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池州市(青阳县、东至县、石台县、贵池区)
鸡西市(恒山区、鸡冠区、虎林市、麻山区、鸡东县、密山市、梨树区、滴道区、城子河区)
台州市(椒江区、天台县、黄岩区、仙居县、玉环市、温岭市、临海市、路桥区、三门县)
广元市(青川县、苍溪县、旺苍县、利州区、朝天区、剑阁县、昭化区)
丽江市(华坪县、永胜县、玉龙纳西族自治县、宁蒗彝族自治县、古城区)
天津市(北辰区、西青区、津南区、静海区、宝坻区、东丽区、河东区、河北区、红桥区、滨海新区、宁河区、南开区、武清区、河西区、蓟州区、和平区)
黔西南布依族苗族自治州(册亨县、兴仁市、贞丰县、普安县、安龙县、晴隆县、兴义市、望谟县)
厦门市(同安区、思明区、翔安区、海沧区、湖里区、集美区)
巴音郭楞蒙古自治州(轮台县、若羌县、博湖县、和硕县、焉耆回族自治县、和静县、库尔勒市、尉犁县、且末县)
儋州市
伊犁哈萨克自治州(伊宁市、霍尔果斯市、尼勒克县、特克斯县、奎屯市、霍城县、昭苏县、新源县、察布查尔锡伯自治县、巩留县、伊宁县)
徐州市(沛县、云龙区、邳州市、铜山区、新沂市、鼓楼区、丰县、贾汪区、泉山区、睢宁县)
通化市(东昌区、柳河县、集安市、辉南县、二道江区、通化县、梅河口市)
双鸭山市(四方台区、饶河县、岭东区、友谊县、宝山区、宝清县、尖山区、集贤县)
柳州市(融水苗族自治县、柳城县、柳江区、鹿寨县、柳北区、三江侗族自治县、城中区、融安县、柳南区、鱼峰区)
牡丹江市(宁安市、东宁市、穆棱市、海林市、东安区、绥芬河市、林口县、西安区、爱民区、阳明区)
益阳市(资阳区、沅江市、赫山区、安化县、桃江县、南县)
黄石市(黄石港区、大冶市、下陆区、阳新县、西塞山区、铁山区)
延边朝鲜族自治州(图们市、龙井市、敦化市、珲春市、和龙市、安图县、汪清县、延吉市)
金昌市(金川区、永昌县)
邢台市(任泽区、信都区、南宫市、南和区、内丘县、临城县、柏乡县、平乡县、清河县、宁晋县、新河县、沙河市、隆尧县、威县、襄都区、巨鹿县、临西县、广宗县)
曲靖市(会泽县、马龙区、富源县、陆良县、罗平县、师宗县、麒麟区、宣威市、沾益区)
邵阳市(邵东市、武冈市、城步苗族自治县、北塔区、隆回县、绥宁县、洞口县、邵阳县、双清区、新邵县、大祥区、新宁县)
张掖市(甘州区、高台县、临泽县、肃南裕固族自治县、山丹县、民乐县)
濮阳市(华龙区、范县、南乐县、台前县、清丰县、濮阳县)
舟山市(普陀区、岱山县、定海区、嵊泗县)
菏泽市(单县、成武县、定陶区、鄄城县、巨野县、牡丹区、郓城县、曹县、东明县)
阿克苏地区(柯坪县、乌什县、阿克苏市、沙雅县、阿瓦提县、新和县、温宿县、库车市、拜城县)
芜湖市(镜湖区、弋江区、湾沚区、南陵县、无为市、鸠江区、繁昌区)
宜昌市(枝江市、秭归县、猇亭区、宜都市、伍家岗区、当阳市、点军区、长阳土家族自治县、五峰土家族自治县、兴山县、西陵区、远安县、夷陵区)
遵义市(桐梓县、仁怀市、正安县、余庆县、湄潭县、凤冈县、汇川区、道真仡佬族苗族自治县、赤水市、红花岗区、务川仡佬族苗族自治县、绥阳县、习水县、播州区)
无锡市(江阴市、滨湖区、新吴区、梁溪区、宜兴市、锡山区、惠山区)
阿勒泰地区(吉木乃县、福海县、哈巴河县、青河县、布尔津县、阿勒泰市、富蕴县)
淮南市(寿县、凤台县、谢家集区、大通区、田家庵区、潘集区、八公山区)
随州市(曾都区、广水市、随县)
榆林市(佳县、清涧县、米脂县、吴堡县、子洲县、横山区、定边县、绥德县、府谷县、榆阳区、靖边县、神木市)
上饶市(信州区、婺源县、鄱阳县、广丰区、横峰县、广信区、铅山县、德兴市、玉山县、万年县、弋阳县、余干县)
云浮市(郁南县、云城区、罗定市、云安区、新兴县)
衢州市(柯城区、开化县、衢江区、常山县、龙游县、江山市)
湘潭市(湘潭县、韶山市、湘乡市、雨湖区、岳塘区)
丹东市(元宝区、振兴区、凤城市、东港市、振安区、宽甸满族自治县)
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秦皇岛市(青龙满族自治县、卢龙县、昌黎县、北戴河区、海港区、抚宁区、山海关区)
辽阳市(太子河区、文圣区、白塔区、辽阳县、弓长岭区、宏伟区、灯塔市)
海西蒙古族藏族自治州(格尔木市、都兰县、茫崖市、乌兰县、天峻县、德令哈市)
枣庄市(台儿庄区、薛城区、山亭区、滕州市、峄城区、市中区)
甘南藏族自治州(玛曲县、卓尼县、碌曲县、临潭县、夏河县、迭部县、合作市、舟曲县)
嘉峪关市
吕梁市(交口县、孝义市、方山县、中阳县、临县、文水县、柳林县、离石区、石楼县、兴县、交城县、岚县、汾阳市)
天水市(张家川回族自治县、秦安县、秦州区、麦积区、清水县、武山县、甘谷县)
武威市(民勤县、古浪县、天祝藏族自治县、凉州区)
大兴安岭地区(漠河市、塔河县、呼玛县)
运城市(闻喜县、永济市、河津市、稷山县、芮城县、临猗县、盐湖区、平陆县、新绛县、垣曲县、万荣县、绛县、夏县)
漳州市(诏安县、平和县、龙海区、东山县、芗城区、龙文区、南靖县、漳浦县、云霄县、长泰区、华安县)
汉中市(佛坪县、宁强县、镇巴县、洋县、城固县、南郑区、西乡县、勉县、略阳县、留坝县、汉台区)
梅州市(蕉岭县、丰顺县、五华县、梅江区、梅县区、平远县、兴宁市、大埔县)
滁州市(来安县、琅琊区、全椒县、定远县、天长市、南谯区、明光市、凤阳县)
朔州市(应县、右玉县、怀仁市、山阴县、朔城区、平鲁区)
中山市
聊城市(东昌府区、茌平区、莘县、临清市、阳谷县、东阿县、冠县、高唐县)
揭阳市(普宁市、揭西县、揭东区、榕城区、惠来县)
白银市(白银区、平川区、靖远县、景泰县、会宁县)
开封市(顺河回族区、兰考县、禹王台区、尉氏县、鼓楼区、杞县、祥符区、通许县、龙亭区)
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哈密市(巴里坤哈萨克自治县、伊吾县、伊州区)
铁岭市(银州区、清河区、西丰县、铁岭县、调兵山市、开原市、昌图县)
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昌吉回族自治州(阜康市、昌吉市、木垒哈萨克自治县、奇台县、呼图壁县、吉木萨尔县、玛纳斯县)
宁夏回族自治区
眉山市(东坡区、洪雅县、仁寿县、青神县、丹棱县、彭山区)
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贺州市(平桂区、富川瑶族自治县、昭平县、钟山县、八步区)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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