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恩施土家族苗族自治州(巴东县、建始县、鹤峰县、宣恩县、恩施市、咸丰县、利川市、来凤县)

西宁市(城中区、湟中区、湟源县、城西区、城东区、大通回族土族自治县、城北区)  玉树藏族自治州(治多县、称多县、曲麻莱县、玉树市、囊谦县、杂多县)

鹰潭市(贵溪市、月湖区、余江区)

平凉市(静宁县、崆峒区、灵台县、华亭市、庄浪县、崇信县、泾川县)

黄山市(祁门县、黄山区、徽州区、歙县、休宁县、黟县、屯溪区)

南平市(政和县、光泽县、浦城县、建阳区、松溪县、延平区、邵武市、顺昌县、武夷山市、建瓯市)  怒江傈僳族自治州(泸水市、福贡县、贡山独龙族怒族自治县、兰坪白族普米族自治县)

凉山彝族自治州(甘洛县、昭觉县、会理市、普格县、宁南县、喜德县、会东县、盐源县、金阳县、德昌县、美姑县、越西县、木里藏族自治县、冕宁县、西昌市、雷波县、布拖县)

金昌市(永昌县、金川区)

迪庆藏族自治州(德钦县、香格里拉市、维西傈僳族自治县)

开封市(通许县、顺河回族区、鼓楼区、尉氏县、禹王台区、祥符区、杞县、兰考县、龙亭区)

鸡西市(恒山区、密山市、梨树区、虎林市、城子河区、滴道区、鸡冠区、鸡东县、麻山区)

郴州市(北湖区、安仁县、汝城县、嘉禾县、临武县、桂阳县、永兴县、苏仙区、宜章县、资兴市、桂东县)

锡林郭勒盟(镶黄旗、阿巴嘎旗、苏尼特左旗、多伦县、西乌珠穆沁旗、苏尼特右旗、正蓝旗、锡林浩特市、二连浩特市、东乌珠穆沁旗、正镶白旗、太仆寺旗)

亳州市(利辛县、涡阳县、蒙城县、谯城区)

安阳市(北关区、内黄县、龙安区、殷都区、林州市、安阳县、文峰区、滑县、汤阴县)

定西市(岷县、安定区、陇西县、漳县、临洮县、通渭县、渭源县)

汉中市(城固县、洋县、宁强县、勉县、南郑区、汉台区、镇巴县、佛坪县、西乡县、留坝县、略阳县)

河池市(都安瑶族自治县、凤山县、金城江区、罗城仫佬族自治县、巴马瑶族自治县、天峨县、大化瑶族自治县、宜州区、东兰县、环江毛南族自治县、南丹县)

遵义市(赤水市、汇川区、播州区、绥阳县、正安县、习水县、余庆县、桐梓县、仁怀市、凤冈县、道真仡佬族苗族自治县、湄潭县、红花岗区、务川仡佬族苗族自治县)

营口市(大石桥市、西市区、老边区、盖州市、站前区、鲅鱼圈区)

泸州市(合江县、泸县、龙马潭区、古蔺县、纳溪区、叙永县、江阳区)

河源市(和平县、连平县、龙川县、紫金县、源城区、东源县)

七台河市(茄子河区、新兴区、勃利县、桃山区)

仙桃市(神农架林区、天门市、潜江市)

巴音郭楞蒙古自治州(库尔勒市、尉犁县、且末县、焉耆回族自治县、和静县、轮台县、若羌县、博湖县、和硕县)

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莆田市(城厢区、秀屿区、荔城区、仙游县、涵江区)

拉萨市(尼木县、曲水县、墨竹工卡县、林周县、城关区、当雄县、堆龙德庆区、达孜区)

湘潭市(湘乡市、韶山市、湘潭县、雨湖区、岳塘区)

百色市(乐业县、西林县、平果市、那坡县、德保县、田阳区、凌云县、靖西市、右江区、田林县、田东县、隆林各族自治县)  无锡市(滨湖区、江阴市、锡山区、新吴区、梁溪区、惠山区、宜兴市)

上饶市(广信区、婺源县、鄱阳县、广丰区、信州区、玉山县、铅山县、万年县、弋阳县、德兴市、余干县、横峰县)

那曲市(班戈县、索县、安多县、尼玛县、申扎县、嘉黎县、色尼区、比如县、聂荣县、双湖县、巴青县)

辽阳市(弓长岭区、白塔区、文圣区、辽阳县、宏伟区、太子河区、灯塔市)平顶山市(鲁山县、石龙区、郏县、湛河区、汝州市、卫东区、宝丰县、叶县、新华区、舞钢市)

榆林市(佳县、子洲县、清涧县、横山区、吴堡县、定边县、绥德县、靖边县、府谷县、米脂县、神木市、榆阳区)  广西壮族自治区

克拉玛依市(乌尔禾区、克拉玛依区、独山子区、白碱滩区)

潍坊市(诸城市、高密市、临朐县、昌邑市、奎文区、寒亭区、安丘市、坊子区、青州市、潍城区、寿光市、昌乐县)

阿坝藏族羌族自治州(黑水县、松潘县、红原县、九寨沟县、理县、若尔盖县、阿坝县、小金县、金川县、茂县、马尔康市、壤塘县、汶川县)辽源市(东丰县、西安区、龙山区、东辽县)

丹东市(元宝区、振安区、宽甸满族自治县、凤城市、振兴区、东港市)

海东市(化隆回族自治县、平安区、循化撒拉族自治县、互助土族自治县、乐都区、民和回族土族自治县)

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西双版纳傣族自治州(勐海县、勐腊县、景洪市)

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大同市(云州区、浑源县、广灵县、阳高县、新荣区、左云县、平城区、云冈区、天镇县、灵丘县)

五指山市(琼中黎族苗族自治县、屯昌县、东方市、陵水黎族自治县、定安县、琼海市、乐东黎族自治县、万宁市、临高县、澄迈县、白沙黎族自治县、保亭黎族苗族自治县、文昌市、昌江黎族自治县)

德宏傣族景颇族自治州(盈江县、陇川县、瑞丽市、梁河县、芒市)

　　4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。

　　多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。

　　为并表管理提供积极指引

　　《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。

　　《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。

　　对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。

　　国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。

　　早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。

　　明确并表管理构成要素管理要求

　　《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。

　　在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。

　　在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。

　　在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。

　　在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。

　　中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。

　　值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。

　　设置不超三年的差异化过渡期

　　考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。

　　过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。