县、永安市、将乐县、泰宁县)
昆明市(安宁市、嵩明县、五华区、禄劝彝族苗族自治县、盘龙区、西山区、晋宁区、官渡区、宜良县、呈贡区、寻甸回族彝族自治县、石林彝族自治县、富民县、东川区)
北京市(海淀区、密云区、门头沟区、平谷区、东城区、通州区、房山区、昌平区、顺义区、石景山区、大兴区、延庆区、西城区、丰台区、朝阳区、怀柔区)
德阳市(旌阳区、什邡市、广汉市、绵竹市、罗江区、中江县)
遵义市(余庆县、红花岗区、仁怀市、道真仡佬族苗族自治县、务川仡佬族苗族自治县、凤冈县、正安县、播州区、湄潭县、绥阳县、习水县、汇川区、桐梓县、赤水市)
石河子市(昆玉市、铁门关市、北屯市、五家渠市、胡杨河市、白杨市、图木舒克市、双河市、新星市、阿拉尔市、可克达拉市)
甘孜藏族自治州(德格县、九龙县、道孚县、泸定县、康定市、丹巴县、新龙县、甘孜县、炉霍县、稻城县、白玉县、得荣县、理塘县、色达县、石渠县、雅江县、乡城县、巴塘县)
邵阳市(邵东市、邵阳县、北塔区、隆回县、城步苗族自治县、双清区、武冈市、洞口县、大祥区、新邵县、新宁县、绥宁县)
朝阳市(凌源市、双塔区、朝阳县、北票市、建平县、喀喇沁左翼蒙古族自治县、龙城区)
西安市(高陵区、鄠邑区、碑林区、周至县、未央区、阎良区、新城区、莲湖区、灞桥区、临潼区、蓝田县、长安区、雁塔区)
商丘市(民权县、柘城县、梁园区、宁陵县、虞城县、夏邑县、睢阳区、永城市、睢县)
安庆市(大观区、岳西县、宜秀区、迎江区、桐城市、宿松县、望江县、潜山市、怀宁县、太湖县)
东营市(河口区、广饶县、利津县、垦利区、东营区)
贵阳市(云岩区、白云区、清镇市、息烽县、开阳县、花溪区、观山湖区、乌当区、南明区、修文县)
信阳市(商城县、浉河区、平桥区、罗山县、新县、潢川县、淮滨县、固始县、息县、光山县)
晋中市(榆社县、灵石县、寿阳县、祁县、平遥县、介休市、太谷区、榆次区、昔阳县、和顺县、左权县)
石嘴山市(平罗县、大武口区、惠农区)
泰安市(肥城市、新泰市、宁阳县、岱岳区、东平县、泰山区)
新乡市(辉县市、红旗区、卫辉市、牧野区、获嘉县、封丘县、延津县、凤泉区、卫滨区、长垣市、原阳县、新乡县)
黄南藏族自治州(泽库县、河南蒙古族自治县、同仁市、尖扎县)
盘锦市(盘山县、双台子区、兴隆台区、大洼区)
厦门市(翔安区、同安区、湖里区、海沧区、思明区、集美区)
大连市(庄河市、普兰店区、长海县、金州区、旅顺口区、甘井子区、西岗区、中山区、沙河口区、瓦房店市)
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楚雄彝族自治州(南华县、永仁县、双柏县、禄丰市、武定县、牟定县、姚安县、楚雄市、元谋县、大姚县)
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茂名市(化州市、高州市、茂南区、电白区、信宜市)
达州市(宣汉县、渠县、通川区、大竹县、达川区、开江县、万源市)
无锡市(惠山区、梁溪区、锡山区、滨湖区、江阴市、宜兴市、新吴区)
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天津市(河北区、北辰区、津南区、西青区、滨海新区、河东区、武清区、蓟州区、南开区、东丽区、静海区、宝坻区、宁河区、红桥区、河西区、和平区)
常州市(钟楼区、天宁区、溧阳市、金坛区、新北区、武进区)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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