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黑河市(嫩江市、五大连池市、北安市、爱辉区、逊克县、孙吴县)
衡水市(武邑县、安平县、饶阳县、阜城县、故城县、枣强县、冀州区、景县、桃城区、深州市、武强县)
凉山彝族自治州(木里藏族自治县、西昌市、普格县、冕宁县、美姑县、金阳县、会理市、甘洛县、会东县、雷波县、喜德县、昭觉县、宁南县、盐源县、越西县、布拖县、德昌县)
南宁市(兴宁区、良庆区、武鸣区、江南区、宾阳县、横州市、青秀区、马山县、上林县、邕宁区、西乡塘区、隆安县)
徐州市(贾汪区、新沂市、睢宁县、铜山区、丰县、鼓楼区、泉山区、云龙区、邳州市、沛县)
哈密市(伊吾县、伊州区、巴里坤哈萨克自治县)
铜川市(耀州区、印台区、王益区、宜君县)
吉安市(吉水县、永丰县、井冈山市、泰和县、万安县、永新县、吉州区、青原区、新干县、峡江县、安福县、吉安县、遂川县)
南京市(鼓楼区、秦淮区、玄武区、建邺区、江宁区、高淳区、浦口区、六合区、雨花台区、栖霞区、溧水区)
达州市(万源市、通川区、达川区、开江县、渠县、宣汉县、大竹县)
金昌市(金川区、永昌县)
吉林市(昌邑区、舒兰市、永吉县、船营区、磐石市、蛟河市、桦甸市、丰满区、龙潭区)
那曲市(申扎县、尼玛县、比如县、班戈县、色尼区、聂荣县、双湖县、巴青县、索县、嘉黎县、安多县)
广西壮族自治区
广州市(白云区、黄埔区、番禺区、天河区、海珠区、增城区、花都区、从化区、荔湾区、越秀区、南沙区)
延边朝鲜族自治州(汪清县、龙井市、图们市、延吉市、珲春市、敦化市、安图县、和龙市)
果洛藏族自治州(玛多县、久治县、达日县、班玛县、甘德县、玛沁县)
恩施土家族苗族自治州(宣恩县、来凤县、咸丰县、恩施市、利川市、建始县、鹤峰县、巴东县)
通化市(通化县、辉南县、集安市、梅河口市、东昌区、二道江区、柳河县)
潍坊市(昌乐县、高密市、寿光市、昌邑市、坊子区、安丘市、诸城市、寒亭区、奎文区、临朐县、潍城区、青州市)
广安市(华蓥市、前锋区、广安区、岳池县、邻水县、武胜县)
柳州市(融水苗族自治县、柳江区、鹿寨县、城中区、鱼峰区、柳城县、融安县、三江侗族自治县、柳南区、柳北区)
贵港市(港南区、桂平市、平南县、覃塘区、港北区)
包头市(土默特右旗、达尔罕茂明安联合旗、石拐区、固阳县、九原区、青山区、东河区、昆都仑区、白云鄂博矿区)
安庆市(潜山市、宜秀区、怀宁县、岳西县、迎江区、桐城市、宿松县、太湖县、望江县、大观区)
滁州市(明光市、来安县、南谯区、全椒县、琅琊区、天长市、凤阳县、定远县)
黔西南布依族苗族自治州(册亨县、望谟县、安龙县、兴义市、晴隆县、普安县、兴仁市、贞丰县)
淮北市(杜集区、相山区、濉溪县、烈山区)
武威市(民勤县、凉州区、古浪县、天祝藏族自治县)
佳木斯市(桦南县、东风区、汤原县、前进区、富锦市、抚远市、桦川县、郊区、向阳区、同江市)
南平市(延平区、顺昌县、光泽县、邵武市、松溪县、武夷山市、浦城县、建瓯市、政和县、建阳区)
聊城市(茌平区、阳谷县、东阿县、高唐县、冠县、莘县、东昌府区、临清市)
东莞市
十堰市(丹江口市、郧阳区、茅箭区、竹山县、郧西县、房县、张湾区、竹溪县)
香港特别行政区
海口市(秀英区、龙华区、美兰区、琼山区)
邢台市(广宗县、南宫市、巨鹿县、宁晋县、临西县、沙河市、平乡县、威县、信都区、临城县、隆尧县、内丘县、南和区、新河县、襄都区、清河县、柏乡县、任泽区)
赤峰市(松山区、克什克腾旗、巴林左旗、宁城县、喀喇沁旗、林西县、巴林右旗、阿鲁科尔沁旗、红山区、元宝山区、翁牛特旗、敖汉旗)
玉溪市(通海县、峨山彝族自治县、澄江市、新平彝族傣族自治县、红塔区、元江哈尼族彝族傣族自治县、江川区、易门县、华宁县)
海北藏族自治州(祁连县、海晏县、刚察县、门源回族自治县)
六安市(霍山县、金寨县、舒城县、叶集区、金安区、裕安区、霍邱县)
五指山市(昌江黎族自治县、澄迈县、万宁市、琼海市、保亭黎族苗族自治县、东方市、文昌市、屯昌县、白沙黎族自治县、陵水黎族自治县、乐东黎族自治县、琼中黎族苗族自治县、临高县、定安县)
辽阳市(弓长岭区、灯塔市、辽阳县、白塔区、太子河区、文圣区、宏伟区)
商洛市(商州区、山阳县、洛南县、柞水县、丹凤县、镇安县、商南县)
武汉市(洪山区、江夏区、汉阳区、江汉区、新洲区、武昌区、硚口区、黄陂区、青山区、江岸区、汉南区、东西湖区、蔡甸区)
朔州市(朔城区、应县、怀仁市、平鲁区、右玉县、山阴县)
成都市(龙泉驿区、温江区、金堂县、新都区、青羊区、崇州市、武侯区、邛崃市、青白江区、都江堰市、锦江区、双流区、大邑县、新津区、彭州市、金牛区、郫都区、蒲江县、成华区、简阳市)
九江市(修水县、永修县、瑞昌市、武宁县、彭泽县、湖口县、都昌县、德安县、浔阳区、柴桑区、共青城市、濂溪区、庐山市)
赣州市(章贡区、于都县、龙南市、兴国县、瑞金市、会昌县、安远县、石城县、全南县、赣县区、寻乌县、宁都县、南康区、信丰县、上犹县、大余县、定南县、崇义县)
迪庆藏族自治州(香格里拉市、维西傈僳族自治县、德钦县)
鸡西市(密山市、城子河区、虎林市、麻山区、恒山区、鸡东县、梨树区、滴道区、鸡冠区)
张家界市(慈利县、武陵源区、永定区、桑植县)
清远市(清城区、佛冈县、阳山县、英德市、连南瑶族自治县、清新区、连州市、连山壮族瑶族自治县)
惠州市(龙门县、惠阳区、惠城区、惠东县、博罗县)
乌鲁木齐市(天山区、头屯河区、乌鲁木齐县、达坂城区、米东区、水磨沟区、新市区、沙依巴克区)
铜仁市(江口县、玉屏侗族自治县、沿河土家族自治县、万山区、碧江区、石阡县、德江县、松桃苗族自治县、印江土家族苗族自治县、思南县)
日照市(岚山区、莒县、东港区、五莲县)
郑州市(荥阳市、巩义市、中原区、惠济区、中牟县、二七区、金水区、新郑市、新密市、管城回族区、上街区、登封市)
嘉兴市(海盐县、嘉善县、海宁市、秀洲区、南湖区、桐乡市、平湖市)
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松原市(长岭县、扶余市、乾安县、前郭尔罗斯蒙古族自治县、宁江区)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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