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廊坊市(广阳区、大城县、永清县、安次区、香河县、大厂回族自治县、三河市、文安县、固安县、霸州市)
乐山市(沐川县、五通桥区、市中区、金口河区、峨边彝族自治县、沙湾区、马边彝族自治县、夹江县、峨眉山市、井研县、犍为县)
南充市(阆中市、嘉陵区、顺庆区、南部县、高坪区、蓬安县、西充县、营山县、仪陇县)
徐州市(邳州市、铜山区、睢宁县、贾汪区、沛县、云龙区、新沂市、鼓楼区、丰县、泉山区)
宣城市(宁国市、绩溪县、泾县、宣州区、广德市、郎溪县、旌德县)
沈阳市(沈河区、康平县、苏家屯区、新民市、大东区、沈北新区、浑南区、皇姑区、铁西区、法库县、于洪区、辽中区、和平区)
兰州市(西固区、皋兰县、城关区、七里河区、永登县、榆中县、红古区、安宁区)
日照市(五莲县、莒县、岚山区、东港区)
镇江市(句容市、京口区、丹阳市、丹徒区、扬中市、润州区)
张家界市(桑植县、永定区、武陵源区、慈利县)
邵阳市(邵东市、新宁县、大祥区、隆回县、双清区、洞口县、绥宁县、北塔区、城步苗族自治县、武冈市、邵阳县、新邵县)
新乡市(原阳县、红旗区、卫滨区、封丘县、长垣市、延津县、牧野区、新乡县、辉县市、卫辉市、获嘉县、凤泉区)
长春市(南关区、榆树市、朝阳区、双阳区、二道区、公主岭市、九台区、绿园区、德惠市、农安县、宽城区)
池州市(石台县、东至县、青阳县、贵池区)
泸州市(叙永县、江阳区、合江县、古蔺县、纳溪区、龙马潭区、泸县)
盐城市(东台市、射阳县、阜宁县、建湖县、亭湖区、盐都区、大丰区、滨海县、响水县)
柳州市(融水苗族自治县、城中区、柳江区、柳城县、融安县、鱼峰区、三江侗族自治县、鹿寨县、柳南区、柳北区)
庆阳市(合水县、正宁县、环县、镇原县、华池县、庆城县、宁县、西峰区)
大理白族自治州(剑川县、大理市、洱源县、鹤庆县、祥云县、南涧彝族自治县、云龙县、弥渡县、永平县、漾濞彝族自治县、巍山彝族回族自治县、宾川县)
怀化市(麻阳苗族自治县、洪江市、中方县、通道侗族自治县、新晃侗族自治县、会同县、沅陵县、溆浦县、靖州苗族侗族自治县、辰溪县、芷江侗族自治县、鹤城区)
朔州市(平鲁区、应县、山阴县、怀仁市、朔城区、右玉县)
漳州市(龙海区、诏安县、东山县、平和县、龙文区、南靖县、华安县、漳浦县、长泰区、云霄县、芗城区)
崇左市(大新县、扶绥县、宁明县、江州区、天等县、凭祥市、龙州县)
香港特别行政区
汕尾市(海丰县、陆丰市、陆河县、城区)
开封市(尉氏县、通许县、龙亭区、鼓楼区、顺河回族区、兰考县、祥符区、杞县、禹王台区)
常德市(澧县、安乡县、桃源县、汉寿县、临澧县、石门县、津市市、武陵区、鼎城区)
鹤壁市(淇县、淇滨区、山城区、鹤山区、浚县)
山南市(乃东区、措美县、隆子县、桑日县、洛扎县、错那市、贡嘎县、浪卡子县、琼结县、曲松县、扎囊县、加查县)
那曲市(聂荣县、申扎县、比如县、巴青县、双湖县、色尼区、班戈县、尼玛县、索县、安多县、嘉黎县)
黄冈市(黄州区、团风县、英山县、武穴市、麻城市、黄梅县、红安县、蕲春县、浠水县、罗田县)
宁夏回族自治区
武威市(天祝藏族自治县、凉州区、民勤县、古浪县)
十堰市(房县、张湾区、郧阳区、竹溪县、竹山县、丹江口市、茅箭区、郧西县)
乌兰察布市(丰镇市、商都县、察哈尔右翼前旗、四子王旗、察哈尔右翼中旗、察哈尔右翼后旗、化德县、集宁区、兴和县、凉城县、卓资县)
松原市(扶余市、宁江区、乾安县、前郭尔罗斯蒙古族自治县、长岭县)
天津市(静海区、西青区、河东区、红桥区、宝坻区、河北区、南开区、津南区、河西区、宁河区、蓟州区、武清区、东丽区、和平区、北辰区、滨海新区)
北海市(海城区、铁山港区、合浦县、银海区)
嘉兴市(桐乡市、海盐县、南湖区、海宁市、嘉善县、秀洲区、平湖市)
喀什地区(莎车县、疏附县、喀什市、泽普县、塔什库尔干塔吉克自治县、伽师县、英吉沙县、叶城县、麦盖提县、疏勒县、岳普湖县、巴楚县)
白山市(靖宇县、临江市、浑江区、抚松县、江源区、长白朝鲜族自治县)
贵港市(桂平市、平南县、港南区、港北区、覃塘区)
漯河市(源汇区、舞阳县、郾城区、召陵区、临颍县)
普洱市(西盟佤族自治县、墨江哈尼族自治县、景东彝族自治县、孟连傣族拉祜族佤族自治县、江城哈尼族彝族自治县、宁洱哈尼族彝族自治县、思茅区、景谷傣族彝族自治县、镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县、澜沧拉祜族自治县)
百色市(田东县、平果市、乐业县、西林县、那坡县、田阳区、右江区、隆林各族自治县、德保县、田林县、凌云县、靖西市)
厦门市(海沧区、思明区、翔安区、集美区、同安区、湖里区)
德州市(禹城市、齐河县、陵城区、临邑县、德城区、武城县、夏津县、乐陵市、平原县、宁津县、庆云县)
岳阳市(华容县、临湘市、平江县、岳阳楼区、岳阳县、汨罗市、君山区、云溪区、湘阴县)
晋中市(介休市、和顺县、平遥县、寿阳县、太谷区、祁县、左权县、榆次区、灵石县、昔阳县、榆社县)
马鞍山市(和县、花山区、含山县、当涂县、博望区、雨山区)
杭州市(余杭区、拱墅区、富阳区、萧山区、上城区、淳安县、钱塘区、建德市、临安区、西湖区、临平区、桐庐县、滨江区)
铁岭市(清河区、银州区、昌图县、铁岭县、调兵山市、开原市、西丰县)
佳木斯市(郊区、桦南县、向阳区、汤原县、东风区、抚远市、富锦市、桦川县、前进区、同江市)
阿勒泰地区(福海县、青河县、富蕴县、布尔津县、吉木乃县、阿勒泰市、哈巴河县)
陇南市(文县、武都区、礼县、两当县、徽县、西和县、宕昌县、康县、成县)
宁德市(柘荣县、福安市、古田县、蕉城区、霞浦县、寿宁县、屏南县、福鼎市、周宁县)
嘉峪关市
长治市(潞州区、长子县、壶关县、平顺县、上党区、沁县、潞城区、沁源县、屯留区、黎城县、襄垣县、武乡县)
广西壮族自治区
河源市(源城区、连平县、东源县、龙川县、紫金县、和平县)
海西蒙古族藏族自治州(都兰县、德令哈市、格尔木市、茫崖市、乌兰县、天峻县)
包头市(东河区、昆都仑区、固阳县、达尔罕茂明安联合旗、石拐区、青山区、九原区、白云鄂博矿区、土默特右旗)
三门峡市(陕州区、义马市、渑池县、卢氏县、湖滨区、灵宝市)
临汾市(襄汾县、霍州市、吉县、侯马市、安泽县、洪洞县、尧都区、浮山县、永和县、大宁县、乡宁县、隰县、古县、翼城县、蒲县、曲沃县、汾西县)
丹东市(振安区、宽甸满族自治县、东港市、凤城市、元宝区、振兴区)
北京市(延庆区、海淀区、门头沟区、西城区、怀柔区、平谷区、大兴区、东城区、房山区、昌平区、朝阳区、通州区、石景山区、顺义区、密云区、丰台区)
南京市(秦淮区、高淳区、鼓楼区、建邺区、溧水区、浦口区、玄武区、雨花台区、六合区、栖霞区、江宁区)
塔城地区(额敏县、乌苏市、塔城市、裕民县、沙湾市、和布克赛尔蒙古自治县、托里县)
益阳市(赫山区、桃江县、资阳区、安化县、沅江市、南县)
鹤岗市(萝北县、兴安区、绥滨县、兴山区、向阳区、工农区、东山区、南山区)
丽江市(玉龙纳西族自治县、古城区、华坪县、永胜县、宁蒗彝族自治县)
曲靖市(师宗县、麒麟区、罗平县、陆良县、马龙区、会泽县、沾益区、宣威市、富源县)
淮南市(八公山区、谢家集区、大通区、田家庵区、凤台县、寿县、潘集区)
郴州市(苏仙区、桂东县、北湖区、汝城县、嘉禾县、资兴市、桂阳县、永兴县、临武县、安仁县、宜章县)
茂名市(信宜市、化州市、高州市、电白区、茂南区)
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白银市(平川区、靖远县、景泰县、白银区、会宁县)
昭通市(永善县、水富市、绥江县、巧家县、镇雄县、大关县、彝良县、鲁甸县、盐津县、威信县、昭阳区)
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潮州市(潮安区、饶平县、湘桥区)
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南平市(政和县、建瓯市、建阳区、浦城县、延平区、光泽县、松溪县、顺昌县、武夷山市、邵武市)
铜仁市(思南县、沿河土家族自治县、玉屏侗族自治县、江口县、印江土家族苗族自治县、万山区、石阡县、松桃苗族自治县、碧江区、德江县)
林芝市(朗县、工布江达县、米林市、墨脱县、巴宜区、波密县、察隅县)
黄山市(徽州区、休宁县、黄山区、黟县、歙县、祁门县、屯溪区)
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洛阳市(西工区、老城区、汝阳县、洛龙区、伊川县、栾川县、新安县、孟津区、嵩县、洛宁县、涧西区、瀍河回族区、偃师区、宜阳县)
恩施土家族苗族自治州(利川市、鹤峰县、恩施市、来凤县、巴东县、咸丰县、宣恩县、建始县)
4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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