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鸡西市(梨树区、密山市、滴道区、鸡东县、城子河区、虎林市、鸡冠区、恒山区、麻山区)
丽江市(古城区、宁蒗彝族自治县、永胜县、玉龙纳西族自治县、华坪县)
天水市(甘谷县、清水县、秦安县、张家川回族自治县、麦积区、秦州区、武山县)
百色市(那坡县、右江区、田东县、乐业县、平果市、德保县、田阳区、靖西市、西林县、隆林各族自治县、田林县、凌云县)
济宁市(曲阜市、兖州区、嘉祥县、任城区、邹城市、梁山县、鱼台县、泗水县、微山县、汶上县、金乡县)
承德市(滦平县、双桥区、兴隆县、围场满族蒙古族自治县、宽城满族自治县、鹰手营子矿区、丰宁满族自治县、平泉市、双滦区、承德县、隆化县)
郑州市(上街区、二七区、金水区、惠济区、巩义市、新密市、中原区、登封市、新郑市、中牟县、荥阳市、管城回族区)
晋城市(阳城县、高平市、泽州县、沁水县、城区、陵川县)
合肥市(庐江县、长丰县、巢湖市、庐阳区、蜀山区、瑶海区、包河区、肥西县、肥东县)
肇庆市(德庆县、封开县、广宁县、端州区、鼎湖区、怀集县、高要区、四会市)
绵阳市(北川羌族自治县、梓潼县、三台县、涪城区、游仙区、平武县、安州区、江油市、盐亭县)
达州市(渠县、万源市、达川区、开江县、宣汉县、通川区、大竹县)
渭南市(合阳县、华州区、临渭区、白水县、大荔县、富平县、澄城县、华阴市、蒲城县、韩城市、潼关县)
贵阳市(观山湖区、白云区、南明区、云岩区、乌当区、息烽县、花溪区、修文县、清镇市、开阳县)
延安市(子长市、宜川县、安塞区、志丹县、洛川县、甘泉县、延川县、宝塔区、延长县、黄龙县、吴起县、富县、黄陵县)
本溪市(本溪满族自治县、平山区、明山区、桓仁满族自治县、南芬区、溪湖区)
防城港市(防城区、东兴市、港口区、上思县)
毕节市(织金县、金沙县、威宁彝族回族苗族自治县、黔西市、大方县、纳雍县、七星关区、赫章县)
那曲市(班戈县、色尼区、安多县、申扎县、比如县、尼玛县、索县、巴青县、双湖县、聂荣县、嘉黎县)
黑河市(爱辉区、逊克县、五大连池市、孙吴县、北安市、嫩江市)
大庆市(林甸县、杜尔伯特蒙古族自治县、大同区、让胡路区、萨尔图区、肇源县、龙凤区、红岗区、肇州县)
青岛市(黄岛区、李沧区、胶州市、即墨区、市南区、市北区、莱西市、平度市、崂山区、城阳区)
安阳市(滑县、内黄县、北关区、文峰区、殷都区、林州市、龙安区、汤阴县、安阳县)
香港特别行政区
蚌埠市(蚌山区、淮上区、禹会区、龙子湖区、怀远县、五河县、固镇县)
铁岭市(银州区、昌图县、铁岭县、开原市、西丰县、调兵山市、清河区)
双鸭山市(饶河县、岭东区、宝山区、宝清县、四方台区、集贤县、尖山区、友谊县)
苏州市(太仓市、吴江区、姑苏区、常熟市、张家港市、昆山市、相城区、吴中区、虎丘区)
九江市(德安县、修水县、濂溪区、共青城市、浔阳区、柴桑区、永修县、都昌县、武宁县、湖口县、庐山市、瑞昌市、彭泽县)
松原市(前郭尔罗斯蒙古族自治县、扶余市、乾安县、长岭县、宁江区)
普洱市(孟连傣族拉祜族佤族自治县、景东彝族自治县、景谷傣族彝族自治县、思茅区、澜沧拉祜族自治县、宁洱哈尼族彝族自治县、江城哈尼族彝族自治县、镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县、墨江哈尼族自治县、西盟佤族自治县)
昆明市(寻甸回族彝族自治县、官渡区、盘龙区、宜良县、西山区、晋宁区、石林彝族自治县、呈贡区、东川区、富民县、五华区、安宁市、嵩明县、禄劝彝族苗族自治县)
邯郸市(邯山区、馆陶县、磁县、广平县、复兴区、肥乡区、大名县、涉县、曲周县、峰峰矿区、武安市、丛台区、成安县、临漳县、邱县、永年区、魏县、鸡泽县)
江门市(鹤山市、蓬江区、恩平市、新会区、开平市、江海区、台山市)
荆门市(钟祥市、东宝区、沙洋县、京山市、掇刀区)
四平市(双辽市、铁西区、铁东区、伊通满族自治县、梨树县)
阜新市(细河区、海州区、太平区、彰武县、阜新蒙古族自治县、新邱区、清河门区)
西宁市(湟源县、城北区、城中区、城西区、城东区、大通回族土族自治县、湟中区)
安顺市(西秀区、紫云苗族布依族自治县、普定县、镇宁布依族苗族自治县、关岭布依族苗族自治县、平坝区)
漯河市(临颍县、源汇区、舞阳县、郾城区、召陵区)
柳州市(柳南区、融水苗族自治县、融安县、柳城县、柳江区、城中区、三江侗族自治县、鱼峰区、柳北区、鹿寨县)
汉中市(宁强县、镇巴县、佛坪县、留坝县、汉台区、西乡县、城固县、南郑区、洋县、勉县、略阳县)
阿坝藏族羌族自治州(汶川县、黑水县、阿坝县、理县、九寨沟县、茂县、红原县、壤塘县、若尔盖县、松潘县、马尔康市、金川县、小金县)
无锡市(江阴市、惠山区、宜兴市、梁溪区、新吴区、锡山区、滨湖区)
塔城地区(裕民县、乌苏市、额敏县、托里县、和布克赛尔蒙古自治县、沙湾市、塔城市)
孝感市(安陆市、孝昌县、应城市、云梦县、汉川市、大悟县、孝南区)
乌兰察布市(兴和县、化德县、商都县、丰镇市、察哈尔右翼后旗、卓资县、集宁区、察哈尔右翼中旗、察哈尔右翼前旗、凉城县、四子王旗)
安康市(紫阳县、汉滨区、汉阴县、石泉县、宁陕县、岚皋县、旬阳市、镇坪县、平利县、白河县)
阳泉市(郊区、城区、矿区、盂县、平定县)
文山壮族苗族自治州(西畴县、砚山县、马关县、富宁县、文山市、广南县、丘北县、麻栗坡县)
海南藏族自治州(共和县、同德县、贵南县、兴海县、贵德县)
抚州市(东乡区、宜黄县、南丰县、崇仁县、资溪县、广昌县、南城县、黎川县、金溪县、临川区、乐安县)
宁夏回族自治区
定西市(漳县、临洮县、渭源县、通渭县、岷县、安定区、陇西县)
宜宾市(叙州区、南溪区、高县、翠屏区、珙县、筠连县、屏山县、兴文县、江安县、长宁县)
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台州市(天台县、黄岩区、温岭市、椒江区、路桥区、玉环市、仙居县、三门县、临海市)
梅州市(蕉岭县、大埔县、五华县、梅江区、丰顺县、兴宁市、平远县、梅县区)
商丘市(夏邑县、梁园区、虞城县、睢阳区、睢县、宁陵县、柘城县、永城市、民权县)
崇左市(扶绥县、龙州县、凭祥市、大新县、宁明县、天等县、江州区)
牡丹江市(绥芬河市、穆棱市、东安区、西安区、阳明区、东宁市、林口县、爱民区、海林市、宁安市)
朔州市(朔城区、怀仁市、山阴县、平鲁区、应县、右玉县)
七台河市(茄子河区、勃利县、新兴区、桃山区)
忻州市(偏关县、原平市、河曲县、繁峙县、五寨县、静乐县、宁武县、定襄县、保德县、神池县、代县、五台县、忻府区、岢岚县)
银川市(西夏区、兴庆区、永宁县、灵武市、贺兰县、金凤区)
贵港市(港北区、覃塘区、桂平市、平南县、港南区)
安庆市(桐城市、潜山市、迎江区、岳西县、怀宁县、望江县、宿松县、宜秀区、太湖县、大观区)
楚雄彝族自治州(牟定县、姚安县、楚雄市、南华县、永仁县、双柏县、大姚县、禄丰市、元谋县、武定县)
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锡林郭勒盟(正镶白旗、太仆寺旗、多伦县、东乌珠穆沁旗、正蓝旗、镶黄旗、二连浩特市、西乌珠穆沁旗、锡林浩特市、阿巴嘎旗、苏尼特右旗、苏尼特左旗)
武威市(凉州区、民勤县、古浪县、天祝藏族自治县)
衡阳市(衡南县、南岳区、耒阳市、雁峰区、常宁市、衡东县、蒸湘区、衡阳县、珠晖区、祁东县、石鼓区、衡山县)
阿勒泰地区(吉木乃县、富蕴县、福海县、哈巴河县、阿勒泰市、青河县、布尔津县)
宣城市(郎溪县、泾县、绩溪县、宁国市、旌德县、宣州区、广德市)
三亚市(吉阳区、天涯区、崖州区、海棠区)
铜仁市(玉屏侗族自治县、沿河土家族自治县、万山区、石阡县、松桃苗族自治县、印江土家族苗族自治县、思南县、德江县、碧江区、江口县)
南通市(启东市、海门区、崇川区、通州区、海安市、如皋市、如东县)
海东市(民和回族土族自治县、互助土族自治县、乐都区、循化撒拉族自治县、化隆回族自治县、平安区)
邢台市(新河县、隆尧县、临城县、巨鹿县、临西县、沙河市、威县、内丘县、任泽区、南宫市、广宗县、信都区、襄都区、宁晋县、清河县、柏乡县、南和区、平乡县)
龙岩市(永定区、武平县、新罗区、长汀县、上杭县、漳平市、连城县)
4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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