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塔城地区(沙湾市、额敏县、和布克赛尔蒙古自治县、托里县、裕民县、塔城市、乌苏市)
南昌市(新建区、西湖区、青山湖区、安义县、进贤县、青云谱区、东湖区、红谷滩区、南昌县)
新疆维吾尔自治区 梅州市(大埔县、平远县、梅江区、蕉岭县、兴宁市、梅县区、丰顺县、五华县)
黄南藏族自治州(尖扎县、同仁市、河南蒙古族自治县、泽库县)
亳州市(蒙城县、利辛县、谯城区、涡阳县)
那曲市(班戈县、尼玛县、巴青县、安多县、嘉黎县、聂荣县、双湖县、比如县、索县、申扎县、色尼区)深圳市(罗湖区、福田区、南山区、龙华区、坪山区、盐田区、宝安区、龙岗区、光明区)
澳门特别行政区 内蒙古自治区
青岛市(李沧区、市北区、市南区、平度市、城阳区、莱西市、黄岛区、崂山区、即墨区、胶州市)
黄山市(屯溪区、歙县、休宁县、黟县、祁门县、徽州区、黄山区)
海东市(乐都区、民和回族土族自治县、循化撒拉族自治县、化隆回族自治县、互助土族自治县、平安区)
娄底市(双峰县、涟源市、冷水江市、娄星区、新化县)
毕节市(黔西市、七星关区、织金县、赫章县、金沙县、纳雍县、大方县、威宁彝族回族苗族自治县)
开封市(尉氏县、禹王台区、鼓楼区、杞县、通许县、兰考县、祥符区、顺河回族区、龙亭区)
锡林郭勒盟(苏尼特左旗、锡林浩特市、镶黄旗、东乌珠穆沁旗、太仆寺旗、正镶白旗、正蓝旗、西乌珠穆沁旗、二连浩特市、多伦县、阿巴嘎旗、苏尼特右旗)
临夏回族自治州(永靖县、康乐县、和政县、广河县、临夏市、积石山保安族东乡族撒拉族自治县、临夏县、东乡族自治县)
白银市(景泰县、白银区、会宁县、平川区、靖远县)
伊犁哈萨克自治州(昭苏县、奎屯市、察布查尔锡伯自治县、特克斯县、霍城县、伊宁市、新源县、霍尔果斯市、巩留县、尼勒克县、伊宁县)
贵阳市(白云区、清镇市、乌当区、开阳县、南明区、花溪区、修文县、息烽县、观山湖区、云岩区)
玉树藏族自治州(治多县、杂多县、囊谦县、曲麻莱县、玉树市、称多县)
阜新市(清河门区、彰武县、新邱区、阜新蒙古族自治县、海州区、细河区、太平区)
包头市(东河区、白云鄂博矿区、九原区、固阳县、土默特右旗、青山区、达尔罕茂明安联合旗、石拐区、昆都仑区)
厦门市(同安区、思明区、海沧区、集美区、湖里区、翔安区)
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白城市(洮北区、洮南市、通榆县、大安市、镇赉县)
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平凉市(灵台县、华亭市、静宁县、崆峒区、泾川县、崇信县、庄浪县)
商洛市(商南县、丹凤县、镇安县、洛南县、商州区、山阳县、柞水县)
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为深入贯彻中央金融工作会议精神，落实新“国九条”及“1+N”系列政策文件要求，着力打造现代金融机构，培育国际一流投资银行，助力行业高质量发展，4月18日，中国证券业协会（以下简称“中证协”）根据相关法律法规及监管规定，制定发布《证券公司并表管理指引（试行）》（以下简称《指引》），旨在提升证券公司全面风险管理能力，加强对子公司及业务条线的“垂直化”管理。
对于《指引》的发布，中信建投证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“这是证券行业应对复杂金融环境、促进高质量发展的重要举措，也是推动行业从‘单一机构风控’向‘公司并表管理’迈进的制度性依据，对提升行业服务实体经济效能、防范系统性风险具有重要意义。”
往前回溯，2020年，中国证监会批准6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。近年来，券商专业类子公司数量增加、业务领域不断扩展、市场服务功能更为丰富、国际化发展稳妥推进，加强并表管理的必要性日益突出，需要出台统一全面的专项指引。在中国证监会指导下，中证协组织风险管理专业委员会，总结前期试点经验，广泛征求行业及监管部门意见，研究制定了《指引》。
华泰证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“此前仅有6家试点券商实施并表监管，其他公司缺乏统一规范。《指引》的出台使全行业统一标准，推动各家券商风险管理能力向高标准看齐，促进行业整体风险管理水平提升。”
“前期监管试点实践证明，并表管理有助于健全券商治理体系，完善全面风险管理机制，提升子公司风险管理水平，为券商综合化经营提供坚实的风险管理保障。”中信证券相关负责人向记者补充说。
在上述中信证券相关负责人看来，近年来，券商综合化布局积极，境内外子公司设立数量快速增长，逐步出现综合化经营发展态势。伴随着经营业务领域的不断扩展，风险的复杂程度也随之提升。将风险管控边界从母公司层面扩展至母子公司视角，既是券商全面、及时、有效评估和管控风险的必然需要，也是促进证券行业稳健经营和高质量发展的必备保障。
“监管框架不再局限于单一法人视角，而将穿透式并表管理作为对券商有效监管的重要手段。通过将资本约束和风险敞口计量延伸至合并报表层面，不仅能够动态捕捉表内外、母子公司间的交叉性风险，还能够为构建宏观审慎的行业防火墙打下坚实基础。”中金公司相关负责人表示。
从内容来看，主要包括以下几个重要方面：一是明确并表管理范围，要求券商以实管实控为基础、兼顾业务复杂性和风险相关性，合理审慎确定并表主体范围，全面覆盖表内外、境内外、本外币业务，切实防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。二是明确并表管理各要素的管理要求，从完善公司治理架构、加强业务协同与内部交易管理、建立全面风险管理体系、强化资本管理等方面提出具体要求，指导券商建立健全并表管理架构和工作机制，加强对子公司及业务条线的垂直管理，持续提升全面风险管理水平。三是配套制定行业并表管理风控指标计算标准，要求券商构建覆盖整体风险和资本充足情况的指标体系，逐步实现系统计算与动态监测，确保及时掌握资本使用及业务风险状况。四是设置差异化过渡期，为稳妥推进行业落实并表管理要求，《指引》针对不同类型券商设置了最长不超过三年的过渡期安排。
在上述华泰证券相关负责人看来，《指引》主要内容及导向包括四个层面，一是强化公司治理，通过明确权责划分与协作机制，推动券商治理结构的优化升级。二是强调资本管理的集约化与前瞻性，优化风险控制指标计算标准，提升资源配置效率。三是推动业务协同并规范内部交易，引导券商从规模扩张转向协同增效，提升综合竞争能力。四是从“试点探索”到“全面规范”，促进行业整体风险管理水平提升。
从试点券商的实践角度来看，以中金公司为例，公司相关负责人表示：“试点以来，中金公司随着国际化战略的推进，业务领域不断扩展，强化公司治理、资本管理、风险管理、财务管理的重要性及必要性日益突出。”
同样作为试点券商之一的中信建投证券，其公司相关负责人表示，在中国证监会的指导下，公司积极参与并表管理试点实践，将并表试点作为重要抓手，探索并表管理体系下风险管理与业务协同的管理新思路，持续推进完善全面风险管理体系。通过实施并表试点，公司在风险全覆盖、境内外子公司管理、风险预警和基础设施等方面得到显著提升，并表管理体系下的全面风险管理能力显著增强。
总体来看，《指引》是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，为行业机构践行并表管理提供了规范和指南，有助于券商夯实合规内控基础，统筹加强一体化、垂直化管理，促进功能发挥。长远视角来看，正如上述中金公司相关负责人认为，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。