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苏州市(太仓市、昆山市、虎丘区、吴中区、张家港市、姑苏区、常熟市、相城区、吴江区)
漳州市(龙文区、长泰区、平和县、漳浦县、东山县、南靖县、华安县、云霄县、龙海区、芗城区、诏安县)
合肥市(长丰县、蜀山区、瑶海区、肥东县、肥西县、庐阳区、巢湖市、庐江县、包河区)
许昌市(禹州市、鄢陵县、长葛市、魏都区、襄城县、建安区)
阜阳市(颍泉区、临泉县、界首市、颍上县、太和县、阜南县、颍州区、颍东区)
商丘市(睢县、宁陵县、柘城县、虞城县、民权县、永城市、睢阳区、夏邑县、梁园区)
大庆市(红岗区、肇州县、大同区、龙凤区、杜尔伯特蒙古族自治县、让胡路区、林甸县、萨尔图区、肇源县)
包头市(白云鄂博矿区、昆都仑区、东河区、青山区、石拐区、达尔罕茂明安联合旗、九原区、固阳县、土默特右旗)
安康市(平利县、白河县、宁陕县、汉滨区、旬阳市、镇坪县、岚皋县、紫阳县、石泉县、汉阴县)
济源市
郑州市(登封市、二七区、金水区、新密市、管城回族区、荥阳市、中原区、中牟县、惠济区、上街区、巩义市、新郑市)
益阳市(桃江县、南县、赫山区、沅江市、安化县、资阳区)
晋中市(太谷区、寿阳县、灵石县、左权县、平遥县、和顺县、祁县、昔阳县、榆社县、榆次区、介休市)
衢州市(常山县、龙游县、衢江区、江山市、开化县、柯城区)
通化市(梅河口市、柳河县、通化县、二道江区、辉南县、东昌区、集安市)
南通市(崇川区、通州区、如皋市、海门区、如东县、海安市、启东市)
昆明市(官渡区、五华区、寻甸回族彝族自治县、石林彝族自治县、西山区、东川区、嵩明县、呈贡区、盘龙区、禄劝彝族苗族自治县、富民县、宜良县、晋宁区、安宁市)
邯郸市(丛台区、涉县、永年区、馆陶县、峰峰矿区、邯山区、曲周县、成安县、磁县、鸡泽县、肥乡区、大名县、广平县、临漳县、复兴区、武安市、魏县、邱县)
德阳市(罗江区、什邡市、中江县、旌阳区、广汉市、绵竹市)
淮南市(八公山区、潘集区、寿县、谢家集区、田家庵区、凤台县、大通区)
岳阳市(湘阴县、君山区、云溪区、岳阳楼区、平江县、岳阳县、华容县、汨罗市、临湘市)
海西蒙古族藏族自治州(天峻县、都兰县、乌兰县、格尔木市、德令哈市、茫崖市)
恩施土家族苗族自治州(建始县、巴东县、鹤峰县、咸丰县、利川市、恩施市、来凤县、宣恩县)
鹤岗市(兴安区、绥滨县、工农区、南山区、兴山区、萝北县、东山区、向阳区)
滨州市(博兴县、阳信县、邹平市、惠民县、滨城区、无棣县、沾化区)
眉山市(青神县、丹棱县、东坡区、洪雅县、彭山区、仁寿县)
怀化市(沅陵县、通道侗族自治县、麻阳苗族自治县、溆浦县、芷江侗族自治县、新晃侗族自治县、靖州苗族侗族自治县、辰溪县、鹤城区、洪江市、中方县、会同县)
延安市(吴起县、志丹县、延长县、富县、黄龙县、甘泉县、子长市、黄陵县、安塞区、延川县、宜川县、洛川县、宝塔区)
河池市(大化瑶族自治县、东兰县、环江毛南族自治县、天峨县、都安瑶族自治县、南丹县、金城江区、宜州区、巴马瑶族自治县、凤山县、罗城仫佬族自治县)
克拉玛依市(白碱滩区、克拉玛依区、独山子区、乌尔禾区)
盐城市(响水县、阜宁县、建湖县、射阳县、盐都区、东台市、大丰区、滨海县、亭湖区)
上海市(静安区、闵行区、长宁区、虹口区、松江区、嘉定区、普陀区、奉贤区、黄浦区、青浦区、浦东新区、徐汇区、崇明区、金山区、杨浦区、宝山区)
新疆维吾尔自治区
东莞市
葫芦岛市(建昌县、兴城市、连山区、龙港区、绥中县、南票区)
昌吉回族自治州(木垒哈萨克自治县、奇台县、玛纳斯县、昌吉市、阜康市、吉木萨尔县、呼图壁县)
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亳州市(涡阳县、利辛县、谯城区、蒙城县)
济南市(历城区、平阴县、钢城区、莱芜区、市中区、槐荫区、商河县、济阳区、章丘区、历下区、长清区、天桥区)
贵阳市(白云区、花溪区、修文县、云岩区、乌当区、观山湖区、息烽县、开阳县、清镇市、南明区)
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柳州市(融安县、鹿寨县、柳南区、融水苗族自治县、城中区、三江侗族自治县、柳城县、柳江区、鱼峰区、柳北区)
乌鲁木齐市(米东区、乌鲁木齐县、达坂城区、头屯河区、水磨沟区、沙依巴克区、新市区、天山区)
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七台河市(勃利县、新兴区、茄子河区、桃山区)
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本报记者 周尚伃
为深入贯彻中央金融工作会议精神，落实新“国九条”及“1+N”系列政策文件要求，着力打造现代金融机构，培育国际一流投资银行，助力行业高质量发展，4月18日，中国证券业协会（以下简称“中证协”）根据相关法律法规及监管规定，制定发布《证券公司并表管理指引（试行）》（以下简称《指引》），旨在提升证券公司全面风险管理能力，加强对子公司及业务条线的“垂直化”管理。
对于《指引》的发布，中信建投证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“这是证券行业应对复杂金融环境、促进高质量发展的重要举措，也是推动行业从‘单一机构风控’向‘公司并表管理’迈进的制度性依据，对提升行业服务实体经济效能、防范系统性风险具有重要意义。”
全面提升风险管理水平
《指引》中提及的并表管理，是指券商对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制并表管理体系的总体风险状况。
往前回溯，2020年，中国证监会批准6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。近年来，券商专业类子公司数量增加、业务领域不断扩展、市场服务功能更为丰富、国际化发展稳妥推进，加强并表管理的必要性日益突出，需要出台统一全面的专项指引。在中国证监会指导下，中证协组织风险管理专业委员会，总结前期试点经验，广泛征求行业及监管部门意见，研究制定了《指引》。
华泰证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“此前仅有6家试点券商实施并表监管，其他公司缺乏统一规范。《指引》的出台使全行业统一标准，推动各家券商风险管理能力向高标准看齐，促进行业整体风险管理水平提升。”
“前期监管试点实践证明，并表管理有助于健全券商治理体系，完善全面风险管理机制，提升子公司风险管理水平，为券商综合化经营提供坚实的风险管理保障。”中信证券相关负责人向记者补充说。
总体上看，券商并表管理的核心目的在于加强券商整体风险管理能力，维护券商稳健运行，防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。
在上述中信证券相关负责人看来，近年来，券商综合化布局积极，境内外子公司设立数量快速增长，逐步出现综合化经营发展态势。伴随着经营业务领域的不断扩展，风险的复杂程度也随之提升。将风险管控边界从母公司层面扩展至母子公司视角，既是券商全面、及时、有效评估和管控风险的必然需要，也是促进证券行业稳健经营和高质量发展的必备保障。
“监管框架不再局限于单一法人视角，而将穿透式并表管理作为对券商有效监管的重要手段。通过将资本约束和风险敞口计量延伸至合并报表层面，不仅能够动态捕捉表内外、母子公司间的交叉性风险，还能够为构建宏观审慎的行业防火墙打下坚实基础。”中金公司相关负责人表示。
推动协同增效
总体而言，《指引》结合我国国情和券商实际情况，形成体系化的并表架构指南，共八章、四十一条。
从内容来看，主要包括以下几个重要方面：一是明确并表管理范围，要求券商以实管实控为基础、兼顾业务复杂性和风险相关性，合理审慎确定并表主体范围，全面覆盖表内外、境内外、本外币业务，切实防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。二是明确并表管理各要素的管理要求，从完善公司治理架构、加强业务协同与内部交易管理、建立全面风险管理体系、强化资本管理等方面提出具体要求，指导券商建立健全并表管理架构和工作机制，加强对子公司及业务条线的垂直管理，持续提升全面风险管理水平。三是配套制定行业并表管理风控指标计算标准，要求券商构建覆盖整体风险和资本充足情况的指标体系，逐步实现系统计算与动态监测，确保及时掌握资本使用及业务风险状况。四是设置差异化过渡期，为稳妥推进行业落实并表管理要求，《指引》针对不同类型券商设置了最长不超过三年的过渡期安排。
在上述华泰证券相关负责人看来，《指引》主要内容及导向包括四个层面，一是强化公司治理，通过明确权责划分与协作机制，推动券商治理结构的优化升级。二是强调资本管理的集约化与前瞻性，优化风险控制指标计算标准，提升资源配置效率。三是推动业务协同并规范内部交易，引导券商从规模扩张转向协同增效，提升综合竞争能力。四是从“试点探索”到“全面规范”，促进行业整体风险管理水平提升。
从试点券商的实践角度来看，以中金公司为例，公司相关负责人表示：“试点以来，中金公司随着国际化战略的推进，业务领域不断扩展，强化公司治理、资本管理、风险管理、财务管理的重要性及必要性日益突出。”
同样作为试点券商之一的中信建投证券，其公司相关负责人表示，在中国证监会的指导下，公司积极参与并表管理试点实践，将并表试点作为重要抓手，探索并表管理体系下风险管理与业务协同的管理新思路，持续推进完善全面风险管理体系。通过实施并表试点，公司在风险全覆盖、境内外子公司管理、风险预警和基础设施等方面得到显著提升，并表管理体系下的全面风险管理能力显著增强。
总体来看，《指引》是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，为行业机构践行并表管理提供了规范和指南，有助于券商夯实合规内控基础，统筹加强一体化、垂直化管理，促进功能发挥。长远视角来看，正如上述中金公司相关负责人认为，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
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