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阳泉市(盂县、平定县、城区、郊区、矿区)
那曲市(比如县、色尼区、申扎县、嘉黎县、聂荣县、巴青县、尼玛县、索县、双湖县、安多县、班戈县)
四平市(梨树县、铁西区、伊通满族自治县、铁东区、双辽市)
吉安市(遂川县、万安县、泰和县、新干县、吉州区、吉水县、青原区、峡江县、安福县、井冈山市、永新县、永丰县、吉安县)
海南藏族自治州(同德县、贵南县、兴海县、共和县、贵德县)
朔州市(山阴县、怀仁市、右玉县、应县、朔城区、平鲁区)
鸡西市(恒山区、密山市、梨树区、麻山区、城子河区、鸡东县、虎林市、滴道区、鸡冠区)
新余市(渝水区、分宜县)
毕节市(大方县、黔西市、赫章县、威宁彝族回族苗族自治县、纳雍县、七星关区、织金县、金沙县)
白山市(江源区、长白朝鲜族自治县、靖宇县、抚松县、临江市、浑江区)
林芝市(波密县、墨脱县、朗县、米林市、察隅县、巴宜区、工布江达县)
滨州市(邹平市、阳信县、沾化区、惠民县、滨城区、博兴县、无棣县)
咸宁市(通山县、咸安区、崇阳县、赤壁市、通城县、嘉鱼县)
昌吉回族自治州(昌吉市、吉木萨尔县、奇台县、木垒哈萨克自治县、阜康市、呼图壁县、玛纳斯县)
昆明市(嵩明县、石林彝族自治县、官渡区、五华区、西山区、东川区、富民县、晋宁区、寻甸回族彝族自治县、禄劝彝族苗族自治县、盘龙区、安宁市、宜良县、呈贡区)
呼伦贝尔市(额尔古纳市、阿荣旗、满洲里市、鄂温克族自治旗、扎赉诺尔区、新巴尔虎左旗、根河市、陈巴尔虎旗、海拉尔区、莫力达瓦达斡尔族自治旗、鄂伦春自治旗、扎兰屯市、新巴尔虎右旗、牙克石市)
宁波市(余姚市、江北区、慈溪市、宁海县、北仑区、海曙区、象山县、镇海区、鄞州区、奉化区)
资阳市(乐至县、雁江区、安岳县)
泰州市(高港区、泰兴市、姜堰区、靖江市、兴化市、海陵区)
天津市(滨海新区、静海区、南开区、北辰区、武清区、和平区、宝坻区、河西区、东丽区、蓟州区、西青区、宁河区、河北区、津南区、红桥区、河东区)
白银市(景泰县、白银区、平川区、靖远县、会宁县)
黄石市(阳新县、下陆区、西塞山区、大冶市、黄石港区、铁山区)
湘西土家族苗族自治州(永顺县、泸溪县、吉首市、龙山县、花垣县、古丈县、保靖县、凤凰县)
衡阳市(衡山县、耒阳市、衡东县、雁峰区、蒸湘区、衡南县、祁东县、衡阳县、珠晖区、常宁市、南岳区、石鼓区)
克孜勒苏柯尔克孜自治州(阿合奇县、乌恰县、阿克陶县、阿图什市)
南阳市(西峡县、宛城区、社旗县、卧龙区、唐河县、邓州市、桐柏县、镇平县、内乡县、淅川县、南召县、新野县、方城县)
成都市(双流区、都江堰市、新都区、蒲江县、锦江区、简阳市、崇州市、彭州市、武侯区、青羊区、成华区、温江区、郫都区、新津区、大邑县、邛崃市、金堂县、青白江区、金牛区、龙泉驿区)
西安市(阎良区、灞桥区、雁塔区、长安区、莲湖区、碑林区、高陵区、周至县、鄠邑区、蓝田县、未央区、新城区、临潼区)
张掖市(民乐县、高台县、临泽县、肃南裕固族自治县、山丹县、甘州区)
果洛藏族自治州(达日县、玛沁县、班玛县、甘德县、久治县、玛多县)
鹤壁市(鹤山区、淇县、山城区、浚县、淇滨区)
池州市(石台县、贵池区、青阳县、东至县)
包头市(土默特右旗、青山区、石拐区、白云鄂博矿区、昆都仑区、达尔罕茂明安联合旗、东河区、九原区、固阳县)
岳阳市(君山区、汨罗市、岳阳楼区、华容县、湘阴县、云溪区、临湘市、平江县、岳阳县)
芜湖市(鸠江区、无为市、弋江区、南陵县、繁昌区、湾沚区、镜湖区)
济源市
丹东市(宽甸满族自治县、振兴区、凤城市、元宝区、振安区、东港市)
淄博市(博山区、高青县、桓台县、淄川区、沂源县、张店区、周村区、临淄区)
遂宁市(大英县、射洪市、船山区、安居区、蓬溪县)
甘孜藏族自治州(巴塘县、石渠县、色达县、得荣县、道孚县、白玉县、九龙县、乡城县、丹巴县、稻城县、康定市、新龙县、理塘县、雅江县、德格县、泸定县、甘孜县、炉霍县)
德州市(夏津县、德城区、陵城区、宁津县、武城县、平原县、乐陵市、庆云县、临邑县、齐河县、禹城市)
漳州市(南靖县、平和县、华安县、东山县、芗城区、龙海区、云霄县、诏安县、漳浦县、龙文区、长泰区)
保定市(涿州市、徐水区、容城县、顺平县、博野县、蠡县、高阳县、安新县、安国市、曲阳县、满城区、清苑区、定兴县、涞水县、定州市、雄县、唐县、涞源县、竞秀区、阜平县、莲池区、易县、望都县、高碑店市)
海口市(龙华区、琼山区、美兰区、秀英区)
上海市(松江区、奉贤区、闵行区、长宁区、金山区、徐汇区、青浦区、宝山区、杨浦区、崇明区、静安区、普陀区、浦东新区、黄浦区、虹口区、嘉定区)
西藏自治区
绵阳市(盐亭县、梓潼县、北川羌族自治县、三台县、游仙区、安州区、江油市、涪城区、平武县)
崇左市(大新县、凭祥市、宁明县、江州区、扶绥县、龙州县、天等县)
哈尔滨市(香坊区、松北区、方正县、道里区、延寿县、依兰县、道外区、宾县、阿城区、尚志市、五常市、平房区、南岗区、双城区、木兰县、通河县、呼兰区、巴彦县)
北海市(合浦县、银海区、海城区、铁山港区)
吕梁市(柳林县、临县、汾阳市、孝义市、岚县、方山县、文水县、交城县、离石区、中阳县、石楼县、兴县、交口县)
牡丹江市(东宁市、东安区、阳明区、绥芬河市、西安区、宁安市、爱民区、林口县、穆棱市、海林市)
德阳市(中江县、什邡市、旌阳区、绵竹市、罗江区、广汉市)
天水市(武山县、张家川回族自治县、甘谷县、麦积区、秦安县、秦州区、清水县)
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云浮市(云城区、郁南县、罗定市、云安区、新兴县)
楚雄彝族自治州(禄丰市、南华县、楚雄市、姚安县、牟定县、武定县、永仁县、元谋县、大姚县、双柏县)
许昌市(长葛市、禹州市、鄢陵县、魏都区、襄城县、建安区)
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多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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