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西双版纳傣族自治州(勐腊县、景洪市、勐海县)
潮州市(潮安区、饶平县、湘桥区)
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宜宾市(叙州区、长宁县、筠连县、屏山县、高县、兴文县、南溪区、江安县、珙县、翠屏区)
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重庆市(云阳县、万州区、丰都县、长寿区、大足区、永川区、江津区、南岸区、渝中区、巫溪县、九龙坡区、铜梁区、武隆区、垫江县、璧山区、綦江区、涪陵区、渝北区、大渡口区、黔江区、彭水苗族土家族自治县、酉阳土家族苗族自治县、潼南区、巫山县、荣昌区、梁平区、合川区、石柱土家族自治县、巴南区、开州区、城口县、奉节县、江北区、北碚区、秀山土家族苗族自治县、忠县、南川区、沙坪坝区)
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滁州市(定远县、琅琊区、明光市、凤阳县、全椒县、天长市、来安县、南谯区)
黄南藏族自治州(同仁市、河南蒙古族自治县、尖扎县、泽库县)
平顶山市(鲁山县、宝丰县、汝州市、叶县、新华区、湛河区、卫东区、石龙区、郏县、舞钢市)
枣庄市(市中区、台儿庄区、薛城区、滕州市、山亭区、峄城区)
大庆市(大同区、让胡路区、萨尔图区、肇州县、林甸县、红岗区、肇源县、龙凤区、杜尔伯特蒙古族自治县)
柳州市(鹿寨县、柳南区、柳北区、三江侗族自治县、柳城县、城中区、融安县、鱼峰区、柳江区、融水苗族自治县)
阜阳市(颍泉区、颍东区、界首市、临泉县、颍上县、太和县、颍州区、阜南县)
七台河市(茄子河区、新兴区、桃山区、勃利县)
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赣州市(章贡区、宁都县、南康区、会昌县、上犹县、全南县、赣县区、定南县、兴国县、崇义县、大余县、于都县、石城县、龙南市、安远县、寻乌县、瑞金市、信丰县)
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乌兰察布市(察哈尔右翼后旗、集宁区、察哈尔右翼前旗、丰镇市、商都县、凉城县、兴和县、化德县、察哈尔右翼中旗、四子王旗、卓资县)
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中卫市(海原县、中宁县、沙坡头区)
广安市(武胜县、广安区、华蓥市、岳池县、前锋区、邻水县)
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运城市(临猗县、夏县、绛县、稷山县、新绛县、芮城县、河津市、垣曲县、永济市、闻喜县、盐湖区、平陆县、万荣县)
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澳门特别行政区
红河哈尼族彝族自治州(石屏县、个旧市、金平苗族瑶族傣族自治县、元阳县、屏边苗族自治县、开远市、绿春县、蒙自市、红河县、河口瑶族自治县、泸西县、建水县、弥勒市)
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朔州市(朔城区、怀仁市、右玉县、平鲁区、山阴县、应县)
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湖州市(长兴县、德清县、南浔区、吴兴区、安吉县)
平凉市(泾川县、庄浪县、崆峒区、静宁县、崇信县、华亭市、灵台县)
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连云港市(赣榆区、灌云县、连云区、东海县、灌南县、海州区)
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西藏自治区
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上饶市(万年县、德兴市、广信区、弋阳县、玉山县、鄱阳县、广丰区、婺源县、铅山县、横峰县、余干县、信州区)
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贵阳市(开阳县、清镇市、乌当区、云岩区、息烽县、花溪区、白云区、南明区、观山湖区、修文县)
临夏回族自治州(临夏县、临夏市、永靖县、康乐县、广河县、和政县、积石山保安族东乡族撒拉族自治县、东乡族自治县)
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乐山市(夹江县、沐川县、犍为县、市中区、井研县、马边彝族自治县、峨边彝族自治县、金口河区、峨眉山市、沙湾区、五通桥区)
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德宏傣族景颇族自治州(盈江县、瑞丽市、梁河县、芒市、陇川县)
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四平市(梨树县、铁西区、双辽市、伊通满族自治县、铁东区)
张掖市(山丹县、民乐县、肃南裕固族自治县、甘州区、高台县、临泽县)
忻州市(静乐县、保德县、繁峙县、定襄县、忻府区、河曲县、五寨县、原平市、神池县、偏关县、岢岚县、宁武县、五台县、代县)
南通市(崇川区、启东市、如东县、通州区、海门区、如皋市、海安市)
新余市(分宜县、渝水区)
巴中市(巴州区、平昌县、南江县、通江县、恩阳区)
白山市(临江市、江源区、长白朝鲜族自治县、靖宇县、抚松县、浑江区)
本报记者 周尚伃
为深入贯彻中央金融工作会议精神，落实新“国九条”及“1+N”系列政策文件要求，着力打造现代金融机构，培育国际一流投资银行，助力行业高质量发展，4月18日，中国证券业协会（以下简称“中证协”）根据相关法律法规及监管规定，制定发布《证券公司并表管理指引（试行）》（以下简称《指引》），旨在提升证券公司全面风险管理能力，加强对子公司及业务条线的“垂直化”管理。
对于《指引》的发布，中信建投证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“这是证券行业应对复杂金融环境、促进高质量发展的重要举措，也是推动行业从‘单一机构风控’向‘公司并表管理’迈进的制度性依据，对提升行业服务实体经济效能、防范系统性风险具有重要意义。”
全面提升风险管理水平
《指引》中提及的并表管理，是指券商对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制并表管理体系的总体风险状况。
往前回溯，2020年，中国证监会批准6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。近年来，券商专业类子公司数量增加、业务领域不断扩展、市场服务功能更为丰富、国际化发展稳妥推进，加强并表管理的必要性日益突出，需要出台统一全面的专项指引。在中国证监会指导下，中证协组织风险管理专业委员会，总结前期试点经验，广泛征求行业及监管部门意见，研究制定了《指引》。
华泰证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“此前仅有6家试点券商实施并表监管，其他公司缺乏统一规范。《指引》的出台使全行业统一标准，推动各家券商风险管理能力向高标准看齐，促进行业整体风险管理水平提升。”
“前期监管试点实践证明，并表管理有助于健全券商治理体系，完善全面风险管理机制，提升子公司风险管理水平，为券商综合化经营提供坚实的风险管理保障。”中信证券相关负责人向记者补充说。
总体上看，券商并表管理的核心目的在于加强券商整体风险管理能力，维护券商稳健运行，防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。
在上述中信证券相关负责人看来，近年来，券商综合化布局积极，境内外子公司设立数量快速增长，逐步出现综合化经营发展态势。伴随着经营业务领域的不断扩展，风险的复杂程度也随之提升。将风险管控边界从母公司层面扩展至母子公司视角，既是券商全面、及时、有效评估和管控风险的必然需要，也是促进证券行业稳健经营和高质量发展的必备保障。
“监管框架不再局限于单一法人视角，而将穿透式并表管理作为对券商有效监管的重要手段。通过将资本约束和风险敞口计量延伸至合并报表层面，不仅能够动态捕捉表内外、母子公司间的交叉性风险，还能够为构建宏观审慎的行业防火墙打下坚实基础。”中金公司相关负责人表示。
推动协同增效
总体而言，《指引》结合我国国情和券商实际情况，形成体系化的并表架构指南，共八章、四十一条。
从内容来看，主要包括以下几个重要方面：一是明确并表管理范围，要求券商以实管实控为基础、兼顾业务复杂性和风险相关性，合理审慎确定并表主体范围，全面覆盖表内外、境内外、本外币业务，切实防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。二是明确并表管理各要素的管理要求，从完善公司治理架构、加强业务协同与内部交易管理、建立全面风险管理体系、强化资本管理等方面提出具体要求，指导券商建立健全并表管理架构和工作机制，加强对子公司及业务条线的垂直管理，持续提升全面风险管理水平。三是配套制定行业并表管理风控指标计算标准，要求券商构建覆盖整体风险和资本充足情况的指标体系，逐步实现系统计算与动态监测，确保及时掌握资本使用及业务风险状况。四是设置差异化过渡期，为稳妥推进行业落实并表管理要求，《指引》针对不同类型券商设置了最长不超过三年的过渡期安排。
在上述华泰证券相关负责人看来，《指引》主要内容及导向包括四个层面，一是强化公司治理，通过明确权责划分与协作机制，推动券商治理结构的优化升级。二是强调资本管理的集约化与前瞻性，优化风险控制指标计算标准，提升资源配置效率。三是推动业务协同并规范内部交易，引导券商从规模扩张转向协同增效，提升综合竞争能力。四是从“试点探索”到“全面规范”，促进行业整体风险管理水平提升。
从试点券商的实践角度来看，以中金公司为例，公司相关负责人表示：“试点以来，中金公司随着国际化战略的推进，业务领域不断扩展，强化公司治理、资本管理、风险管理、财务管理的重要性及必要性日益突出。”
同样作为试点券商之一的中信建投证券，其公司相关负责人表示，在中国证监会的指导下，公司积极参与并表管理试点实践，将并表试点作为重要抓手，探索并表管理体系下风险管理与业务协同的管理新思路，持续推进完善全面风险管理体系。通过实施并表试点，公司在风险全覆盖、境内外子公司管理、风险预警和基础设施等方面得到显著提升，并表管理体系下的全面风险管理能力显著增强。
总体来看，《指引》是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，为行业机构践行并表管理提供了规范和指南，有助于券商夯实合规内控基础，统筹加强一体化、垂直化管理，促进功能发挥。长远视角来看，正如上述中金公司相关负责人认为，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
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