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美满生活，从开始”观看中心致力于打造优质家电售后品牌。我们坚信的努力，将会为美满的生活添砖加瓦。美满生活，离不开卓越的产品和无忧的售后服务。经过十几年的坚持不懈的努力，我们在写下了无数售后辉煌的篇章。满意的售后服务离不开热诚优质的服务。“质量至上，服务用户”，这是我们售后永恒不变的售后观念。客户的满意，是我们的更终目标。一直以来，我们在产品、服务的质量不断提升，不遗余力。“有问必复、有诉必应，从优从速”是我们对观看中心的一贯要求，我们对自己严格管理和不断进步的要求造就了优秀的服务团队。我们坚信，有要求，有追求，才会有成绩；有要求，有追求，客户才会满意；我们更加坚信，美满生活，从开始。
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全国服务区域：
运城市(河津市、新绛县、平陆县、绛县、临猗县、万荣县、芮城县、盐湖区、闻喜县、夏县、永济市、垣曲县、稷山县)
安康市(宁陕县、白河县、紫阳县、汉阴县、旬阳市、石泉县、镇坪县、汉滨区、岚皋县、平利县)
娄底市(冷水江市、涟源市、双峰县、娄星区、新化县)
铜仁市(碧江区、印江土家族苗族自治县、万山区、沿河土家族自治县、德江县、松桃苗族自治县、玉屏侗族自治县、思南县、石阡县、江口县)
阿坝藏族羌族自治州(黑水县、红原县、汶川县、小金县、九寨沟县、壤塘县、理县、马尔康市、若尔盖县、松潘县、阿坝县、金川县、茂县)
黄冈市(罗田县、浠水县、红安县、英山县、蕲春县、黄州区、麻城市、团风县、黄梅县、武穴市)
赣州市(兴国县、定南县、上犹县、宁都县、南康区、信丰县、安远县、龙南市、大余县、章贡区、瑞金市、赣县区、全南县、石城县、寻乌县、崇义县、会昌县、于都县)
驻马店市(正阳县、汝南县、驿城区、新蔡县、平舆县、泌阳县、西平县、确山县、上蔡县、遂平县)
三亚市(崖州区、吉阳区、海棠区、天涯区)
阳江市(阳春市、江城区、阳西县、阳东区)
周口市(项城市、川汇区、沈丘县、西华县、鹿邑县、扶沟县、郸城县、淮阳区、商水县、太康县)
白城市(洮北区、洮南市、大安市、通榆县、镇赉县)
楚雄彝族自治州(元谋县、禄丰市、大姚县、南华县、永仁县、牟定县、武定县、姚安县、楚雄市、双柏县)
中山市
承德市(承德县、丰宁满族自治县、隆化县、双桥区、兴隆县、围场满族蒙古族自治县、滦平县、宽城满族自治县、双滦区、平泉市、鹰手营子矿区)
陇南市(礼县、武都区、两当县、文县、成县、徽县、康县、宕昌县、西和县)
西宁市(湟中区、城西区、大通回族土族自治县、湟源县、城中区、城北区、城东区)
海西蒙古族藏族自治州(茫崖市、格尔木市、天峻县、都兰县、乌兰县、德令哈市)
安顺市(普定县、关岭布依族苗族自治县、西秀区、平坝区、紫云苗族布依族自治县、镇宁布依族苗族自治县)
福州市(罗源县、福清市、平潭县、连江县、台江区、晋安区、马尾区、长乐区、闽清县、闽侯县、仓山区、鼓楼区、永泰县)
临汾市(侯马市、永和县、大宁县、安泽县、尧都区、蒲县、霍州市、汾西县、洪洞县、襄汾县、浮山县、吉县、古县、隰县、翼城县、乡宁县、曲沃县)
烟台市(牟平区、莱山区、海阳市、莱阳市、龙口市、招远市、蓬莱区、栖霞市、莱州市、芝罘区、福山区)
扬州市(仪征市、宝应县、高邮市、邗江区、广陵区、江都区)
焦作市(沁阳市、中站区、山阳区、温县、孟州市、武陟县、解放区、博爱县、修武县、马村区)
酒泉市(玉门市、敦煌市、肃北蒙古族自治县、肃州区、瓜州县、阿克塞哈萨克族自治县、金塔县)
潮州市(湘桥区、饶平县、潮安区)
武威市(天祝藏族自治县、凉州区、民勤县、古浪县)
南阳市(西峡县、新野县、邓州市、桐柏县、社旗县、卧龙区、方城县、镇平县、南召县、内乡县、唐河县、淅川县、宛城区)
丹东市(东港市、振兴区、凤城市、振安区、元宝区、宽甸满族自治县)
绥化市(庆安县、明水县、安达市、海伦市、望奎县、绥棱县、兰西县、青冈县、北林区、肇东市)
镇江市(丹徒区、丹阳市、扬中市、句容市、京口区、润州区)
东营市(利津县、垦利区、广饶县、东营区、河口区)
内蒙古自治区
河源市(连平县、东源县、龙川县、紫金县、和平县、源城区)
汕头市(潮南区、龙湖区、潮阳区、金平区、南澳县、濠江区、澄海区)
信阳市(新县、平桥区、光山县、淮滨县、罗山县、商城县、固始县、潢川县、息县、浉河区)
朔州市(山阴县、怀仁市、平鲁区、右玉县、应县、朔城区)
德州市(夏津县、德城区、宁津县、武城县、陵城区、平原县、临邑县、禹城市、乐陵市、庆云县、齐河县)
遵义市(习水县、道真仡佬族苗族自治县、正安县、播州区、务川仡佬族苗族自治县、湄潭县、红花岗区、汇川区、余庆县、凤冈县、仁怀市、绥阳县、桐梓县、赤水市)
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大庆市(杜尔伯特蒙古族自治县、肇源县、萨尔图区、龙凤区、肇州县、林甸县、红岗区、大同区、让胡路区)
景德镇市(浮梁县、昌江区、乐平市、珠山区)
新疆维吾尔自治区
玉树藏族自治州(囊谦县、玉树市、杂多县、治多县、称多县、曲麻莱县)
漳州市(龙海区、芗城区、南靖县、云霄县、东山县、华安县、龙文区、平和县、诏安县、漳浦县、长泰区)
珠海市(斗门区、香洲区、金湾区)
莆田市(城厢区、荔城区、秀屿区、涵江区、仙游县)
鞍山市(铁东区、台安县、铁西区、岫岩满族自治县、千山区、海城市、立山区)
塔城地区(额敏县、和布克赛尔蒙古自治县、塔城市、沙湾市、乌苏市、裕民县、托里县)
临沧市(永德县、耿马傣族佤族自治县、凤庆县、双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县、云县、沧源佤族自治县、镇康县、临翔区)
黔南布依族苗族自治州(长顺县、荔波县、瓮安县、都匀市、独山县、平塘县、惠水县、贵定县、龙里县、罗甸县、三都水族自治县、福泉市)
广西壮族自治区
葫芦岛市(南票区、龙港区、绥中县、兴城市、建昌县、连山区)
庆阳市(镇原县、西峰区、华池县、宁县、正宁县、庆城县、环县、合水县)
菏泽市(定陶区、曹县、成武县、巨野县、单县、鄄城县、东明县、牡丹区、郓城县)
天水市(麦积区、武山县、清水县、甘谷县、秦安县、秦州区、张家川回族自治县)
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揭阳市(揭西县、揭东区、惠来县、普宁市、榕城区)
临沂市(蒙阴县、郯城县、莒南县、费县、沂南县、罗庄区、河东区、临沭县、兰山区、沂水县、平邑县、兰陵县)
石嘴山市(惠农区、平罗县、大武口区)
长治市(潞州区、平顺县、武乡县、上党区、沁县、沁源县、长子县、屯留区、壶关县、襄垣县、黎城县、潞城区)
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百色市(德保县、隆林各族自治县、西林县、凌云县、乐业县、那坡县、田阳区、靖西市、田林县、右江区、平果市、田东县)
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梅州市(平远县、蕉岭县、兴宁市、大埔县、梅江区、丰顺县、梅县区、五华县)
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岳阳市(临湘市、岳阳楼区、平江县、岳阳县、华容县、湘阴县、云溪区、君山区、汨罗市)
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鄂州市(梁子湖区、华容区、鄂城区)
湖州市(吴兴区、长兴县、德清县、安吉县、南浔区)
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广安市(武胜县、邻水县、前锋区、广安区、华蓥市、岳池县)
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许昌市(襄城县、建安区、长葛市、禹州市、魏都区、鄢陵县)
沧州市(沧县、盐山县、任丘市、新华区、南皮县、黄骅市、运河区、献县、吴桥县、河间市、青县、肃宁县、孟村回族自治县、海兴县、泊头市、东光县)
商洛市(镇安县、山阳县、商南县、洛南县、商州区、柞水县、丹凤县)
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南通市(如皋市、海门区、海安市、通州区、如东县、崇川区、启东市)
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贺州市(富川瑶族自治县、昭平县、钟山县、平桂区、八步区)
甘孜藏族自治州(白玉县、稻城县、泸定县、色达县、道孚县、得荣县、甘孜县、理塘县、九龙县、炉霍县、雅江县、德格县、石渠县、乡城县、巴塘县、新龙县、丹巴县、康定市)
山南市(加查县、隆子县、贡嘎县、洛扎县、琼结县、错那市、乃东区、桑日县、措美县、曲松县、浪卡子县、扎囊县)
博尔塔拉蒙古自治州(博乐市、温泉县、阿拉山口市、精河县)
大连市(中山区、沙河口区、旅顺口区、西岗区、普兰店区、庄河市、金州区、甘井子区、瓦房店市、长海县)
衡水市(阜城县、安平县、武邑县、桃城区、枣强县、冀州区、饶阳县、武强县、景县、故城县、深州市)
九江市(武宁县、都昌县、修水县、德安县、濂溪区、湖口县、永修县、彭泽县、共青城市、庐山市、瑞昌市、浔阳区、柴桑区)
安阳市(龙安区、滑县、汤阴县、文峰区、安阳县、内黄县、殷都区、北关区、林州市)
来源：摩斯IPO
原标题：《江苏扬州一家IPO实控人套现5.4亿疑似利益输送，或掩盖关联关系？》
4月23日，扬州天富龙集团股份有限公司（简称天富龙）将在上交所上会。公司保荐机构为中信建投，拟募集7.9亿元资金。
《摩斯IPO》注意到，天富龙在上市前收购了多家公司，这些标的公司对天富龙营收和利润贡献重大，存在“拼盘上市”之嫌。其中，天富龙收购的威英化纤原本由实控人朱大庆、陈慧夫妇100%持股，收购之前威英化纤大手笔分红3亿元，然后被作价约2.43亿元又卖给天富龙，相当于实控人夫妇通过这样一个操作，一前一后共计套现5.43亿元。此举或涉嫌利用分红“掏空”标的资产再卖给拟上市公司，可能间接损害发行人天富龙的利益。
此外，天富龙股东上海熙元买入和卖出股权的交易中，买卖两个操作都是上海熙元与实际控制人妻子或旗下公司进行操作，上海熙元通过一进一出的交易，实际上完成了套现并仍保留了部分股权，该交易是否存在利益输送行为？是否为了规避持股5%以上股东的36个月锁定期？
最后，天富龙实际控制人家族与上海熙元股东权玉龙之间存在着“密切关系”，权玉龙曾在天富龙关联企业（如扬州天富龙纤维、小额贷款公司）任高管，与朱大庆家族存在交叉任职和联合贷款、转贷等资金往来。然而天富龙却依然声称，权玉龙与公司及公司实际控制人不存在关联关系，天富龙对关联方的信息披露可能不够充分准确。
1
实控人夫妻前脚分红，
后脚卖标的公司
天富龙在上市前进行了一系列重大资产重组。其中部分资产收购的定价估值、收购原因及合理性等存在一些疑问。
先看下天富龙对威英化纤的收购。威英化纤从事再生有色纤维新材料的研发、制造与销售。2020年12月，发行人现金收购实际控制人朱大庆、陈慧夫妇控制的威英化纤100%的股权，构成同一控制下的重大资产重组。
天富龙回复称威英化纤2020年10月31日未经审计净资产为24，339.44万元，协商定价24，293万元，但2020年底经审计净资产增至3.15亿元，差异达7138万元。
对于现金收购的原因及合理性，天富龙仅解释为，收购时账面现金充沛，提高收购效率，具有合理性。该解释原因过于简单和牵强。
事实上，威英化纤2020年10月突击分红3亿元，远超其2019年末未分配利润（1.09亿元），分红后净资产被压低，导致天富龙低价收购。天富龙解释威英化纤分红的原因是盈利能力较好，可供分配利润充足。然而其为何如此恰当地选在了收购前2个月“精准”大额分红呢？
《摩斯IPO》发现，威英化纤2019年净利润1.09亿元，收购价2.43亿元对应PE仅2.2倍，显著低于同行业估值（通常8至15倍）。实控人朱大庆、陈慧夫妇（100%持股）通过威英化纤分红获得3亿元，同时转让股权套现2.43亿元，合计获利5.43亿元。此举是否涉嫌掏空标的资产后注入拟上市公司？威英化纤收购前分红30，000万元是否导致其净资产被刻意压低？分红资金是否最终流向实控人朱大庆、陈慧？为何威英化纤不按照2020年末经审计后的净资产3.15亿元进行收购，是否存在刻意压低标的估值，进行利益输送的行为？实控人是否将分红资金用于认购天富龙IPO股份，变相实现“资金闭环”？
尽管天富龙解释净资产增加部分为“11-12月经营积累”，但未说明为何未重新审计或调整定价，是否存在低估资产价值的嫌疑？为何选择未经审计的净资产作为定价依据？是否刻意回避审计后的增值部分？
《摩斯IPO》发现，天富龙目前的营收和业务形态很大程度上依靠上市前收购来的几家子公司贡献而来。比如，威英化纤从事再生有色涤纶短纤维的研发、生产与销售。2021年至2023年，威英化纤为天富龙贡献的利润总额占比为43.21%、22.11%和47.94%，贡献的营业收入占比为76.22%、73.08%和74.9%。收购威英化纤后，天富龙在资产总额和盈利能力上都有了极大提升；此外，通过收购天富龙科技和扬州富威尔，天富龙增强了在差别化涤纶短纤维和再生有色涤纶短纤维领域的市场地位；通过收购上海拓盈、上海又威，天富龙增加了纤维贸易业务。
天富龙现有营收和利润高度依赖威英化纤、天富龙科技等收购标的贡献而来，自身原有业务贡献低，或存在“拼盘上市”的嫌疑。若剔除威英化纤等收购标的，天富龙自身业务的增长率、毛利率是否显著低于行业水平？是否仅靠并表收购资产实现业绩增长？
2
权玉龙与天富龙及实控人
是否存在关联关系？
2011年12月31日，天富龙科技股东会作出决议，同意天富龙内饰（发行人前身）将所持天富龙科技3300万元认缴出资份额（天富龙科技15%股权，已实缴1380万元）以1380万元价格转让至上海熙元，其中尚有1920万元的未实缴出资份额由上海熙元缴足。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元实际控制人权玉龙与发行人董事长朱大庆相识多年，看好企业。本次股权转让以实缴注册资本作为转让对价。
2021年1月22日，天富龙科技股东会作出决议，同意上海熙元将其持有的天富龙科技5%股权以3368万元价格转让至陈慧。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元回笼资金。本次股权转让的定价以截至2020年12月31日的天富龙科技账面净资产67，342.34万元协商确定。
《摩斯IPO》粗略计算下来，上海熙元通过这样“买入卖出”的操作，实际上已经实现了当初投资资金的落地为安，同时还继续持有天富龙科技的股权，而这部分股权后续在2021年通过增资方式认缴了发行人部分股权，上海熙元也因此成为了天富龙的股东，后续随着天富龙的上市，上海熙元还可以拥有这部分股权上市后的价值，可谓一举两得。
天富龙在回复中仅以上海熙元“看好企业发展”及“回笼资金”为由，解释上海熙元受让又转出股份的行为，但未对两次交易的定价依据做充分解释，也没有解释为何交易对手是与发行人实际控制人家族有密切往来的权玉龙和实际控制人妻子陈慧。这一买一卖的交易对手，似乎都是特定的“利益相关方”。
天富龙在回复中称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，然而《摩斯IPO》却发现，权玉龙和天富龙实际控制人家族有“密切联系”。公开资料显示，权玉龙曾于2015年至2017年任天富龙子公司扬州天富龙纤维有限公司（原名）副董事长、常务副总经理，此外，权玉龙及其家族成员多次担任天富龙下属或关联企业的高管或董事。
实际控制人朱大庆家族成员与权玉龙家族成员以及其控制下的企业，存在交叉任职及股权关系，天富龙却坚称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，是否存在信息披露问题？
值得注意的是，上海熙元将天富龙科技部分股权转让给陈慧后，其后续通过天富龙科技股权认缴到的天富龙股权也就随之下降。若没有卖出天富龙科技股权，上海熙元持有天富龙股权的比例将上升，或超过5%的股权。此番操作不仅让上海熙元提前套现，或许还能规避持股5%以上股东的36个月锁定期。目前上海熙元（本次发行前持股比例为2.79%）的锁定期仅为12个月。
3
密切进行“互换交易”
是否存在利益输送？
《摩斯IPO》还发现，鑫铂股份在其招股说明书中披露，权玉龙2015年至2017年任仪征市兴民农村小额贷款有限公司董事长。2013年4月，天富龙发起设立仪征市兴民农村小额贷款有限公司，法定代表人以及董事长为权玉龙。股东构成方面，天富龙集团持股35%，为第一大股东。朱大庆的侄子、朱兴荣的弟弟朱兴龙持有15.00%，天富龙科技持有5%，朱大庆家族的关联方罗安香（曾代替朱大庆及陈坚持有上海拓盈的股份）持股10%。可以看到，这家小额贷款公司实际由天富龙及朱大庆家族成员掌控绝大部分股权，而权玉龙担任过这家公司的董事长。
此外，天富龙与远通实业以及权玉龙间接持股的上海汇阳服饰（现用名：上海思盈潮聚百货市场经营管理有限公司）之间还存在“联合转贷行为”。
2020年8月，出于资金周转的需要，远通实业与上海银行股份有限公司普陀支行签署《流动资金借款合同》，借款金额为13，000.00万元，借款用途用于支付货款等。为满足银行关于资金使用相关要求，远通实业寻求公司协助进行贷款周转。2020年8月19日至8月21日期间，天富龙科技向上海汇阳服饰（与远通实业同属自然人洪*振控制之企业）共转账6800.00万元。
值得注意的是，上海汇阳服饰唯一股东为上海亚太盛汇休闲购物有限公司，穿透后，后者的股东为洪文振与权玉龙，二者分别持股96.4%和3.6%，并且权玉龙2023年12月8日前曾担任上海亚太盛汇的董事。
上述操作，似乎是权玉龙与朱大庆家族互相“协助”彼此进行融资。而上海熙元“买入卖出”股权的操作，与此前的转贷和成立小贷公司行为类似，也是权玉龙与朱大庆夫妻进行着“交易互换”行为。两个家族之间是否存在利益互相输送的行为呢？这个问题还需要天富龙进一步进行解释。
此外，2022年1月至2月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额50%的退税优惠。根据《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号），对于属于增值税优惠目录的产品，2022年3月至2024年12月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额70%的退税优惠。2024年度天富龙供热享受按照增值税应纳税额100%的退税优惠。
报告期内，天富龙享受增值税即征即退税收优惠而增加计入损益的金额分别为6，253.54万元、5，422.87万元和8，670.46万元，占当期利润总额的比例为16.05%、11.68%和17.77%。
值得注意的是，威英化纤在被天富龙收购之前进行过多次股权转让，在转给实际控制个人朱大庆夫妇之前，威英化纤2005年至2014年期间的股东都是香港公司同兴有限公司，享受着外资税收优惠。《摩斯IPO》注意到，2006年6月至2017年6月，朱大庆任仪征市天一地毯厂负责人，而天一地毯厂也曾是威英化纤的股东。
天富龙业绩是否对税收存在依赖性？天富龙获得的退税、补贴及税收优惠等，是否都符合实际政策条件？是否存在通过“股权代持”等操作刻意满足税收优惠条件的行为？
作者|摩斯姐
来源|摩斯IPO（MorseIPO）
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