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威海市(环翠区、文登区、乳山市、荣成市)
攀枝花市(盐边县、仁和区、米易县、东区、西区)
漯河市(郾城区、临颍县、召陵区、源汇区、舞阳县)
衢州市(常山县、开化县、江山市、柯城区、龙游县、衢江区)
临汾市(安泽县、隰县、襄汾县、吉县、汾西县、大宁县、曲沃县、霍州市、翼城县、尧都区、永和县、蒲县、古县、浮山县、侯马市、洪洞县、乡宁县)
盘锦市(双台子区、盘山县、大洼区、兴隆台区)
合肥市(瑶海区、蜀山区、庐江县、肥东县、巢湖市、庐阳区、长丰县、肥西县、包河区)
宣城市(宁国市、绩溪县、泾县、旌德县、宣州区、广德市、郎溪县)
咸宁市(赤壁市、通城县、嘉鱼县、通山县、咸安区、崇阳县)
铜陵市(铜官区、枞阳县、郊区、义安区)
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齐齐哈尔市(甘南县、克东县、克山县、讷河市、铁锋区、依安县、碾子山区、泰来县、富裕县、龙沙区、龙江县、拜泉县、梅里斯达斡尔族区、建华区、昂昂溪区、富拉尔基区)
宜宾市(翠屏区、叙州区、江安县、长宁县、屏山县、高县、南溪区、筠连县、兴文县、珙县)
白银市(会宁县、平川区、靖远县、白银区、景泰县)
北海市(银海区、铁山港区、海城区、合浦县)
蚌埠市(禹会区、固镇县、淮上区、龙子湖区、怀远县、五河县、蚌山区)
连云港市(灌云县、海州区、赣榆区、灌南县、连云区、东海县)
梅州市(蕉岭县、梅江区、大埔县、平远县、梅县区、兴宁市、丰顺县、五华县)
达州市(通川区、达川区、开江县、万源市、宣汉县、大竹县、渠县)
石家庄市(深泽县、赵县、赞皇县、井陉矿区、平山县、新华区、栾城区、灵寿县、元氏县、井陉县、藁城区、高邑县、新乐市、辛集市、鹿泉区、无极县、裕华区、行唐县、桥西区、长安区、晋州市、正定县)
丽江市(宁蒗彝族自治县、华坪县、玉龙纳西族自治县、永胜县、古城区)
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迪庆藏族自治州(维西傈僳族自治县、德钦县、香格里拉市)
新余市(分宜县、渝水区)
邯郸市(鸡泽县、曲周县、邱县、涉县、峰峰矿区、复兴区、临漳县、武安市、丛台区、魏县、永年区、肥乡区、磁县、大名县、馆陶县、成安县、邯山区、广平县)
唐山市(迁西县、滦州市、乐亭县、迁安市、开平区、遵化市、古冶区、丰润区、丰南区、曹妃甸区、玉田县、路北区、滦南县、路南区)
厦门市(思明区、湖里区、集美区、翔安区、海沧区、同安区)
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揭阳市(榕城区、揭西县、惠来县、普宁市、揭东区)
河源市(连平县、和平县、源城区、紫金县、东源县、龙川县)
安阳市(滑县、龙安区、北关区、内黄县、文峰区、林州市、殷都区、汤阴县、安阳县)
阿勒泰地区(青河县、阿勒泰市、富蕴县、福海县、吉木乃县、哈巴河县、布尔津县)
宜昌市(长阳土家族自治县、伍家岗区、枝江市、远安县、宜都市、兴山县、猇亭区、五峰土家族自治县、点军区、西陵区、秭归县、当阳市、夷陵区)
淄博市(高青县、桓台县、周村区、张店区、博山区、临淄区、淄川区、沂源县)
西宁市(大通回族土族自治县、湟中区、城西区、城中区、城北区、湟源县、城东区)
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五指山市(琼海市、定安县、保亭黎族苗族自治县、万宁市、乐东黎族自治县、琼中黎族苗族自治县、昌江黎族自治县、澄迈县、东方市、屯昌县、文昌市、陵水黎族自治县、白沙黎族自治县、临高县)
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海南藏族自治州(同德县、贵德县、贵南县、共和县、兴海县)
石河子市(五家渠市、北屯市、可克达拉市、白杨市、铁门关市、昆玉市、阿拉尔市、胡杨河市、双河市、新星市、图木舒克市)
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台州市(三门县、温岭市、临海市、路桥区、仙居县、玉环市、天台县、黄岩区、椒江区)
晋城市(阳城县、高平市、陵川县、城区、泽州县、沁水县)
和田地区(于田县、洛浦县、墨玉县、和田市、民丰县、策勒县、和田县、皮山县)
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扬州市(广陵区、邗江区、宝应县、高邮市、仪征市、江都区)
周口市(西华县、鹿邑县、郸城县、商水县、沈丘县、项城市、淮阳区、扶沟县、川汇区、太康县)
晋中市(和顺县、太谷区、榆社县、昔阳县、平遥县、灵石县、榆次区、祁县、寿阳县、介休市、左权县)
吉林市(永吉县、龙潭区、桦甸市、船营区、舒兰市、昌邑区、丰满区、蛟河市、磐石市)
六盘水市(水城区、六枝特区、盘州市、钟山区)
广西壮族自治区
郴州市(汝城县、嘉禾县、临武县、宜章县、资兴市、北湖区、苏仙区、安仁县、桂阳县、永兴县、桂东县)
拉萨市(尼木县、城关区、墨竹工卡县、林周县、堆龙德庆区、当雄县、达孜区、曲水县)
武威市(天祝藏族自治县、古浪县、凉州区、民勤县)
张家口市(尚义县、康保县、下花园区、万全区、怀来县、阳原县、怀安县、桥东区、蔚县、沽源县、崇礼区、赤城县、张北县、涿鹿县、桥西区、宣化区)
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鸡西市(鸡冠区、城子河区、虎林市、恒山区、密山市、麻山区、梨树区、鸡东县、滴道区)
本报记者 周尚伃
为深入贯彻中央金融工作会议精神，落实新“国九条”及“1+N”系列政策文件要求，着力打造现代金融机构，培育国际一流投资银行，助力行业高质量发展，4月18日，中国证券业协会（以下简称“中证协”）根据相关法律法规及监管规定，制定发布《证券公司并表管理指引（试行）》（以下简称《指引》），旨在提升证券公司全面风险管理能力，加强对子公司及业务条线的“垂直化”管理。
对于《指引》的发布，中信建投证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“这是证券行业应对复杂金融环境、促进高质量发展的重要举措，也是推动行业从‘单一机构风控’向‘公司并表管理’迈进的制度性依据，对提升行业服务实体经济效能、防范系统性风险具有重要意义。”
全面提升风险管理水平
《指引》中提及的并表管理，是指券商对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制并表管理体系的总体风险状况。
往前回溯，2020年，中国证监会批准6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。近年来，券商专业类子公司数量增加、业务领域不断扩展、市场服务功能更为丰富、国际化发展稳妥推进，加强并表管理的必要性日益突出，需要出台统一全面的专项指引。在中国证监会指导下，中证协组织风险管理专业委员会，总结前期试点经验，广泛征求行业及监管部门意见，研究制定了《指引》。
华泰证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“此前仅有6家试点券商实施并表监管，其他公司缺乏统一规范。《指引》的出台使全行业统一标准，推动各家券商风险管理能力向高标准看齐，促进行业整体风险管理水平提升。”
“前期监管试点实践证明，并表管理有助于健全券商治理体系，完善全面风险管理机制，提升子公司风险管理水平，为券商综合化经营提供坚实的风险管理保障。”中信证券相关负责人向记者补充说。
总体上看，券商并表管理的核心目的在于加强券商整体风险管理能力，维护券商稳健运行，防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。
在上述中信证券相关负责人看来，近年来，券商综合化布局积极，境内外子公司设立数量快速增长，逐步出现综合化经营发展态势。伴随着经营业务领域的不断扩展，风险的复杂程度也随之提升。将风险管控边界从母公司层面扩展至母子公司视角，既是券商全面、及时、有效评估和管控风险的必然需要，也是促进证券行业稳健经营和高质量发展的必备保障。
“监管框架不再局限于单一法人视角，而将穿透式并表管理作为对券商有效监管的重要手段。通过将资本约束和风险敞口计量延伸至合并报表层面，不仅能够动态捕捉表内外、母子公司间的交叉性风险，还能够为构建宏观审慎的行业防火墙打下坚实基础。”中金公司相关负责人表示。
推动协同增效
总体而言，《指引》结合我国国情和券商实际情况，形成体系化的并表架构指南，共八章、四十一条。
从内容来看，主要包括以下几个重要方面：一是明确并表管理范围，要求券商以实管实控为基础、兼顾业务复杂性和风险相关性，合理审慎确定并表主体范围，全面覆盖表内外、境内外、本外币业务，切实防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。二是明确并表管理各要素的管理要求，从完善公司治理架构、加强业务协同与内部交易管理、建立全面风险管理体系、强化资本管理等方面提出具体要求，指导券商建立健全并表管理架构和工作机制，加强对子公司及业务条线的垂直管理，持续提升全面风险管理水平。三是配套制定行业并表管理风控指标计算标准，要求券商构建覆盖整体风险和资本充足情况的指标体系，逐步实现系统计算与动态监测，确保及时掌握资本使用及业务风险状况。四是设置差异化过渡期，为稳妥推进行业落实并表管理要求，《指引》针对不同类型券商设置了最长不超过三年的过渡期安排。
在上述华泰证券相关负责人看来，《指引》主要内容及导向包括四个层面，一是强化公司治理，通过明确权责划分与协作机制，推动券商治理结构的优化升级。二是强调资本管理的集约化与前瞻性，优化风险控制指标计算标准，提升资源配置效率。三是推动业务协同并规范内部交易，引导券商从规模扩张转向协同增效，提升综合竞争能力。四是从“试点探索”到“全面规范”，促进行业整体风险管理水平提升。
从试点券商的实践角度来看，以中金公司为例，公司相关负责人表示：“试点以来，中金公司随着国际化战略的推进，业务领域不断扩展，强化公司治理、资本管理、风险管理、财务管理的重要性及必要性日益突出。”
同样作为试点券商之一的中信建投证券，其公司相关负责人表示，在中国证监会的指导下，公司积极参与并表管理试点实践，将并表试点作为重要抓手，探索并表管理体系下风险管理与业务协同的管理新思路，持续推进完善全面风险管理体系。通过实施并表试点，公司在风险全覆盖、境内外子公司管理、风险预警和基础设施等方面得到显著提升，并表管理体系下的全面风险管理能力显著增强。
总体来看，《指引》是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，为行业机构践行并表管理提供了规范和指南，有助于券商夯实合规内控基础，统筹加强一体化、垂直化管理，促进功能发挥。长远视角来看，正如上述中金公司相关负责人认为，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
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