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维修技能培训营：定期举办维修技能培训营，提升团队维修技能和服务水平。
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全国服务区域：
德宏傣族景颇族自治州(瑞丽市、芒市、陇川县、盈江县、梁河县)
银川市(灵武市、兴庆区、西夏区、永宁县、金凤区、贺兰县)
大庆市(大同区、龙凤区、红岗区、萨尔图区、肇源县、林甸县、让胡路区、肇州县、杜尔伯特蒙古族自治县)
阜新市(海州区、阜新蒙古族自治县、太平区、彰武县、新邱区、细河区、清河门区)
成都市(青羊区、金堂县、大邑县、龙泉驿区、都江堰市、新津区、彭州市、简阳市、双流区、郫都区、新都区、锦江区、成华区、崇州市、邛崃市、青白江区、武侯区、温江区、蒲江县、金牛区)
淮安市(洪泽区、涟水县、淮阴区、淮安区、金湖县、清江浦区、盱眙县)
山南市(贡嘎县、乃东区、加查县、桑日县、琼结县、浪卡子县、错那市、扎囊县、措美县、洛扎县、曲松县、隆子县)
黑河市(爱辉区、逊克县、嫩江市、五大连池市、孙吴县、北安市)
玉林市(陆川县、福绵区、北流市、玉州区、容县、兴业县、博白县)
商洛市(丹凤县、山阳县、商州区、洛南县、商南县、柞水县、镇安县)
常德市(武陵区、桃源县、鼎城区、汉寿县、津市市、临澧县、澧县、安乡县、石门县)
恩施土家族苗族自治州(来凤县、宣恩县、巴东县、鹤峰县、恩施市、利川市、建始县、咸丰县)
鄂州市(华容区、鄂城区、梁子湖区)
伊春市(伊美区、乌翠区、友好区、金林区、大箐山县、丰林县、铁力市、汤旺县、嘉荫县、南岔县)
镇江市(京口区、句容市、润州区、扬中市、丹阳市、丹徒区)
遂宁市(大英县、安居区、蓬溪县、船山区、射洪市)
临夏回族自治州(临夏市、广河县、和政县、积石山保安族东乡族撒拉族自治县、临夏县、东乡族自治县、永靖县、康乐县)
长沙市(宁乡市、芙蓉区、雨花区、长沙县、岳麓区、望城区、浏阳市、开福区、天心区)
衡水市(冀州区、阜城县、饶阳县、安平县、故城县、武强县、武邑县、景县、枣强县、桃城区、深州市)
长春市(宽城区、德惠市、南关区、榆树市、绿园区、二道区、公主岭市、双阳区、农安县、朝阳区、九台区)
平顶山市(叶县、宝丰县、湛河区、鲁山县、舞钢市、石龙区、汝州市、卫东区、郏县、新华区)
文山壮族苗族自治州(马关县、广南县、麻栗坡县、砚山县、富宁县、丘北县、文山市、西畴县)
齐齐哈尔市(克东县、建华区、昂昂溪区、克山县、讷河市、富裕县、碾子山区、龙沙区、富拉尔基区、龙江县、拜泉县、甘南县、泰来县、梅里斯达斡尔族区、依安县、铁锋区)
南宁市(江南区、西乡塘区、宾阳县、上林县、兴宁区、青秀区、邕宁区、良庆区、马山县、隆安县、武鸣区、横州市)
洛阳市(西工区、偃师区、涧西区、洛宁县、宜阳县、伊川县、老城区、洛龙区、孟津区、瀍河回族区、汝阳县、嵩县、新安县、栾川县)
巴彦淖尔市(临河区、杭锦后旗、乌拉特后旗、乌拉特中旗、五原县、乌拉特前旗、磴口县)
丹东市(凤城市、东港市、振兴区、宽甸满族自治县、振安区、元宝区)
荆门市(钟祥市、东宝区、京山市、沙洋县、掇刀区)
金昌市(金川区、永昌县)
济南市(天桥区、钢城区、济阳区、历城区、商河县、莱芜区、长清区、平阴县、市中区、章丘区、历下区、槐荫区)
松原市(扶余市、乾安县、长岭县、宁江区、前郭尔罗斯蒙古族自治县)
克孜勒苏柯尔克孜自治州(阿克陶县、阿图什市、阿合奇县、乌恰县)
赤峰市(翁牛特旗、克什克腾旗、阿鲁科尔沁旗、宁城县、巴林左旗、红山区、喀喇沁旗、松山区、元宝山区、敖汉旗、巴林右旗、林西县)
呼和浩特市(武川县、新城区、托克托县、和林格尔县、清水河县、土默特左旗、赛罕区、玉泉区、回民区)
伊犁哈萨克自治州(伊宁市、霍城县、新源县、霍尔果斯市、特克斯县、奎屯市、巩留县、伊宁县、尼勒克县、昭苏县、察布查尔锡伯自治县)
临沧市(永德县、耿马傣族佤族自治县、凤庆县、临翔区、沧源佤族自治县、镇康县、双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县、云县)
景德镇市(乐平市、珠山区、浮梁县、昌江区)
澳门特别行政区
中卫市(中宁县、沙坡头区、海原县)
来宾市(兴宾区、金秀瑶族自治县、合山市、忻城县、武宣县、象州县)
盘锦市(盘山县、双台子区、大洼区、兴隆台区)
中山市
曲靖市(沾益区、富源县、马龙区、宣威市、罗平县、陆良县、麒麟区、会泽县、师宗县)
喀什地区(塔什库尔干塔吉克自治县、叶城县、巴楚县、泽普县、莎车县、疏附县、英吉沙县、喀什市、麦盖提县、岳普湖县、疏勒县、伽师县)
三亚市(崖州区、海棠区、天涯区、吉阳区)
南阳市(宛城区、邓州市、镇平县、桐柏县、内乡县、唐河县、南召县、西峡县、社旗县、淅川县、卧龙区、新野县、方城县)
新疆维吾尔自治区
哈密市(巴里坤哈萨克自治县、伊州区、伊吾县)
娄底市(冷水江市、娄星区、新化县、涟源市、双峰县)
延边朝鲜族自治州(延吉市、龙井市、敦化市、珲春市、和龙市、安图县、汪清县、图们市)
深圳市(罗湖区、南山区、宝安区、光明区、坪山区、盐田区、福田区、龙华区、龙岗区)
拉萨市(达孜区、当雄县、堆龙德庆区、城关区、曲水县、墨竹工卡县、林周县、尼木县)
株洲市(荷塘区、石峰区、天元区、炎陵县、渌口区、茶陵县、醴陵市、芦淞区、攸县)
马鞍山市(当涂县、花山区、博望区、含山县、雨山区、和县)
茂名市(电白区、茂南区、信宜市、化州市、高州市)
滁州市(来安县、天长市、明光市、定远县、南谯区、琅琊区、凤阳县、全椒县)
十堰市(茅箭区、郧阳区、郧西县、张湾区、房县、竹山县、丹江口市、竹溪县)
晋城市(城区、泽州县、沁水县、高平市、陵川县、阳城县)
保山市(施甸县、隆阳区、腾冲市、昌宁县、龙陵县)
大理白族自治州(剑川县、永平县、云龙县、鹤庆县、大理市、弥渡县、祥云县、巍山彝族回族自治县、漾濞彝族自治县、南涧彝族自治县、洱源县、宾川县)
甘孜藏族自治州(甘孜县、丹巴县、乡城县、新龙县、道孚县、石渠县、泸定县、稻城县、理塘县、色达县、白玉县、雅江县、巴塘县、九龙县、炉霍县、得荣县、德格县、康定市)
衢州市(龙游县、江山市、开化县、柯城区、常山县、衢江区)
渭南市(大荔县、临渭区、华州区、富平县、澄城县、华阴市、潼关县、韩城市、白水县、合阳县、蒲城县)
锦州市(凌海市、黑山县、太和区、凌河区、古塔区、北镇市、义县)
襄阳市(襄州区、谷城县、宜城市、保康县、枣阳市、襄城区、南漳县、老河口市、樊城区)
揭阳市(揭东区、普宁市、榕城区、惠来县、揭西县)
宁波市(海曙区、宁海县、奉化区、镇海区、慈溪市、鄞州区、象山县、余姚市、北仑区、江北区)
武威市(民勤县、凉州区、古浪县、天祝藏族自治县)
武汉市(汉阳区、江岸区、蔡甸区、黄陂区、新洲区、武昌区、东西湖区、汉南区、洪山区、青山区、硚口区、江夏区、江汉区)
博尔塔拉蒙古自治州(温泉县、阿拉山口市、精河县、博乐市)
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玉树藏族自治州(曲麻莱县、称多县、治多县、玉树市、囊谦县、杂多县)
阿里地区(普兰县、革吉县、日土县、札达县、改则县、噶尔县、措勤县)
阳泉市(平定县、郊区、城区、矿区、盂县)
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达州市(大竹县、万源市、宣汉县、渠县、达川区、通川区、开江县)
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来源：摩斯IPO
原标题：《江苏扬州一家IPO实控人套现5.4亿疑似利益输送，或掩盖关联关系？》
4月23日，扬州天富龙集团股份有限公司（简称天富龙）将在上交所上会。公司保荐机构为中信建投，拟募集7.9亿元资金。
《摩斯IPO》注意到，天富龙在上市前收购了多家公司，这些标的公司对天富龙营收和利润贡献重大，存在“拼盘上市”之嫌。其中，天富龙收购的威英化纤原本由实控人朱大庆、陈慧夫妇100%持股，收购之前威英化纤大手笔分红3亿元，然后被作价约2.43亿元又卖给天富龙，相当于实控人夫妇通过这样一个操作，一前一后共计套现5.43亿元。此举或涉嫌利用分红“掏空”标的资产再卖给拟上市公司，可能间接损害发行人天富龙的利益。
此外，天富龙股东上海熙元买入和卖出股权的交易中，买卖两个操作都是上海熙元与实际控制人妻子或旗下公司进行操作，上海熙元通过一进一出的交易，实际上完成了套现并仍保留了部分股权，该交易是否存在利益输送行为？是否为了规避持股5%以上股东的36个月锁定期？
最后，天富龙实际控制人家族与上海熙元股东权玉龙之间存在着“密切关系”，权玉龙曾在天富龙关联企业（如扬州天富龙纤维、小额贷款公司）任高管，与朱大庆家族存在交叉任职和联合贷款、转贷等资金往来。然而天富龙却依然声称，权玉龙与公司及公司实际控制人不存在关联关系，天富龙对关联方的信息披露可能不够充分准确。
1
实控人夫妻前脚分红，
后脚卖标的公司
天富龙在上市前进行了一系列重大资产重组。其中部分资产收购的定价估值、收购原因及合理性等存在一些疑问。
先看下天富龙对威英化纤的收购。威英化纤从事再生有色纤维新材料的研发、制造与销售。2020年12月，发行人现金收购实际控制人朱大庆、陈慧夫妇控制的威英化纤100%的股权，构成同一控制下的重大资产重组。
天富龙回复称威英化纤2020年10月31日未经审计净资产为24，339.44万元，协商定价24，293万元，但2020年底经审计净资产增至3.15亿元，差异达7138万元。
对于现金收购的原因及合理性，天富龙仅解释为，收购时账面现金充沛，提高收购效率，具有合理性。该解释原因过于简单和牵强。
事实上，威英化纤2020年10月突击分红3亿元，远超其2019年末未分配利润（1.09亿元），分红后净资产被压低，导致天富龙低价收购。天富龙解释威英化纤分红的原因是盈利能力较好，可供分配利润充足。然而其为何如此恰当地选在了收购前2个月“精准”大额分红呢？
《摩斯IPO》发现，威英化纤2019年净利润1.09亿元，收购价2.43亿元对应PE仅2.2倍，显著低于同行业估值（通常8至15倍）。实控人朱大庆、陈慧夫妇（100%持股）通过威英化纤分红获得3亿元，同时转让股权套现2.43亿元，合计获利5.43亿元。此举是否涉嫌掏空标的资产后注入拟上市公司？威英化纤收购前分红30，000万元是否导致其净资产被刻意压低？分红资金是否最终流向实控人朱大庆、陈慧？为何威英化纤不按照2020年末经审计后的净资产3.15亿元进行收购，是否存在刻意压低标的估值，进行利益输送的行为？实控人是否将分红资金用于认购天富龙IPO股份，变相实现“资金闭环”？
尽管天富龙解释净资产增加部分为“11-12月经营积累”，但未说明为何未重新审计或调整定价，是否存在低估资产价值的嫌疑？为何选择未经审计的净资产作为定价依据？是否刻意回避审计后的增值部分？
《摩斯IPO》发现，天富龙目前的营收和业务形态很大程度上依靠上市前收购来的几家子公司贡献而来。比如，威英化纤从事再生有色涤纶短纤维的研发、生产与销售。2021年至2023年，威英化纤为天富龙贡献的利润总额占比为43.21%、22.11%和47.94%，贡献的营业收入占比为76.22%、73.08%和74.9%。收购威英化纤后，天富龙在资产总额和盈利能力上都有了极大提升；此外，通过收购天富龙科技和扬州富威尔，天富龙增强了在差别化涤纶短纤维和再生有色涤纶短纤维领域的市场地位；通过收购上海拓盈、上海又威，天富龙增加了纤维贸易业务。
天富龙现有营收和利润高度依赖威英化纤、天富龙科技等收购标的贡献而来，自身原有业务贡献低，或存在“拼盘上市”的嫌疑。若剔除威英化纤等收购标的，天富龙自身业务的增长率、毛利率是否显著低于行业水平？是否仅靠并表收购资产实现业绩增长？
2
权玉龙与天富龙及实控人
是否存在关联关系？
2011年12月31日，天富龙科技股东会作出决议，同意天富龙内饰（发行人前身）将所持天富龙科技3300万元认缴出资份额（天富龙科技15%股权，已实缴1380万元）以1380万元价格转让至上海熙元，其中尚有1920万元的未实缴出资份额由上海熙元缴足。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元实际控制人权玉龙与发行人董事长朱大庆相识多年，看好企业。本次股权转让以实缴注册资本作为转让对价。
2021年1月22日，天富龙科技股东会作出决议，同意上海熙元将其持有的天富龙科技5%股权以3368万元价格转让至陈慧。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元回笼资金。本次股权转让的定价以截至2020年12月31日的天富龙科技账面净资产67，342.34万元协商确定。
《摩斯IPO》粗略计算下来，上海熙元通过这样“买入卖出”的操作，实际上已经实现了当初投资资金的落地为安，同时还继续持有天富龙科技的股权，而这部分股权后续在2021年通过增资方式认缴了发行人部分股权，上海熙元也因此成为了天富龙的股东，后续随着天富龙的上市，上海熙元还可以拥有这部分股权上市后的价值，可谓一举两得。
天富龙在回复中仅以上海熙元“看好企业发展”及“回笼资金”为由，解释上海熙元受让又转出股份的行为，但未对两次交易的定价依据做充分解释，也没有解释为何交易对手是与发行人实际控制人家族有密切往来的权玉龙和实际控制人妻子陈慧。这一买一卖的交易对手，似乎都是特定的“利益相关方”。
天富龙在回复中称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，然而《摩斯IPO》却发现，权玉龙和天富龙实际控制人家族有“密切联系”。公开资料显示，权玉龙曾于2015年至2017年任天富龙子公司扬州天富龙纤维有限公司（原名）副董事长、常务副总经理，此外，权玉龙及其家族成员多次担任天富龙下属或关联企业的高管或董事。
实际控制人朱大庆家族成员与权玉龙家族成员以及其控制下的企业，存在交叉任职及股权关系，天富龙却坚称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，是否存在信息披露问题？
值得注意的是，上海熙元将天富龙科技部分股权转让给陈慧后，其后续通过天富龙科技股权认缴到的天富龙股权也就随之下降。若没有卖出天富龙科技股权，上海熙元持有天富龙股权的比例将上升，或超过5%的股权。此番操作不仅让上海熙元提前套现，或许还能规避持股5%以上股东的36个月锁定期。目前上海熙元（本次发行前持股比例为2.79%）的锁定期仅为12个月。
3
密切进行“互换交易”
是否存在利益输送？
《摩斯IPO》还发现，鑫铂股份在其招股说明书中披露，权玉龙2015年至2017年任仪征市兴民农村小额贷款有限公司董事长。2013年4月，天富龙发起设立仪征市兴民农村小额贷款有限公司，法定代表人以及董事长为权玉龙。股东构成方面，天富龙集团持股35%，为第一大股东。朱大庆的侄子、朱兴荣的弟弟朱兴龙持有15.00%，天富龙科技持有5%，朱大庆家族的关联方罗安香（曾代替朱大庆及陈坚持有上海拓盈的股份）持股10%。可以看到，这家小额贷款公司实际由天富龙及朱大庆家族成员掌控绝大部分股权，而权玉龙担任过这家公司的董事长。
此外，天富龙与远通实业以及权玉龙间接持股的上海汇阳服饰（现用名：上海思盈潮聚百货市场经营管理有限公司）之间还存在“联合转贷行为”。
2020年8月，出于资金周转的需要，远通实业与上海银行股份有限公司普陀支行签署《流动资金借款合同》，借款金额为13，000.00万元，借款用途用于支付货款等。为满足银行关于资金使用相关要求，远通实业寻求公司协助进行贷款周转。2020年8月19日至8月21日期间，天富龙科技向上海汇阳服饰（与远通实业同属自然人洪*振控制之企业）共转账6800.00万元。
值得注意的是，上海汇阳服饰唯一股东为上海亚太盛汇休闲购物有限公司，穿透后，后者的股东为洪文振与权玉龙，二者分别持股96.4%和3.6%，并且权玉龙2023年12月8日前曾担任上海亚太盛汇的董事。
上述操作，似乎是权玉龙与朱大庆家族互相“协助”彼此进行融资。而上海熙元“买入卖出”股权的操作，与此前的转贷和成立小贷公司行为类似，也是权玉龙与朱大庆夫妻进行着“交易互换”行为。两个家族之间是否存在利益互相输送的行为呢？这个问题还需要天富龙进一步进行解释。
此外，2022年1月至2月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额50%的退税优惠。根据《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号），对于属于增值税优惠目录的产品，2022年3月至2024年12月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额70%的退税优惠。2024年度天富龙供热享受按照增值税应纳税额100%的退税优惠。
报告期内，天富龙享受增值税即征即退税收优惠而增加计入损益的金额分别为6，253.54万元、5，422.87万元和8，670.46万元，占当期利润总额的比例为16.05%、11.68%和17.77%。
值得注意的是，威英化纤在被天富龙收购之前进行过多次股权转让，在转给实际控制个人朱大庆夫妇之前，威英化纤2005年至2014年期间的股东都是香港公司同兴有限公司，享受着外资税收优惠。《摩斯IPO》注意到，2006年6月至2017年6月，朱大庆任仪征市天一地毯厂负责人，而天一地毯厂也曾是威英化纤的股东。
天富龙业绩是否对税收存在依赖性？天富龙获得的退税、补贴及税收优惠等，是否都符合实际政策条件？是否存在通过“股权代持”等操作刻意满足税收优惠条件的行为？
作者|摩斯姐
来源|摩斯IPO（MorseIPO）
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