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大庆市(大同区、红岗区、萨尔图区、龙凤区、肇源县、林甸县、让胡路区、杜尔伯特蒙古族自治县、肇州县)
西宁市(大通回族土族自治县、湟中区、城北区、城中区、城东区、湟源县、城西区)
伊犁哈萨克自治州(伊宁县、伊宁市、霍尔果斯市、尼勒克县、奎屯市、巩留县、特克斯县、昭苏县、新源县、察布查尔锡伯自治县、霍城县)
庆阳市(镇原县、庆城县、西峰区、正宁县、宁县、华池县、环县、合水县)
三门峡市(灵宝市、陕州区、湖滨区、卢氏县、渑池县、义马市)
攀枝花市(盐边县、东区、仁和区、米易县、西区)
迪庆藏族自治州(维西傈僳族自治县、香格里拉市、德钦县)
石家庄市(正定县、裕华区、无极县、灵寿县、长安区、赵县、井陉县、新华区、晋州市、栾城区、深泽县、藁城区、井陉矿区、辛集市、平山县、桥西区、鹿泉区、新乐市、高邑县、赞皇县、行唐县、元氏县)
深圳市(坪山区、龙岗区、盐田区、罗湖区、南山区、宝安区、光明区、福田区、龙华区)
佛山市(南海区、高明区、禅城区、顺德区、三水区)
周口市(郸城县、淮阳区、商水县、鹿邑县、项城市、西华县、太康县、沈丘县、扶沟县、川汇区)
塔城地区(和布克赛尔蒙古自治县、沙湾市、乌苏市、裕民县、额敏县、托里县、塔城市)
漯河市(舞阳县、源汇区、郾城区、召陵区、临颍县)
来宾市(忻城县、象州县、武宣县、合山市、金秀瑶族自治县、兴宾区)
陇南市(武都区、成县、礼县、宕昌县、西和县、康县、文县、两当县、徽县)
德州市(夏津县、陵城区、武城县、临邑县、乐陵市、宁津县、德城区、齐河县、庆云县、禹城市、平原县)
上海市(闵行区、嘉定区、长宁区、黄浦区、虹口区、宝山区、静安区、浦东新区、青浦区、杨浦区、普陀区、奉贤区、崇明区、金山区、松江区、徐汇区)
咸阳市(旬邑县、兴平市、三原县、武功县、渭城区、永寿县、淳化县、礼泉县、杨陵区、泾阳县、秦都区、彬州市、乾县、长武县)
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眉山市(彭山区、丹棱县、东坡区、青神县、洪雅县、仁寿县)
漳州市(南靖县、云霄县、漳浦县、诏安县、平和县、龙海区、长泰区、东山县、华安县、芗城区、龙文区)
黄南藏族自治州(河南蒙古族自治县、同仁市、泽库县、尖扎县)
吐鲁番市(鄯善县、高昌区、托克逊县)
白山市(浑江区、抚松县、临江市、靖宇县、江源区、长白朝鲜族自治县)
南京市(浦口区、六合区、江宁区、雨花台区、玄武区、栖霞区、高淳区、溧水区、鼓楼区、秦淮区、建邺区)
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益阳市(资阳区、安化县、沅江市、南县、赫山区、桃江县)
百色市(隆林各族自治县、乐业县、德保县、平果市、西林县、田林县、那坡县、右江区、田阳区、田东县、靖西市、凌云县)
锡林郭勒盟(二连浩特市、东乌珠穆沁旗、正蓝旗、阿巴嘎旗、西乌珠穆沁旗、镶黄旗、太仆寺旗、多伦县、正镶白旗、苏尼特左旗、苏尼特右旗、锡林浩特市)
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云浮市(云城区、罗定市、云安区、郁南县、新兴县)
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渭南市(富平县、华州区、合阳县、大荔县、临渭区、华阴市、潼关县、白水县、蒲城县、韩城市、澄城县)
鹤壁市(浚县、鹤山区、山城区、淇县、淇滨区)
崇左市(江州区、龙州县、天等县、扶绥县、大新县、宁明县、凭祥市)
河源市(源城区、连平县、龙川县、紫金县、东源县、和平县)
日喀则市(拉孜县、萨嘎县、定日县、昂仁县、桑珠孜区、仲巴县、谢通门县、江孜县、萨迦县、岗巴县、仁布县、南木林县、定结县、亚东县、吉隆县、康马县、聂拉木县、白朗县)
呼和浩特市(清水河县、土默特左旗、玉泉区、托克托县、赛罕区、武川县、和林格尔县、新城区、回民区)
钦州市(浦北县、钦南区、钦北区、灵山县)
绵阳市(平武县、北川羌族自治县、游仙区、三台县、安州区、江油市、涪城区、梓潼县、盐亭县)
扬州市(仪征市、邗江区、高邮市、江都区、宝应县、广陵区)
4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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