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白银市(白银区、景泰县、平川区、会宁县、靖远县)
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鞍山市(海城市、千山区、台安县、立山区、岫岩满族自治县、铁东区、铁西区)
三门峡市(湖滨区、义马市、渑池县、卢氏县、陕州区、灵宝市)
秦皇岛市(海港区、山海关区、青龙满族自治县、卢龙县、昌黎县、抚宁区、北戴河区)
梧州市(龙圩区、苍梧县、长洲区、蒙山县、藤县、万秀区、岑溪市)
六盘水市(水城区、六枝特区、盘州市、钟山区)
平顶山市(新华区、叶县、石龙区、鲁山县、卫东区、湛河区、汝州市、郏县、宝丰县、舞钢市)
绵阳市(盐亭县、三台县、涪城区、北川羌族自治县、梓潼县、江油市、游仙区、平武县、安州区)
延边朝鲜族自治州(延吉市、敦化市、龙井市、安图县、和龙市、图们市、珲春市、汪清县)
德阳市(中江县、罗江区、广汉市、什邡市、旌阳区、绵竹市)
广安市(邻水县、前锋区、华蓥市、岳池县、武胜县、广安区)
马鞍山市(含山县、雨山区、花山区、当涂县、博望区、和县)
菏泽市(曹县、单县、成武县、东明县、定陶区、郓城县、巨野县、牡丹区、鄄城县)
定西市(安定区、通渭县、岷县、漳县、临洮县、渭源县、陇西县)
仙桃市(神农架林区、天门市、潜江市)
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景德镇市(浮梁县、乐平市、珠山区、昌江区)
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雅安市(汉源县、石棉县、宝兴县、名山区、天全县、雨城区、芦山县、荥经县)
贺州市(昭平县、富川瑶族自治县、八步区、钟山县、平桂区)
眉山市(青神县、丹棱县、仁寿县、洪雅县、彭山区、东坡区)
西安市(鄠邑区、长安区、未央区、阎良区、临潼区、蓝田县、新城区、莲湖区、周至县、雁塔区、灞桥区、高陵区、碑林区)
金昌市(金川区、永昌县)
泰安市(岱岳区、新泰市、泰山区、宁阳县、肥城市、东平县)
淮北市(烈山区、濉溪县、杜集区、相山区)
沈阳市(皇姑区、辽中区、铁西区、苏家屯区、沈北新区、于洪区、新民市、康平县、大东区、和平区、沈河区、浑南区、法库县)
岳阳市(湘阴县、华容县、君山区、云溪区、汨罗市、临湘市、平江县、岳阳楼区、岳阳县)
中山市
湖州市(长兴县、安吉县、南浔区、德清县、吴兴区)
黔东南苗族侗族自治州(黎平县、从江县、黄平县、锦屏县、丹寨县、三穗县、榕江县、凯里市、岑巩县、麻江县、雷山县、镇远县、剑河县、天柱县、施秉县、台江县)
哈尔滨市(通河县、五常市、道里区、双城区、木兰县、尚志市、方正县、道外区、松北区、香坊区、南岗区、巴彦县、延寿县、平房区、呼兰区、依兰县、阿城区、宾县)
甘南藏族自治州(玛曲县、舟曲县、合作市、卓尼县、夏河县、碌曲县、迭部县、临潭县)
张家口市(桥西区、涿鹿县、怀来县、沽源县、张北县、宣化区、尚义县、崇礼区、赤城县、桥东区、万全区、蔚县、康保县、下花园区、怀安县、阳原县)
鹤壁市(淇滨区、山城区、浚县、鹤山区、淇县)
蚌埠市(禹会区、固镇县、怀远县、龙子湖区、五河县、蚌山区、淮上区)
内蒙古自治区
遂宁市(大英县、船山区、蓬溪县、射洪市、安居区)
新乡市(卫滨区、红旗区、新乡县、辉县市、长垣市、原阳县、封丘县、凤泉区、卫辉市、延津县、牧野区、获嘉县)
阿坝藏族羌族自治州(黑水县、汶川县、若尔盖县、小金县、壤塘县、茂县、红原县、松潘县、阿坝县、马尔康市、金川县、理县、九寨沟县)
荆门市(掇刀区、东宝区、钟祥市、沙洋县、京山市)
黄石市(黄石港区、阳新县、西塞山区、大冶市、下陆区、铁山区)
玉树藏族自治州(杂多县、称多县、玉树市、治多县、囊谦县、曲麻莱县)
辽阳市(灯塔市、弓长岭区、文圣区、太子河区、辽阳县、白塔区、宏伟区)
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巴彦淖尔市(杭锦后旗、临河区、磴口县、乌拉特前旗、乌拉特中旗、五原县、乌拉特后旗)
阿克苏地区(沙雅县、柯坪县、阿瓦提县、拜城县、新和县、乌什县、阿克苏市、库车市、温宿县)
怒江傈僳族自治州(贡山独龙族怒族自治县、泸水市、福贡县、兰坪白族普米族自治县)
聊城市(东阿县、茌平区、阳谷县、莘县、东昌府区、冠县、高唐县、临清市)
宜春市(丰城市、铜鼓县、奉新县、万载县、樟树市、高安市、上高县、袁州区、靖安县、宜丰县)
苏州市(常熟市、吴中区、太仓市、虎丘区、姑苏区、吴江区、相城区、张家港市、昆山市)
嘉兴市(平湖市、海盐县、秀洲区、桐乡市、海宁市、南湖区、嘉善县)
德州市(陵城区、德城区、夏津县、平原县、宁津县、齐河县、禹城市、武城县、乐陵市、临邑县、庆云县)
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铜仁市(思南县、玉屏侗族自治县、石阡县、碧江区、万山区、印江土家族苗族自治县、松桃苗族自治县、德江县、江口县、沿河土家族自治县)
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临沧市(永德县、镇康县、云县、临翔区、沧源佤族自治县、耿马傣族佤族自治县、凤庆县、双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县)
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临夏回族自治州(广河县、康乐县、积石山保安族东乡族撒拉族自治县、临夏市、和政县、临夏县、东乡族自治县、永靖县)
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成都市(青羊区、武侯区、新都区、成华区、温江区、龙泉驿区、崇州市、郫都区、新津区、金堂县、蒲江县、双流区、锦江区、青白江区、金牛区、大邑县、都江堰市、彭州市、简阳市、邛崃市)
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日喀则市(桑珠孜区、聂拉木县、南木林县、谢通门县、吉隆县、康马县、江孜县、昂仁县、萨嘎县、仲巴县、定结县、仁布县、萨迦县、白朗县、亚东县、拉孜县、定日县、岗巴县)
本报记者 周尚伃
为深入贯彻中央金融工作会议精神，落实新“国九条”及“1+N”系列政策文件要求，着力打造现代金融机构，培育国际一流投资银行，助力行业高质量发展，4月18日，中国证券业协会（以下简称“中证协”）根据相关法律法规及监管规定，制定发布《证券公司并表管理指引（试行）》（以下简称《指引》），旨在提升证券公司全面风险管理能力，加强对子公司及业务条线的“垂直化”管理。
对于《指引》的发布，中信建投证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“这是证券行业应对复杂金融环境、促进高质量发展的重要举措，也是推动行业从‘单一机构风控’向‘公司并表管理’迈进的制度性依据，对提升行业服务实体经济效能、防范系统性风险具有重要意义。”
全面提升风险管理水平
《指引》中提及的并表管理，是指券商对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制并表管理体系的总体风险状况。
往前回溯，2020年，中国证监会批准6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。近年来，券商专业类子公司数量增加、业务领域不断扩展、市场服务功能更为丰富、国际化发展稳妥推进，加强并表管理的必要性日益突出，需要出台统一全面的专项指引。在中国证监会指导下，中证协组织风险管理专业委员会，总结前期试点经验，广泛征求行业及监管部门意见，研究制定了《指引》。
华泰证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“此前仅有6家试点券商实施并表监管，其他公司缺乏统一规范。《指引》的出台使全行业统一标准，推动各家券商风险管理能力向高标准看齐，促进行业整体风险管理水平提升。”
“前期监管试点实践证明，并表管理有助于健全券商治理体系，完善全面风险管理机制，提升子公司风险管理水平，为券商综合化经营提供坚实的风险管理保障。”中信证券相关负责人向记者补充说。
总体上看，券商并表管理的核心目的在于加强券商整体风险管理能力，维护券商稳健运行，防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。
在上述中信证券相关负责人看来，近年来，券商综合化布局积极，境内外子公司设立数量快速增长，逐步出现综合化经营发展态势。伴随着经营业务领域的不断扩展，风险的复杂程度也随之提升。将风险管控边界从母公司层面扩展至母子公司视角，既是券商全面、及时、有效评估和管控风险的必然需要，也是促进证券行业稳健经营和高质量发展的必备保障。
“监管框架不再局限于单一法人视角，而将穿透式并表管理作为对券商有效监管的重要手段。通过将资本约束和风险敞口计量延伸至合并报表层面，不仅能够动态捕捉表内外、母子公司间的交叉性风险，还能够为构建宏观审慎的行业防火墙打下坚实基础。”中金公司相关负责人表示。
推动协同增效
总体而言，《指引》结合我国国情和券商实际情况，形成体系化的并表架构指南，共八章、四十一条。
从内容来看，主要包括以下几个重要方面：一是明确并表管理范围，要求券商以实管实控为基础、兼顾业务复杂性和风险相关性，合理审慎确定并表主体范围，全面覆盖表内外、境内外、本外币业务，切实防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。二是明确并表管理各要素的管理要求，从完善公司治理架构、加强业务协同与内部交易管理、建立全面风险管理体系、强化资本管理等方面提出具体要求，指导券商建立健全并表管理架构和工作机制，加强对子公司及业务条线的垂直管理，持续提升全面风险管理水平。三是配套制定行业并表管理风控指标计算标准，要求券商构建覆盖整体风险和资本充足情况的指标体系，逐步实现系统计算与动态监测，确保及时掌握资本使用及业务风险状况。四是设置差异化过渡期，为稳妥推进行业落实并表管理要求，《指引》针对不同类型券商设置了最长不超过三年的过渡期安排。
在上述华泰证券相关负责人看来，《指引》主要内容及导向包括四个层面，一是强化公司治理，通过明确权责划分与协作机制，推动券商治理结构的优化升级。二是强调资本管理的集约化与前瞻性，优化风险控制指标计算标准，提升资源配置效率。三是推动业务协同并规范内部交易，引导券商从规模扩张转向协同增效，提升综合竞争能力。四是从“试点探索”到“全面规范”，促进行业整体风险管理水平提升。
从试点券商的实践角度来看，以中金公司为例，公司相关负责人表示：“试点以来，中金公司随着国际化战略的推进，业务领域不断扩展，强化公司治理、资本管理、风险管理、财务管理的重要性及必要性日益突出。”
同样作为试点券商之一的中信建投证券，其公司相关负责人表示，在中国证监会的指导下，公司积极参与并表管理试点实践，将并表试点作为重要抓手，探索并表管理体系下风险管理与业务协同的管理新思路，持续推进完善全面风险管理体系。通过实施并表试点，公司在风险全覆盖、境内外子公司管理、风险预警和基础设施等方面得到显著提升，并表管理体系下的全面风险管理能力显著增强。
总体来看，《指引》是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，为行业机构践行并表管理提供了规范和指南，有助于券商夯实合规内控基础，统筹加强一体化、垂直化管理，促进功能发挥。长远视角来看，正如上述中金公司相关负责人认为，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
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